Журнал хозяйственных операций за март 200X г

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

Оплачено с расчетного счета: а) поставщикам за материалы б) штраф налогового органа за нарушение сроков представления расчетов по НДС в) налоги в бюджет г) взносы в фонды д) заработная плата работникам Итого: 118 000 2 000 28 000 28 000 100 000 276 000

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: а) покупная стоимость б) НДС Итого: 100 000 18 000 118 000

Оплачено из подотчетных сумм за разгрузку поступивших материалов

Отпущены материалы со склада и израсходованы материалы: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого: 290 000 30 000 50 000 20 000 390 000

Начислена зарплата, пособие и другие выплаты персоналу организации за март: а) рабочим основного производства за производство продукции б) работникам за обслуживание и управление цехами в) администрации за управление организацией г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности Итого: 150 000 50 000 30 000 10 000 20 000 260 000

Из начисленной заработной платы удержано: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) Итого: 27 000 1 000 28 000

Начислены взносы в фонды в размере 30% от начисленной заработной платы персоналу организации за март (суммы определить) а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве от начисленной заработной платы за март (суммы определить) – ставка – 0,2% а) с зарплаты рабочих основного производства б) с зарплаты персонала цехов в) с зарплаты администрации г) с зарплаты сотрудников, занятых упаковкой продукции Итого:

Начислена амортизация основных средств: а) по основным средствам цехов б) по основным средствам общехозяйственного назначения Итого: 25 000 15 000 40 000

Акцептован счет сторонней организации: а) за транспортные услуги по доставке готовой продукции до покупателя б) НДС по потребленным услугам Итого: 20 000 3 600 23 600

Списано устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость – 62 000 руб. б) сумма начисленной амортизации в) списана остаточная стоимость оборудования прочий расход (сумму определить) г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования прочий доход 55 000 2 000

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка проценты к уплате 6 000

Перечислены с расчетного счета: а) проценты за пользование краткосрочным кредитом б) оплачено трансп. организации за услуги по доставке продукции Итого: 6 000 23 600 29 600

Сумма НДС подлежит зачету по расчетам с бюджетом: а) по услугам транспортной организации б) по материалам, полученным от поставщиков Итого: 3 600 18 000 21 600

Отражены результаты инвентаризации: оприходованы излишки материалов на складе прочие доходы 1 700

Начислена к получению от арендатора арендная плата, прочий доход в т. ч. НДС отнимается из прочего дохода 4 720

Получена арендная плата от арендатора на расчетный счет 4 720

Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить, имея в виду, что незавершенное производство на конец месяца составило – 32 000 руб.)

Отгружена готовая продукция покупателям в соотв. с договором: а) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости б) отражена выручка от продажи готовой продукции 690 000 1 062 000

Начислен НДС от выручки от продажи продукции 162 000

Получена на расчетный счет выручка от покупателей 500 000

Списаны в конце месяца расходы на продажу (сумму определить)

Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить)

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за март (сумму определить)

Списан результат по прочим доходам и расходам за март (сумму определить)

Начислен условный расход по налогу на прибыль за март в размере 20% (сумму определить)

Начислено постоянное налоговое обязательство 2 300

Начислен отложенный налоговый актив 4 800

Начислено отложенное налоговое обязательство 6 500

Погашен отложенный налоговый актив 3 600

Погашено отложенное налоговое обязательство 6 000

Итого по журналу операций (сумму определить):

Синтетические счета

Д 01 К Д 02 К Д 10 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск – Ск –

Д 19 К Д 20 К Д 25 К

Сн – Сн –

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск –

Д 26 К Д 43 К Д 44 К

Сн -

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск -

Д 51 К Д 60 К Д 62 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск – Ск –

Д 66 К Д 67 К Д 68 К

Сн – Сн – Сн –

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск – Ск –

Д 69 К Д 70 К Д 71 К

Сн – Сн – Сн -

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск – Ск - 0

Д 76-Д К Д 76-К К Д 80 К

Сн – Сн - Сн –

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск - Ск – Ск –

Д 82 К Д 90 К Д 91 К

Сн -

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск –

Д 09 К Д 77 К Д 99 К

Сн - Сн - Сн - Сн -

Об. Д Об. К Об. Д Об. К Об. Д Об. К

Ск – Ск –

Таблица25

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200X г., руб.

№ счёта Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

76 Д

76 К

Итого:

Таблица 26
⇐ Назад
1
2
3
4
56