На недвижимость и налога на прибыль, млн р

 

Показатели Вариант
А Б В
1. Выручка от реализации товаров за I полугодие:      
— с учетом налогов и сборов, уплачиваемых из выручки 19697,0 568170,0 33170,0
в т.ч. облагаемая налогом с продажи товаров в розничной торговле по ставке 5% 19328,0 557550,0 32530,0
— сумма НДС 2808,0 81000,0 4200,0
В том числе, выручка от реализации товаров за июнь месяц:      
— с учетом налогов и сборов, уплаченных из выручки 3675,0 92925,0 5250,0
— ставка НДС, % 14,2860 15,2545 12,1511
— ставка налога с продаж товаров в розничной торговле, % (выручка облагается налогом с продажи в полном объеме)
2. Покупная стоимость реализации товаров (без НДС) за I полугодие 12480,0 360000,0 21000,0
В том числе, за июнь 2000,0 60000,0 3500,0
3. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным товарам за I полугодие, учитываемых при налогообложении 1800,0 64000,0 3500,0
В том числе, за июнь 600,0 9000,0 500,0
4. Выручка (нетто) от реализации основных средств за январь — июнь месяц 100,0 200,0 300,0

Продолжение табл. 10

Показатели Вариант
А Б В
5. Остаточная стоимость реализованных основных средств, и расходы, связанные с их выбытием 70,0 150,0 200,0
6. Сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, за январь — июнь месяц 55,0 160,0 80,0
7. Сумма прибыли за апрель месяц, выявленная в июне текущего года 15,0 50,0 10,0
8. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности за январь — июнь месяц 5,0 40,0 30,0
9. Убытки от хищения ценностей без НДС, виновники которых по решениям суда не установлены, за январь — июнь месяц (НДС — 18%) 20,0 20,0 20,0
10. Проценты, начисленные банком за хранение денег на расчетном счете, за январь — июнь месяц 10,0 25,0 5,0
11. Дивиденды полученные по акциям за январь — июнь месяц 400,0 600,0 210,0
12. Штрафные санкции, уплаченные за январь — июнь месяц, всего 60,0 190,0 70,0
В том числе перечисленные в бюджет по причине завышения цен 50,0 80,0 40,0
13. Первоначальная стоимость основных фондов:      
— на 1 января 45000,0 960000,0 65000,0
— на 1 апреля 49000,0 990000,0 70000,0
14. Сумма износа основных фондов      
— на 1 января 29000,0 700000,0 40000,0
— на 1 апреля 35000,0 720000,0 43000,0
15. В течении января — июня прибыль использована на:      
— благотворительные цели (организация здравоохранения, финансируемым из бюджета) 20,0 160,0 35,0
— приобретение торгового оборудования всего: 45,0 120,0 16,0
в т.ч. в январе-мае (льготируемая) 30,0 100,0 10,0
в июне 15,0 20,0 6,0
— нужды членов трудового коллектива 18,0 60,0 12,0
16. Начислен и уплачен налог на прибыль по предыдущему расчету (за январь — май) 280,0 4700,0 320,0
17. Амортизационный фонд на 1.06 15,0 10,0 3,0

Продолжение табл. 10

Показатели Вариант
А Б В
18. Сборы в местные бюджетные фонды за январь — май 27,0 962,0 62,0
19. Сборы в республиканские фонды за январь — май 74,0 2588,0 166,0

Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Зубр» находится в г. Гомеле, ул. Барыкина,100. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Белякова В.И., тел. 53-10-15. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 500017899.

Задание 2

Рассчитать сумму налога на доходы по акционерному обществу «Стройдом» за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на доходы согласно утвержденной форме (см. приложение 6) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

 

Условие задания 2

Таблица 11. Исходные данные для расчета налога на доходы, млн р.

 

Показатели Вариант
А Б В
1. Начислено дивидендов акционерам 15 марта за прошедший год 100,0 200,0 300,0
2. Начислена доля прибыли по соглашению с предприятием партнером, участвующим в прибылях АО, 5 марта за IV квартал 150,0 190,0 250,0
3. Начислена выплата прибыли акционерам в виде акций АО, 20 марта 90,0 100,0 150,0

 

Справочные данные для заполнения расчета: Акционерное общество «Стройдом» находится в г. Гомеле, ул. Чернышевского, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Приставко Н.В., тел. 56-20-10. Акционерное общество зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Железнодорожного района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.

Задание 3

Указать какие финансовые и штрафные санкции будут применены налоговой инспекцией к арендному предприятию «Восток». Рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет в связи с выявленными нарушениями. Указать источники ее покрытия.

 

Условие задания 3

Арендным предприятием торговли начислен налог на добавленную стоимость за июнь месяц в сумме 720 млн р. Перечисление налога за июнь произведено предприятием:

Вариант А — 1 августа (пятница)

Вариант Б — 6 августа (понедельник)

Вариант В — 10 августа (понедельник)

Примечание к заданию 3. При расчете пени необходимо учесть действующую на дату выполнения контрольной работы учетную ставку Национального банка Республики Беларусь.

 

 

ЗАДАЧА 6

Задание 1

 

1.1. Рассчитать сумму отчислений и налогов от заработной платы, сумму налога на добавленную стоимость и сумму налога на прибыль по данным бухгалтерского учета консервного комбината облпотребсоюза.

1.2. В связи с выявленными нарушениями в ведении учета внести соответствующие изменения при расчете налоговой базы для расчета налогов и отчислений, рассчитанных в соответствии с пунктом 1.1 данного задания и произвести их перерасчет с учетом данных изменений.

1.3. Рассчитать сумму финансовых и штрафных санкций, подлежащую уплате в бюджет консервным комбинатом в связи с выявленными нарушениями.

 

Условие задания 1

1. По данным бухгалтерского учета плательщика и расчетам по начислению налогов в отчетном периоде числятся:

 

Таблица 12.Данные бухгалтерского учета консервного