Остатки по счетам на начало периода

Статья баланса Сумма, руб.

Основные средства 1 000

Амортизация основных средств

Уставный капитал

Прибыль

Материалы

Краткосрочные кредиты банка

Незавершенное производство

Задолженность поставщикам

Готовая продукция

Товары отгруженные

Задолженность по зарплате

Касса

Расчётный счёт

Таблица 3

Баланс, руб.

Актив Начало периода Конец периода Пассив Начало периода Конец периода

I Внеоборотные активы III Капитал и резервы

Итого по разделу I Итого по разделу III

II Оборотные активы IV Долгосрочные обязат-ва

Итого по разделу IV -

V Краткосрочные обязат-ва

Итого по разделу II Итого по разделу V

Баланс: Баланс:

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций за период

№ Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит

Оприходованы на склад материалы от поставщиков

С расчетного счета в кассу сняты денежные средства

Выдана зарплата из кассы

Списаны материалы со склада на основное производство

Начислена зарплата рабочим основного производства

Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты

Перечислено поставщикам с расчетного счета

Оприходована готовая продукция из основного производства

Готовая продукция отгружена покупателям на комиссионных началах

Оприходованы на склад материалы от поставщиков

С расчетного счета возвращен краткосрочный банковский кредит

Итого по журналу операций:

Таблица 5

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам, руб.

№ счета Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

ИТОГО:

Синтетические счета

Д 01 К Д 02 К Д 10 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К - Об. Д – Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 20 К Д 43 К Д 45 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д – Об. К - Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск -

Д 50 К Д 51 К Д 60 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К – Об. Д – Об. К – Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 66 К Д 68 К Д 70 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К – Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 80 К Д 99 К

Сн – Сн –

Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К –

Ск – Ск –

Задание № 4

1. На основании статей баланса (данные из табл. 6) составить баланс на начало периода (в табл. 7);

2. Составить проводки по журналу операций за период (табл. 10);

3. На основании баланса открыть синтетические счета и аналитические счета к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (табл. 12) и к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (табл. 13). Остатки на начало периода по аналитическим счета представлены в табл. 8, 9;

4. Разнести обороты по синтетическим счетам и аналитическим счетам (в табл. 12, 13), вывести остатки по счетам на конец периода;

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (в табл. 11) и аналитическим счетам (табл. 14, 15) и баланс на конец периода (табл. 7).

Остатки по счетам на начало периодаТаблица 6

Статья баланса Сумма, руб.

Основные средства 635 000

Амортизация основных средств 100 000

Материалы 132 000

Уставный капитал 658 300

Незавершённое производство 75 000

Касса 1 100

Задолженность поставщикам 94 000

Задолженность по зарплате 63 700

Расчетный счет 146 400

Задолженность подотчетных лиц 1 500

Прибыль 50 000

Задолженность перед фондами 25 000

Таблица 7

Баланс, руб.

Актив Начало периода Конец периода Пассив Начало периода Конец периода

I Внеоборотные активы III Капитал и резервы

Итого по разделу I Итого по разделу III

II Оборотные активы IV Долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV -

V Краткосрочные обязательства

Итого по разделу II Итого по разделу V

Баланс: Баланс:

Таблица 8

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - сальдо на начало периода

№ Фамилия Сумма по Д счета, руб.

Борисов – агент по снабжению

Сомов – заведующий хозяйством

Итого: 1 500

Таблица 9

Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - сальдо на начало периода

№ Наименование поставщика Сумма по К счета, руб.

ОАО «Торгинструмент» 26 500

ОАО «Цветмет» 23 500

ОАО «Чермет» 44 000

Итого: 94 000

Таблица 10

Журнал операций за период

№ Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.

Частная / Д-т Общая / К-т

Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам 29 500 35 400

5 900

Выписка из расчетного счета. Перечислено: ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» 26 500 94 000

23 500

44 000

Авансовый отчет. Борисовым приобретены материалы

Приходный кассовый ордер – от Борисова – остаток аванса

Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам 31 500 37 800

6 300

Авансовый отчет. Сомовым приобретены канцтовары

Расходный кассовый ордер – Сомову возмещен перерасход по авансу

Выписка из расчетного счета. Перечислено ОАО«Чермет» 35 400 35 400

Расходный кассовый ордер – выдано под отчет Борисову на хоз. н.

Счет от ОАО «Чермет» – акцептован счет за материалы НДС по материалам 39 500

7 900 47 400

Итого:

Синтетические счета

Д 01 К Д 02 К Д 10 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К - Об. Д – Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 19 К Д 20 К Д 50 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д – Об. К - Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск -

Д 51 К Д 60 К Д 69 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К – Об. Д – Об. К – Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 70 К Д 71 К Д 80 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д - Об. К - Об. Д - Об. К – Об. Д - Об. К -

Ск – Ск – Ск –

Д 99 К

Сн –

Об. Д - Об. К -

Ск –

Таблица 11
⇐ Назад
1
234
5
6
Далее ⇒