Тема 2. Общие принципы построения современных налоговых систем и их национально-исторические особенности в различных странах

Цель – ознакомиться и провести сравнительный анализ налоговых систем разных стран.

Выполните задания 2.1. и 2.2, изучив рекомендованные источники литературы[1].

Задание 2.1. Перечислите налоги, установленные в зарубежных странах и их ставки.

Задание 2.2. Укажите страны мира применяющие представленные налоговые системы.

Задание 2.3. Дайте определение понятию «двойное налогообложение»

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 3. Основы налоговой системы РФ. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение

Цель – ознакомиться с правовой и организационной основой налоговой системы РФ, изучить принципы ее построения и составные элементы; приобрести навыки работы с Налоговым кодексом РФ.

Задание 3.1. Дайте письменные ответы на следующие вопросы

1. Сколько частей в НК РФ, когда они вступили в силу? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Сколько глав в НК РФ, когда они вступили в силу? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Задание 3.1.Дайте определения следующим понятиям

Задание 3.3. Дайте определения следующим понятиям и заполните таблицу

Тема 4. Федеральные налоги России, их содержание и классификация

Цель – изучить место и роль налогов в налоговой системе России, их элементы и порядок расчета.

Налог на добавленную стоимость

Задание 4.1.1.Определения суммы выручки для целей применения освобождения от обязанностей налогоплательщика

ООО «Аспект» оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация ООО «Аспект» переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 руб., в ноябре - 450 000 руб., в декабре - 200 000 руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 руб., в ноябре - 230 000 руб., в декабре - 190 000 руб. Размер выручки приведен без учета НДС.

Может ли ООО «Аспект» претендовать на освобождение от НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.1.2.Определения права на освобождение по ст. 145 НК РФ при реализации подакцизных и неподакцизных товаров

Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей подакцизных (спиртные напитки, сигареты) и неподакцизных (продукты питания, безалкогольные напитки, соки) товаров. Налоги предприниматель уплачивает в соответствии с общим режимом налогообложения. Учет подакцизных и неподакцизных товаров предприниматель ведет раздельно в книге учета доходов и расходов. Общая выручка от реализации за период июль - сентябрь составила 1 700 000 руб., а выручка от реализации неподакцизных товаров за этот же период равна 900 000 руб.

Может ли предприниматель претендовать на освобождение от НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.1.3. Определения налоговой базы при закупке сельскохозяйственной продукции у населения

Организация ООО «Нива» в текущем месяце закупила грибы у населения на сумму 100 000 руб. В связи с тем, что грибы являются скоропортящимся продуктом, для сохранения их качества и внешнего вида организация ООО «Нива» их заморозила. Затраты, связанные с заморозкой грибов, составили 2500 руб. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета данные затраты включаются в состав расходов на продажу. Весь объем замороженных грибов в этом же месяце реализован сторонней организации по договорной цене 200 000 руб. (в том числе НДС). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Определите налоговую базу по НДС при закупке сельскохозяйственной продукции у населения. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Задание 4.1.4.НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС

ООО «Аспект» 21 апреля 2009 г. приобрела компьютер за 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб., и ввела его в эксплуатацию. Компьютер используется для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Во II квартале 2009 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 300 000 руб., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС, составила 1 062 000 руб. (в том числе НДС 162 000 руб.).

Определите порядок учета «входного» НДС при приобретении компьютера, используемого в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.1.5.Принятия к вычету "входного" НДС по материалам при выполнении СМР для собственного потребления

ООО «Нива» с января по июнь 2009 г. собственными силами осуществляла строительство склада. "Входной" НДС по оплаченным материалам, использованным при строительстве склада, составил 235 800 руб.:

- в январе - 54 000 руб.;

- в феврале - 36 000 руб.;

- в марте - 27 000 руб.;

- в апреле - 45 000 руб.;

- в мае - 48 600 руб.;

- в июне - 25 200 руб.

Определите порядок учета «входного» НДС при осуществлении СМР. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.1.6.Восстановление НДС, начисленного по СМР, выполненным хозспособом, и ранее принятого к вычету

ООО «Аспект» в июне 2009 г. построила собственными силами здание оптового склада. Здание было введено в эксплуатацию в июне 2008 г. Поэтому с 1 июля 2008 г. по складу начали начислять амортизацию (п. 2 ст. 259 НК РФ).

Стоимость СМР по данному объекту составила 1 000 000 руб. Сумма налога, которая была исчислена по СМР, уплачена в бюджет и принята к вычету, составила 180 000 руб.

С сентября 2009 г. организация начала использовать здание склада для осуществления не облагаемых НДС операций. В связи с этим ООО «Аспект» принятый к вычету НДС - 180 000 руб. - обязана восстановить в бюджет (абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ).

Предположим, что стоимость отгруженных товаров за 2009 г. составила 20 000 000 руб., а стоимость необлагаемых отгруженных товаров (работ, услуг) за этот период составила

4 000 000 руб.

Определить порядок восстановления НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4.1.7.Поступление аванса и исчисление суммы НДС

ООО «Магна» 5 июня 2010 г. получена от ООО «Хронос» 100%-ная предоплата по договору купли-продажи товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 18%. Договорная цена товара составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Отгрузка товаров в адрес ООО «Хронос» будет произведена 25 сентября 2010 г.

Определите порядок учета НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

• ⇐ Назад
• 123
• 4
• 5
• 6
• 7
• Далее ⇒