Система показників для оцінювання фінансового стану позичальника
Комерційний банк здійснює оцінку фінансового стану аптеки перед наданням їй позики, а в подальшому - щоквартально.
В Україні критерії оцінки фінансового стану підприємства-позичальника визначаються кожним комерційним банком самостійно. Для оцінки фінансового стану підприємства - юридичної особи враховуються такі об’єктивні показники його діяльності:
· обсяг реалізації;
· прибутки і збитки;
· рентабельність;
· ліквідність;
· грошові потоки (рух коштів на рахунках клієнтів);
· склад і динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості.
Враховуються також інші фактори:
· ефективність управління аптекою;
· ринкова позиція аптеки та її залежність від циклічних і структурних змін в економіці та галузі;
· наявність державних замовлень і державної підтримки аптеки.
Комерційні банки розробляють показники додаткової оцінки підприємств- позичальників залежно від основного виду діяльності та форм власності.
Наведена методика оцінки позичальника базується на 4 групах.
І група - попередня оцінка позичальника, показники розраховуються з метою визначення ринкової позиції позичальника, його взаємовідносин з банком у минулому, перспектив розвитку. Показниками цієї групи є:
1. Період функціонування підприємства - кількість років з часу державної реєстрації аптеки.
2. Наявність бізнес-плану - характеризує перспективу розвитку аптеки.
3. Прибуткова діяльність - свідчить про рентабельну діяльність аптеки.
4. Погашення позичок у минулому - характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.
5. Сплата процентів за користування кредитом - характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати процентів за користування кредитом.
ІІ група - показники платоспроможності позичальника:
1. Коефіцієнт загальної ліквідності - характеризує, наскільки обсяг поточних зобов’язань за кредитами та розрахунками може бути погашений за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів, чи здатний позичальник взагалі розраховуватися за своїми борговими зобов’язаннями.
2. Коефіцієнт термінової ліквідності - показує, якою мірою оборотні активи покривають короткотермінові зобов’язання, а саме: на скільки короткотермінові зобов’язання можуть бути погашені швидколіквідними активами.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності - показує, на скільки короткотермінові зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами.
ІІІ група - показники фінансової стійкості:
- Коефіцієнт фінансової стійкості - показує питому вагу власних джерел до залучених на тривалий термін коштів.
- Коефіцієнт фінансової незалежності - показує частку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.
- Коефіцієнт автономності - показує частку залучених коштів з розрахунку на 1 грн власних коштів позичальника.
- Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами - показує частку оборотних засобів у сумі заборгованості підприємства.
- Коефіцієнт маневреності власних коштів - характеризує ступінь мобільності використання власних коштів.
ІV група - показники надійності підприємства:
1. Коефіцієнт забезпечення кредиту характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.
2. Оборотність дебіторської та кредиторської заборгованості - оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом.
3. Оборотність товару оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом.
На основі проведеного аналізу системи основних показників діяльності комерційним банком визначається клас надійності аптеки-позичальниці.
На підставі оцінки кредитоспроможності позичальника й ефективності комерційної угоди (проекту) банк приймає рішення про доцільність видачі аптеці кредиту й укладає з нею кредитний договір.
Зміст кредитного договору визначається аптекою і банком самостійно. У ньому вказується мета кредитування, умови, порядок надання й погашення позики, спосіб забезпечення кредиту, відсоткові ставки за кредит, права і відповідальність сторін та інші умови.
Відповідно до договору банк бере на себе зобов’язання надати аптеці визначену суму грошових засобів в обумовлений термін. Аптека зобов’язується використати отримані кошти на зазначені в договорі цілі, своєчасно погасити позику, сплатити відсотки й надати можливість банку контролювати цільове використання кредиту, а також його забезпечення.
Кредитний договір, як правило, містить такі розділи: загальні положення; права та обов’язки позичальника; права та обов’язки банку; відповідальність сторін; порядок вирішення спорів; термін дії договору; юридичні адреси сторін.
Контрольні питання
1. Характеристика фінансів аптек.
2. Основні принципи організації фінансів аптеки.
3. Завдання фінансового планування.
4. Методи та етапи фінансового планування.
5. Цілі та принципи бюджетного планування.
6. Вибір методів бюджетного планування.
7. Особливості розробки операційного бюджету аптек.
8. Аналіз беззбитковості діяльності аптек.
9. Визначення ефективності бюджетування.
10. Сутність кредитування та класифікація кредитів.
11. Характеристика банківського кредиту.
12. Порядок оформлення кредитної угоди.
13. Система показників для оцінювання фінансового стану позичальника.
Умови завдань для практичного виконання
Завдання 1.Знайти прогнозовані значення майбутнього доходу від реалізації на грудень місяць, врахувавши показники товарообігу за останні шість місяців (То,. = 163 тис. грн, То7 = 190 тис. грн, Tos = 193 тис. грн, Tos = 199 тис. грн, То(0 = 185 тис. грн, То(( = 199 тис. грн) та середній індекс товарообігу (сІТо = 1,0434).
| № з/п | Показники | Розрахунок | Значення |
| Розрахункові показники | |||
| Маржинальний дохід, грн | |||
| Коефіцієнт маржинального доходу | |||
| Точка беззбитковості, грн | |||
| Запас фінансової міцності, грн |
Висновок:
Завдання 3.Визначити надійність аптеки-позичальника з допомогою бальної оцінки.