Журнал хозяйственных операций за период (за январь 200Х г.)
| № | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. | |
| частная | общая | ||
| Оприходованы материалы по покупной цене от поставщиков (100 кг) Отражена сумма НДС по ставке 18% по материалам | |||
| Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (100 кг) | |||
| Учтены в фактической себестоимости материалов транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад Отражена сумма НДС по ставке 18% по транспортным услугам | |||
| Учтено вознаграждение посредникам в связи с приобретением материалов Отражена сумма НДС по ставке 18% с вознаграждения (счет 76) | 2,7 | 17,7 | |
| Оприходованы материалы, приобретённые подотчётными лицами (8 кг) | |||
| Одновременно оприходованы поступившие материалы по учётной цене (8 кг) | |||
| Перечислена задолженность поставщикам материалов Транспортной организации за перевозку материалов | |||
| Списано отклонение со счёта 15: Фактическая себестоимость превышает учётную цену | ? | ? | |
| Сделан вычет НДС по материалам, полученным на склад; и по транспортным расходам | |||
| Списана учётная цена материалов, переданных в основное производство (80 кг) | |||
| Списано отклонение, приходящееся на стоимость переданных в основное производство материалов (положительное) | ? | ? | |
| Начислена выручка от продажи материалов покупателям с НДС | 35,4 | 35,4 | |
| Начислен НДС от выручки от продажи материалов по ставке 18% | 5,4 | 5,4 | |
| Списаны материалы, реализованные сторонним организациям, по учётным ценам (15 кг) | |||
| Списано положительное отклонение, приходящееся на стоимость материалов, проданных сторонним организациям | ? | ? | |
| Определён и списан финансовый результат от прочих операций за отчётный период (со счёта 91 «Прочие доходы и расходы») | ? | ? | |
| Итого по журналу операций: | ? | ? |
Таблица 20
Справка бухгалтерии по расчёту отклонений фактической себестоимости материалов от учётной цены за январь 200Х г.
| Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10), тыс. руб. | Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16), тыс. руб. |
| 1. Остатки на начало месяца | ||
| 2. Поступило материалов за месяц | ||
| 3. Итого с остатком = 1 + 2 | ||
| 4. Процент отклонений в стоимости материалов (округл. до тысячных) | ||
| 5. Расход материалов за месяц и относящаяся к ним сумма отклонений - всего = 6 + 7 | ||
| в том числе: 6. на основное производство, 80 кг | ||
| 7. продажи материалов, 15 кг | ||
| 8. Остатки на конец месяца = 1 +2 – 5 | ||
| 9. Итого расход вместе с остатком на конец мес. = 5 + 8 должно быть = 3. |
Таблица 21
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 200Х г., тыс. руб.
| № счёта | Сальдо на 01.01.0Х г. | Обороты за январь 200Х г. | Сальдо на 01.02.0Х г. | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Итого: | |||||||
Задание № 9
1. составить баланс на 01.03. 200X г., в руб. (данные из табл. 22 перенести в табл. 23);
2. на основании баланса открыть синтетические счета;
3. составить бухгалтерские проводки по журналу операций за март 200X г. (в табл. 24);
4. разнести обороты по счетам, вывести остатки по счетам на конец периода;
5. составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам за март 200X г. (в табл. 25);
6. составить отчет о финансовых результатах за март 200X г. в руб. (в табл. 26) и баланс на 31.03.200X , в руб. (в табл. 23).
Таблица 22
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.03.200Х г.
| Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01). | 300 000 |
| Расчетный счет (51) | 370 000 |
| Уставный капитал (80) | 440 000 |
| Материалы (10) | 400 000 |
| Амортизация основных средств (02) | 150 000 |
| Задолженность перед бюджетом по налогам (68) | 30 000 |
| Незавершенное производство (20) | 20 000 |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение (69) | 28 000 |
| Задолженность по заработной плате (70) | 100 000 |
| Готовая продукция (43) | 150 000 |
| Задолженность по краткосрочным кредитам банка (66) | 168 000 |
| Резервный капитал (82) | 194 500 |
| Задолженность поставщикам (60) | 118 000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | |
| Задолженность покупателей (62) | 70 000 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 18 000 |
| Задолженность по долгосрочным кредитам банка (67) | 100 000 |
Таблица 23
Баланс за март 200X г.
| Актив | Начало периода | Конец периода | Пассив | Начало периода | Конец периода |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||
| Итого по разделу III | |||||
| Итого по разделу I | IV. Долгосрочные обязат-ва | ||||
| II. Оборотные активы | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. Краткосрочные обязат-ва | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| Баланс: | Баланс: |
Таблица 24