Методические указания к выполнению задания

Расчет операционного и финансового циклов проводится в следующей последовательности.

1. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (рассчитывается по методике задания №1)

2. Продолжительность оборота материальных запасов, дней

,

где - количество дней в анализируемом периоде (360,270,180,90);

- коэффициент оборачиваемости материальных запасов.

3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

,

- сумма погашенной дебиторской задолженности

- дебиторская задолженность на начало периода;

- дебиторская задолженность на конец периода.

4. Продолжительность оборота дебиторской задолженности

,

- продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней.

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

,

где - себестоимость реализованной продукции;

- кредиторская задолженность на начало периода;

- кредиторская задолженность на конец периода.

6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности

,

- продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней.

7. Продолжительность операционного цикла

где - продолжительность операционного цикла, дней.

8. Продолжительность финансового цикла

,

где - продолжительность финансового цикла, дней

Комментарий к показателям расчета операционного и финансового циклов

Тенденция к снижению операционного и финансового циклов расценивается положительно.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 5.3 и 5.4.

 

Выводы к заданию №3


 

Таблица 5.3

Расчет операционного и финансового циклов

 

Показатель 200 г. 200 г. Отклонение
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.      
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.      
3. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб.      
4. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.      
5. Средняя стоимость кредиторской задолженности тыс. руб.      
6. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов      
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности      
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности      
9. Продолжительность оборачиваемости материальных запасов, дн.      
10. Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дн.      
11. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дн.      
12. Продолжительность операционного цикла, дн.      
13. Продолжительность финансового цикла, дн.      

Задание 4. Факторный анализ изменения операционного и финансового циклов

 

Цель задания

Определение основных направлений сокращения операционного и финансового циклов.

Содержание задания

1. Изучение моделей многофакторного анализа операционного и финансового циклов.

2. Расчет влияния факторов на изменение операционного цикла.

3. Расчет влияния факторов на изменение финансового цикла.

Условия выполнения

 

Задание выполняется на основе данных бухгалтерского баланса организации (форма № 1), формы №2 (отчет о прибылях и убытках), а также результатов расчетов задания №2.