Методические указания к выполнению задания
Расчет операционного и финансового циклов проводится в следующей последовательности.
1. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (рассчитывается по методике задания №1)
2. Продолжительность оборота материальных запасов, дней
,
где 
- количество дней в анализируемом периоде (360,270,180,90);
- коэффициент оборачиваемости материальных запасов.
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
,
- сумма погашенной дебиторской задолженности
- дебиторская задолженность на начало периода;
- дебиторская задолженность на конец периода.
4. Продолжительность оборота дебиторской задолженности
,
- продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней.
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
,
где 
- себестоимость реализованной продукции;
- кредиторская задолженность на начало периода;
- кредиторская задолженность на конец периода.
6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности
,
- продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней.
7. Продолжительность операционного цикла
где 
- продолжительность операционного цикла, дней.
8. Продолжительность финансового цикла
,
где 
- продолжительность финансового цикла, дней
Комментарий к показателям расчета операционного и финансового циклов
Тенденция к снижению операционного и финансового циклов расценивается положительно.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 5.3 и 5.4.
Выводы к заданию №3
Таблица 5.3
Расчет операционного и финансового циклов
| Показатель | 200 г. | 200 г. | Отклонение |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | |||
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. | |||
| 3. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. | |||
| 4. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| 5. Средняя стоимость кредиторской задолженности тыс. руб. | |||
| 6. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | |||
| 7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | |||
| 8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | |||
| 9. Продолжительность оборачиваемости материальных запасов, дн. | |||
| 10. Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дн. | |||
| 11. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дн. | |||
| 12. Продолжительность операционного цикла, дн. | |||
| 13. Продолжительность финансового цикла, дн. |
| Задание 4. | Факторный анализ изменения операционного и финансового циклов |
Цель задания
Определение основных направлений сокращения операционного и финансового циклов.
Содержание задания
1. Изучение моделей многофакторного анализа операционного и финансового циклов.
2. Расчет влияния факторов на изменение операционного цикла.
3. Расчет влияния факторов на изменение финансового цикла.
Условия выполнения
Задание выполняется на основе данных бухгалтерского баланса организации (форма № 1), формы №2 (отчет о прибылях и убытках), а также результатов расчетов задания №2.