Та загальні правила їх здійснення
Постановою НБУ «Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України» встановлені такі види банківських операцій із векселями: кредитні, торговельні, гарантійні, розрахункові, комісійні. Банки України можуть виступати як емітенти векселів для оформлення своїх господарських боргів, а також для переоформлення власної фінансової заборгованості.
Класифікація операцій комерційних банків із векселями за економічним змістом та їх характеристика приведені в табл. 4.1.
Бути суб'єктами вексельного права мають право банки зі статусом юридичної особи. Банки, які не мають статусу юридичної особи, можуть отримати від головного банку-юридичної особи повноваження на здійснення всіх або окремих операцій з векселями.
Установи банків та органи Державного казначейства України, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування векселедавців простих векселів, трасатів (акцептантів) за переказними векселями, виконують функції розрахункових палат. Порядок здійснення функцій розрахункових палат визначається: для органів Державного казначейства України - Кабінетом Міністрів України; для установ банків - НБУ за погодженням з Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Банки здійснюють операції з простими та переказними векселями за умови заповнення чітко визначених реквізитів (табл. 4.2):
Банки здійснюють операції з векселями, виданими від імені фізичної особи, за умови зазначення додаткових реквізитів, а саме:
- прізвища, ім'я, по батькові;
- паспортних даних векселедавця-трасанта (серія та номер паспорта, найменування органу, що видав паспорт, та дата його видачі, місце проживання);
- індивідуального ідентифікаційного номера з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів, наданого органом державної податкової служби (крім випадків відсутності індивідуального ідентифікаційного номера в осіб, які через свої релігійні або інші переконання відмовилися від прийняття індивідуального ідентифікаційного номера та офіційно повідомили про це відповідні державні органи);
- підпису, власноручно зазначеного фізичною особою або уповноваженою нею особою. Підпис скріплюється відбитком печатки (у разі її наявності).
Вексель підписується:
- від імені юридичних осіб - власноручно керівником та головним бухгалтером (якщо така посада передбачена штатним розпи сом юридичної особи) чи уповноваженими ними особами. Підписи скріплюються печаткою;
- від імені фізичних осіб - власноручно зазначеною фізичною особою або уповноваженою нею особою, із зазначенням індивідуального ідентифікаційного номера та паспортних даних векселедавця-трасанта (серія та номер паспорта, найменування органу, що видав паспорт, та дата його видачі, місце проживання). Підпис скріплюється печаткою (у разі її наявності).
Таблиця 4.1 – Класифікація операцій банків із векселями
| Групи операцій та їх загальна характеристика | Види операцій | Зміст операцій |
| Кредитні: операції з надання або залучення коштів проти векселів чи під забезпечення векселями | Активні: - урахування векселів - надання кредитів під заставу векселів Пасивні: - переврахування векселів - залучення кредитів під заставу векселів | - кредитування банками клієнтів шляхом придбання векселів до настання строків платежу за ними - надання банками кредитів клієнтам під забезпечення векселями - одержання банками кредитів шляхом придбання вже врахованих векселів до настання термінів їх погашення - одержання банками кредитів під забезпечення векселями |
| Торговельні: купівля та продаж банком векселів з метою отримання торгівельного доходу (з 2002 р. заборонені за рішенням Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку) | Активні: - купівля векселів Пасивні: - продаж векселів | - придбання банками векселів з метою подальшого продажу - продаж банками придбаних векселів |
| Гарантійні: операції з прийняття банками на себе зобов`язань щодо здій-снення платежу за векселями за певних обставин і в обумовлений строк | - авалювання векселів - надання гарантій на забезпечення оплати векселів - надання акцептних кредитів | - надання банками порук за векселями за виконання зобов`язання будь-якою зобов`язаною за векселем особою (акцептантом, векселедавцем, індосантом) - взяття банком на себе зобов`язання за виконання платежу за векселями у розмірі гарантійної суми - гарантування банком платежу за переказним векселем шляхом акцептування векселя замість платника |
| Розрахункові: операції з оформлення заборгованості векселями та зі здійснення розрахунків за векселями | Оформлення заборгованості векселями: - акцепт векселів - видача банком переказного векселя на боржника банку - видача банку простого векселя боржником - видача банком простого векселя кредиторові банку Розрахунки із використанням векселів: | - акцепт банками переказних векселів, виданих на банки кредиторами банків - надання банком наказу платникові щодо сплати певної суми у зазначеній строк особі, на користь якої виставляється вексель (оформлення дебіторської заборгованості перед банком) - прийняття боржником банку зобов`язання щодо сплати за векселем певної суми у визначений час (оформлення дебіторської заборгованості банку) - прийняття банком зобов`язання перед векселедержателем щодо сплати певної суми у визначений час (оформлення кредиторської заборгованості банку) - вексельний платіж банку на користь кредитору банку - вексельний платіж боржнику на користь банку |
| Комісійні операції | - інкасування векселів - доміцілювання векселів - зберігання векселів - посередницькі операції з купівлі, продажу і обміну векселів | - виконання банком доручення векселедержателя стягти з боржника платіж за векселем - виконання банком доручення векселедавця (за про-стим векселем) або трасата (за переказним векселем) на оплату векселя, за яким банк є особливим платником (доміціліатом) - здійснення банком за дорученням клієнтів операцій зі зберігання векселів (оригіналів, копій і примірників) - виконання банком операцій з купівлі, продажу і обміну векселів за дорученням клієнтів |
Таблиця 4.2 – Реквізити простого і переказного векселів
| Реквізити простого векселя | Реквізити переказного векселя |
| 1. Назва «простий вексель». 2. Безумовне зобов'язання сплатити визначену суму грошей. 3. Найменування особи, яка має сплатити (векселедавець). 4. Строк платежу. 5. Місце, у якому має бути здійснений платіж. 6. Найменування особи, якій повинен бути здійснений платіж. 7. Дата і місце видачі векселя. 8. Підпис особи, яка видає документ (векселедавця). | 1. Назва «переказний вексель». 2. Безумовний наказ сплатити визначену суму грошей. 3. Найменування особи, яка має сплатити (трасат). 4. Строк платежу. 5. Місце, у якому має здійснюва-тися платіж. 6. Найменування особи, якій або за наказом якої має здійснюва-тися платіж (трасанта, векселедавця). 7. Дата і місце видачі векселя. 8. Підпис особи, яка видає вексель (трасанта). |
Банки не здійснюють операції з простими та переказними векселями, якщо немає будь-якого з зазначених реквізитів, крім таких випадків:
- вексель (простий або переказний), строк платежу якому не зазначено, підлягає оплаті за пред'явленням;
- якщо немає особливого зазначення, місце видачі простого векселя уважається місцем платежу і разом з тим місцем проживання векселедавця;
- якщо немає особливої вказівки, то місце, позначене поруч з найменуванням трасата у переказному векселі, уважається місцем платежу і разом з тим місцем проживання трасата;
- простий вексель, у якому не зазначено місце його видачі, уважається виданим у місці, зазначеному поруч з найменуванням векселедавця;
- переказний вексель, у якому не зазначене місце його видачі, уважається виданим у місці, позначеному поруч з найменуванням трасанта.
Банк має забезпечувати документальне оформлення руху векселів, з якими він здійснює будь-які операції, а саме:
- складання і належне оформлення контрагентами за операціями з векселями (клієнт банку і банк) первинних документів (реєстрів, розписок, повідомлень, доручень, заявок, актів тощо);
- складання регістрів аналітичного обліку (журналів, відомостей, карточок тощо) у паперовій або в електронній формі.
Законодавством України встановлені такі загальні правила здійснення операцій банків із векселями:
- приймання та передавання векселів здійснюються банком на підставі відповідних первинних документів, що мають містити реєстр (опис) векселів;
- під час одержання грошових коштів за векселями розписка (відмітка про це) здійснюється на самому векселі або на окремому аркуші паперу (алонжі). Розписки також можуть складатися під час приймання чи передавання векселів;
- акти, як правило, складаються після повного або часткового виконання операції і містять інформацію про виконання/невиконання (неналежне виконання) контрагентами своїх зобов'язань або ж виникнення дебіторської та кредиторської заборгованості;
- особи, які здійснюють видачу і передавання векселів, мають за вимогою банку оформляти і подавати йому відповідні супровідні первинні документи, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівлю (продаж) тощо;
- банк може вимагати подання йому оригіналів або копій векселів для проведення їх експертизи. У разі подання копій відмітка про це проставляється в первинному документі або пред'явнику копій видається відповідна розписка;
- у разі подання додаткових документів на вимогу клієнта відповідальний працівник банку видає розписку про їх одержання;
- якщо банк відмовив у здійсненні операцій з векселем, то зазначені документи повертають клієнту;
- у разі прийняття банком рішення про здійснення операцій з поданими векселями, після оформлення відповідних первинних документів здійснюється реєстрація руху векселів у відповідному обліковому регістрі;
- для докладного опису кожного прийнятого і переданого векселя та виконаних щодо нього дій у банку ведеться хронологічний облік за допомогою Журналу обліку операцій з векселями. Порядковий номер реєстрації векселя за журналом проставляється в реєстрі векселів, поданому векселедержателем;
- регістри аналітичного обліку призначаються для ведення хронологічних і систематичних записів за операціями з векселями та використовуються для відображення стану і руху заборгованості за векселями в розрізі пред'явників та/або платників за векселями;
- з метою захисту прав за векселями, що перебувають у власності або в заставі банку, прав клієнтів за векселями, що є у володінні (користуванні, розпорядженні) банку у зв'язку із здійсненням відповідних операцій, банк має контролювати дотримання всіх процедурних строків, а саме: строків пред'явлення до акцепту, платежу, протесту тощо.
Під час проведення кредитних, торговельних, гарантійних і розрахункових операцій з векселями банк бере на себе такі види ризиків: кредитний, ліквідності, процентний, операційний. Банки можуть включати в договори умови, які приводять до зменшення ризиків. Тому банк має ретельно вивчати фінансовий стан, кредито- та платоспроможність платників за векселями і зобов'язаних за векселями осіб, з якими він укладає угоди про проведення операцій.
У банках, які активно використовують векселі, можуть створюватися спеціалізовані структурні підрозділи, до основних функцій яких належать: координування здійснення установами банку операцій з векселями; контроль за дотриманням вимог законодавчих та нормативних актів; здійснення юридичної та фінансової експертиз векселів, що подаються в банк; накопичення, оброблення і зберігання інформації про фінансовий стан зобов`язаних осіб за векселями, що належать банку на праві власності або перебувають у заставі; контроль за строками здійснення платежу, акцепту, протесту та інших дій за векселями; складання, видача, акцептування банком векселів тощо.