Тема 11. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

 

Цель – ознакомиться со структурой налоговых органов РФ, значением и видами налогового контроля, виды налоговых правонарушений и ответственность организаций и физических лиц за их совершение.

Задание 11.1. Заполните таблицы

Таблица 1. Основные административные правонарушения должностных лиц (глава 15 КоАП РФ)

Правонарушение Состав правонарушения Наказание Статья КоАП РФ
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций      
Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций      
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе      
Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации      
Нарушение сроков представления налоговой декларации      
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля      
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса)      
Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента      
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда      
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности      
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта      
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования      
Нарушение требований трудового законодательства      
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации      

 

Таблица 2. Основные административные правонарушения юридических лиц

(глава 15 КоАП РФ)

Правонарушение Состав правонарушения Наказание Статья КоАП РФ
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций      
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации      
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда      
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта      
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования      

 

Таблица 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (глава 16 НК РФ)

Правонарушение Состав правонарушения Наказание Статья НК РФ
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе      
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе      
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (7 дней)      
Непредставление налоговой декларации      
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения      
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)      
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов      
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест      
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля      
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода      
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу      
Ответственность свидетеля      
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса      

 

Таблица 4. Налоговых преступления,
за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность (УК РФ)

Преступление Состав преступления Наказание Статья УК РФ
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в крупном размере      
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в особо крупном размере      
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в крупном размере      
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в особо крупном размере      
Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере      
Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере      
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно производиться взыскание налогов или сборов      

Библиографический список

1. Налоговый кодекс РФ (часть 1 и 2) // www.consultant.ru

2. Трудовой кодекс // www.consultant.ru

3. Кодекс об административных правонарушениях // www.consultant.ru

4. Уголовный кодекс // www.consultant.ru

5. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение (2-е изд.). Юнити. – 2008. - 511 с.

6. Практика исчисления налогов: учебное пособие/ Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – Дело и Сервис, 2008. – 288 с.

7. Методология и методика исчисления налогов: учебное пособие/ Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – Дело и Сервис, 2008. – 240 с.

8. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / Н.Н. Тютюрюков. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. – 176 с.


Учебное издание

 

 

Составители: