Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

Платежные услуги банков – это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро‑распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты.

Формы безналичных расчетовизбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

› платежные поручения;

› аккредитивы;

› чеки;

› инкассо; и др.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документпредставляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

– распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя;

– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Платежные поручения.Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

в) в целях возврата или размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Из данной картотеки допускается частичная оплата платежных поручений. Для этого банк использует платежный ордер. В данном случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу ставится отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется указанным договором.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Недостаток – нет у поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80 %) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты платежными поручениями преобладают над другими формами безналичных расчетов. Их удельный вес в 2006г. составил 66,8 % общего количества и 97 % общего объема платежей.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы (при иногородних расчетах и единой централизованной сети ЭВМ) представлена на рис. 4.1.

Аккредитивы.Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком‑эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи.

Рис. 4.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов‑фактур; 2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 – передача документов в вычислительный центр (ВЦ) для отражения операций по счетам; 4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ (филиал А); 5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по межфилиальным оборотам (МФО) в РКЦ (филиал Б); 6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 7 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 8 – зачисление средств на расчетный счет поставщика; 9 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

› покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

› отзывные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными.

При открытии покрытого(депонированного) аккредитива банк‑эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие)в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия этого обязательства. При открытии непокрытого(гарантированного) аккредитива банк‑эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка‑эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывнымявляется аккредитив, который может быть изменен или отменен банком‑эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и каких‑либо обязательств банка‑эмитента перед ним после отзыва аккредитива. Безотзывнымпризнается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка‑эмитента исполняющий банк может подтвердить, т. е. дать дополнительную гарантию оплаты, безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателемсредств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченногоплательщиком лица.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк‑эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку‑эмитенту открыть аккредитив. Форму такого заявления банк‑эмитент разрабатывает самостоятельно. При этом кроме обязательных реквизитов указанное заявление должно содержать также следующие сведения:

› наименование банка‑эмитента;

› наименование банка – получателя средств;

› наименование исполняющего банка;

› вид аккредитива (отзывный или безотзывный) и условие его оплаты;

› перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к их оформлению;

› дата закрытия аккредитива, период представления документов;

› наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок их отгрузки, грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк‑эмитент составляет аккредитив на бланке стандартной формы и переводит его сумму через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк для депонирования на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Последний незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть поданы в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие поступивших документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно‑транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемо‑сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз и т. д.).

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет платежным поручением исполняющего банка. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются. Возможны частичные платежипо аккредитиву.

Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка‑эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку‑эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке‑эмитенте и вручения плательщику.

При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк‑эмитент проверяет по внешним признакам соответствие документов и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк‑эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по депонированному аккредитиву) либо восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке.

В настоящее время расчеты по аккредитивам слабо востребованы клиентами, их удельный вес в общем объеме платежей организаций крайне незначителен.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) представлена на рис. 4.2.

Рис. 4.2. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву):

1 – оформление заявления на открытие аккредитива (заполненный бланк аккредитива); 2 – учет открываемого аккредитива в банке‑эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы»), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк; 3 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ (филиал А); 4 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б); 5 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка; 6 – передача документов в исполняющий банк; 7 – бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком; 8 – уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива); 9 – отгрузка товара покупателю; 10 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – пересылка реестров с приложением счетов‑фактур и отгрузочных документов в банк‑эмитент; 13 – расход по внебалансовому счету 90907; 14 – передача реестра, счетов‑фактур и транспортных документов покупателю (плательщику)

Закрытие аккредитивав исполняющем банке осуществляется:

– по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

– заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку‑эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

– распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по его условиям. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку‑эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Чеки.Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателемявляется лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем –лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком –банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чеки могут быть именными и ордерными. Именные чеки не подлежат передаче. Ордерные (переводные) чеки передаются по индоссаменту.

В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

– наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

– указание валюты платежа;

– указание даты и места составления чека;

– подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Отсутствие в документе какого‑либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Он может быть дан другим лицом, за исключением плательщика. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Установлены следующие правила расчетов чеками:

› чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя;

› чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока предъявления его к оплате;

› представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате;

› выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

В российской банковской практике чеки оплачиваются, как правило, за счет предварительно депонированных чекодателем средств. Депонирование средств для расчетов чеками производится на основании представленных предприятием‑чекодателем в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает и вручает ему расчетный чек. Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодержателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк‑плательщик. Последний обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк‑плательщик или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк‑плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек, которые являются наиболее распространенным вариантом расчетов при условии предварительного депонирования средств на их оплату, представлена на рис. 4.3.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организациймогут использоваться ее клиентами, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Но эти чеки не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, они используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между данными субъектами.

Инкассо.Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк‑эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк‑эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Рис. 4.3. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек:

1 – оформление заявления и платежного поручения на покупку чековой книжки; 2 – депонирование средств для расчетов чеками; 3 – вручение плательщику чековой книжки; 4 – отгрузка продукции (работ, услуг); 5 – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг; 6 – сдача чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах; 7 – пересылка чека в банк плательщика; 8 – оплата чека банком плательщика за счет депонированных им на отдельном счете средств; 9 – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека; 10 – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику; 11 – списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо; 12 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 13 – передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика; 14 – вручение поставщику выписки с его расчетного счета

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требованийи инкассовых поручений.

Банк‑эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций, предъявляемые к счету кредитной организации, должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию.

При поступлении в исполняющий банк в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) заносятся в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в нее. Об этом действии исполняющий банк обязан известить банк‑эмитент. Последний уведомляет клиента о постановке поставщика в картотеку по получении извещения от исполняющего банка. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку банк‑эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк‑эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений.

Платежные требования.Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты по ним могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

При расчетах с акцептом плательщикакредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта»указывает количество дней, установленных для его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых им платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа»проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день, если они пришли в банк плательщика по истечении операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта (в трех экземплярах). Основания, по которым плательщик может отказаться от акцепта, должны быть предусмотрены в основном договоре с поставщиком. В данном заявлении обязательно должна быть сделана ссылка на этот договор и указан конкретный пункт, которым этот мотив отказа предусмотрен. Ответственный работник исполняющего банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом его заявления, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором оно предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказеот акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1 и в тот же день подлежит возврату в банк‑эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику. Первый экземпляр этого заявления с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки банка в получении данного документа.

При частичном отказеот акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр заявления о частичном отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня банка в качестве основания для списания средств со счета клиента, второй экземпляр – направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, в банк‑эмитент для передачи поставщику, а третий возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке предусмотренном законодательством.

При неполучении исполняющим банком от плательщика в дни, установленные для акцепта, заявлений ни об акцепте платежного требования, ни об отказе банк расценивает платежное требование как неакцептование и на следующий рабочий день после истечения срока для акцепта изымает его из картотеки № 1 и возвращает банку‑эмитенту с указанием на обороте платежного требования (первый экземпляр) причины его возврата без оплаты («не получено согласие на акцепт»). Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требований, при которой плательщик уведомляет банк о своем согласии на оплату обязательно в письменной форме, в отечественной банковской практике получила название «положительный акцепт».

Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списаниясредств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законодательством либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования:

– предприятий топливно‑энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

– коммунальных, энергетических и водопроводно‑канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно‑коммунальных, бюджетных организаций и населения;

– предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно‑кассовое обслуживание).

Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет их получатель.

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями (при иногородних расчетах, условии полного акцепта плательщика и единой системе ЭВМ) представлена на рис. 4.4.

Инкассовые поручения.Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.Они применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. К ним должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Рис. 4.4.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 – отгрузка продукции, оказание услуг; 2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо; 3 – пересылка платежного требования в банк плательщика; 4 – помещение документов в картотеку № 1 по внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта; 5 – незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок; 6 – оплата платежного требования; 7 – извлечение документов из картотеки № 1 к внебалансовому счету 90901, передача документов в РКЦ (филиал А); 8 – списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал Б); 9 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 10 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава – исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом осуществляет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с указанными причинами и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Ответственность за правомерность выставления инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Удельный вес платежей с использованием платежных требований и инкассовых поручений находится на низком уровне, в 2006 г. с их помощью было проведено 2,9 % общего количества платежей и только 0,7 % их общего объема.

Векселя.К векселям, применяемым для расчетов, предъявляются все требования, предусмотренные действующим вексельным законодательством в отношении оформления, передачи, протеста, срока исковой давности и др. Для расчетов могут использоваться как простые, так и переводные векселя. Они могут быть акцептованы плательщиком и авалированы третьим лицом (например, другим банком).

Расчеты векселями могут производиться без непосредственного участия в них банков путем передачи векселя должником кредитору по передаточной надписи – индоссаменту. Участие банков в расчетах посредством векселей сводится к проведению следующих операций:

› инкассирование векселей –выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей в срок. Передавая вексель на инкассо, векселедержатель делает инкассовый индоссамент на имя банка. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за его предъявление в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Он обязан своевременно переслать его в банк плательщика и поставить последнего в известность о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет деньги на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неполучения платежа банк представляет вексель к протесту. Протест векселя –это официальное удостоверение требования платежа и его неполучение. Он совершается нотариальными конторами. В случае отказа должника заплатить по векселю он должен быть предъявлен в нотариальную контору для протеста на следующий день после истечения даты платежа не позднее 12 час. Инкассирующий банк несет ответственность за своевременное представление векселей к протесту. Клиент возмещает банку все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя. За выполнение поручений по инкассированию векселей банк получает от клиентов клиентское вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа;

› домициляция векселей –выполнение банком поручений клиента‑плательщика по совершению платежа в счет погашения векселя, т. е. назначение плательщиком по векселю какого‑либо третьего лица. Векселя, по которым назначен плательщик, называются домицилированными. Плательщиком по векселю, как правило, является банк. Внешним признаком домицилированного векселя служат следующие слова: «Платеж в городском банке», помещенные под подписью должника. Выступая в качества домицилянта, банк по поручению клиента производит платежи по векселям в установленные сроки, т. е. является плательщиком, а не получателем, как при инкассировании. Он не несет никакого риска, поскольку оплачивает вексель только при наличии необходимой суммы на счете. При отсутствии средств вексель возвращается без оплаты. Операция оплаты векселей с расчетного счета должна производиться банком бесплатно.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Охарактеризуйте порядок расчетов платежными поручениями.

2. Назовите основные виды аккредитивов. В чем состоят особенности расчетов с использованием непокрытых аккредитивов?

3. Назовите особенности расчетов чеками.

4. В чем заключается ответственность банка при инкассовой форме расчетов? В каких вариантах допускается использование этой формы в Российской Федерации?

5. Каковы действия банка при заявлении плательщиком отказа от акцепта платежного требования?

6. В каких случаях допускается безакцептное и бесспорное списание средств с банковского счета клиента?

7. Дайте сравнительную характеристику расчетов платежными поручениями и расчетов по аккредитиву.

8. Назовите минимальный срок акцепта платежных требований.

9. Каков механизм расчетов векселями?

Кассовые операции банков

В Российской Федерации все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно‑правовой формы должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также организациям Федерального агентства связи (Россвязи), т. е. почтовым отделениям для перевода на соответствующие счета в банках.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. Могут устанавливаться следующие сроки:

› для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или организации Россвязи, – ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

› для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организации Россвязи, – на следующий день;

› для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций Россвязи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, – один раз в несколько дней.

Для обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассеустанавливается банком ежегодно для всех предприятий, являющихся его клиентами, и представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы:

сссс

Налично‑денежная выручка за последние три месяца (фактическая, а по вновь организуемым предприятиям – ожидаемая) ____________________тыс. руб.

Среднедневная выручка ____________________тыс. руб.

Среднечасовая выручка ____________________тыс. руб.

Выплаты наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) ____________________тыс. руб.

Среднедневной расход наличных денег ____________________тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, один раз в____________________дней ____________________

Часы работы предприятия с____________________час. ____________________мин. до____________________час. ____________________мин. ____________________

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту ____________________час. ____________________мин.

Испрашиваемая сумма лимита ____________________тыс. руб.

сссс

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично‑денежного оборота, особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк:

› для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, – в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

› предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, – в пределах среднедневной выручки;

› предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно, – в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

› предприятий, не имеющих денежной выручки, – в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению оно обращается в один из них и представляет расчет для установления лимита остатка наличных денег в кассе. После выполнения этой процедуры в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие обслуживающие его банки. По предприятию, не представившему расчет ни в один банк, где оно является клиентом, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность – сверхлимитной.

Известно, что выплаты заработной платы, стипендий, премий и т. п. производятся периодически. Крупные размеры таких платежей и периодичность выплат неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. В связи с этим организациям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, – до пяти дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично‑денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т. д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким организациям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

› заработную плату и выплаты социального характера;

› закупку сельхозпродукции у населения;

› скупку тары и вещей у населения;

› командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

› оплату срочных ремонтных работ и горюче‑смазочных материалов;

› выплаты возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для установления лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья и материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для приходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу.В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно‑расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно‑расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры – образцами подписей кассиров.

Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждого банка лимит операционной кассы,который представляет собой сумму минимально допустимого остатка наличных денег на конец дня, и осуществляют контроль за его соблюдением. Размер лимита операционной кассы определяется исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично‑денежного оборота банка.

Прогнозирование кассовых оборотов банка.Каждый банк должен рационально организовывать внутрибанковский налично‑денежный оборот, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности своих клиентов в выдаче им денег за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение. Такие прогнозные расчеты составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (форма 202), образец которого представлен в табл. 4.1.

Таблица 4.1 Прогноз кассовых оборотов по банку

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок.

Кассовая заявкапредприятия представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала). Она должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка и в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из нее. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные данные к ним, например торговые организации – сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы – сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком РКЦ, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала.

Расчетно‑кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах денежной наличности. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала предстоящего квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично‑денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально‑экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от РКЦ сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Банка России за три дня до начала предстоящего квартала. В свою очередь, данный Департамент, обобщив полученные данные, составляет сводный прогноз потребностей экономики страны в денежной наличности. В нем учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, принимаемые Банком России меры в области денежно‑кредитной политики и денежного обращения. Этот сводный прогноз передается в Департамент эмиссионно‑кассовых операций Банка России, и производится эмиссионно‑кассовое регулирование наличной денежной массы в обращении в следующем квартале.

Главным направлением взаимоотношений учреждений Банка России с коммерческими банками при совершении операций с наличными деньгами является организация работы РКЦ по выдаче подкреплений операционным кассам банка, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности – с другой.

Расчетно‑кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребности коммерческих банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен коммерческому банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом должны соблюдаться следующие условия: во‑первых, наличие необходимой суммы на корреспондентском счете коммерческого банка и, во‑вторых, составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ.

Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы.Прием наличных денегот предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после него (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: собственно объявления, ордера и квитанции. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.

Другой канал поступления наличных денег в банк – через аппарат инкассации.Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение подобных операций.

Выдача наличных денегорганизациям производится по денежным чекам. Они являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов – физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Банки систематически обязаны проверять соблюдение организациями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично‑денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения организациями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

› ведение кассовой книги и других кассовых документов;

› полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в него);

› полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк по данным проверяющего с записями в кассовой книге;

› расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое их использование;

› осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

› соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально‑трудовых льгот;

› целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с назначениями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях, которая подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка, который выносит решение о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с гл. 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг» Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Данный Кодекс предусматривает, что нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:

› на должностных лиц – в размере от 40 до 50 МРОТ;

› на юридических лиц – в размере от 400 до 500 МРОТ.

КоАП РФ впервые ввел административную ответственность должностных лиц самого банка за невыполнение ими обязанностей по контролю за соблюдением организациями правил ведения кассовых операций. Невыполнение должностными лицами банка таких обязанностей влечет наложение на них административного штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Раскройте экономическое содержание понятий «лимит остатка кассы предприятия» и «лимит операционной кассы банка».

2. С какой целью составляется прогноз кассовых оборотов по банку?

3. В каком порядке составляются прогнозы кассовых оборотов по областям, краям, республикам и Российской Федерации в целом? Каково их значение для регулирования налично‑денежного обращения?

4. На какие цели банк может разрешить организации расходовать средства из собственной кассовой выручки?

5. Раскройте понятие «кассовая заявка клиента банка».

6. По каким направлениям банк проверяет соблюдение клиентами кассовой дисциплины?

7. Перечислите порядок приема и выдачи наличных денег в кассах банка.

8. Назовите особенности работы вечерней кассы банка.

9. Какова периодичность проведения банком проверок кассовой дисциплины организаций?

Литература

1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. Главы 45, 46: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14‑ФЗ.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395‑1.

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86‑ФЗ.

4. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199‑П.

5. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации: положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14‑П.

6. О безналичных расчетах в Российской Федерации: положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2‑П.

7. Ануреев С. В.Платежные системы и их развитие в России. М.: Финансы и статистика, 2004.

8. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Иванькова Т.П.Платежная система Российской Федерации: учеб. пособие. СПб.: изд‑во СПбГУЭФ, 2004.