Изучение и оценка состава и структуры дебиторской задолженности

 

 
 


 
 


 


Рисунок 5.2 – Состав дебиторской задолженности по срокам погашения и степени срочности оплаты

 

 

Таблица 5.2 — Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности по коммерческой организации

Состав дебиторской задолженности На конец года Отклонение базисное (+;-) Темп изменения (базисный), %
Предшествующего предыдущему Предыдущего Отчетного По сумме, тыс. руб. По уд. весу, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. По удельному весу, %
А 7[5-1] 8 [6-2] 9[5/1]* 100
1. Дебиторская задолженность всего, в том числе:                  
2. Долгосрочная дебиторская задолженность, из нее                  
2.1 Расчеты с покупателями и заказчиками                  
2.2 Авансы выданные                  
2.3 Прочая                  
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, из нее:                  
3.1 Расчеты с покупателями и заказчиками                  
3.2 Авансы выданные                  
3.3 Прочая                  
4. Просроченная дебиторская задолженность                  
4.1 Из нее длительностью свыше 3 месяцев                  
                     

Критерии положительной оценки динамики, состава и структуры дебиторской задолженности:

1. Опережающий темп роста выручки от продаж и кредиторской задолженности по сравнению с темпом роста дебиторской задолженности;

2. Отсутствие просроченной дебиторской задолженности;

3. Преобладание удельного веса задолженности покупателей и заказчиков;

4. Ликвидация долгосрочной дебиторской задолженности, снижение удельного веса авансов выданных.


Анализ деловой активности

 

         
 
Деловая активность — эффективность использования ресурсов, в т. ч. финансовых
 
   
 
   

 

 

6.1 Выявление соответствия соотношений, заложенных в «золотом»

«Золотое правило» экономики организации: ТрЧП> ТрВР > ТрА > 100%   Критерии оценки деловой активности: 1. ТрВР > ТрА — характеризует повышение эффективности использования активов в процессе хозяйственной деятельности, т.к. приводит к ускорению оборачиваемости активов (СА) СА = ; 2. ТрЧП > ТрА— характеризует повышение эффективности использования активов в процессе финансовой деятельности (финансовую отдачу), т.к. приводит к росту рентабельности активов. RА = * 100 %; 3. ТрЧП > ТрВР — характеризует улучшение конечных финансовых результатов деятельности, т.к. приводит к росту рентабельности продаж по чистой прибыли. RЧП = * 100 %; 4. ТрА > 100% — характеризует повышение потенциала при условии выполнения первых трех неравенств.  
правиле экономики организации


Расчет частных и комплексного показателей деловой активности и выявление изменения

Их значений в динамике

 
 


широта рынков сбыта

деловая репутация организации

конкурентоспособность товара

другие

Рисунок 6.1 — Показатели оценки деловой активности коммерческой организации

 

Таблица 6.1 — Методика расчета и экономическая интерпретация основных показателей деловой активности коммерческой организации

Показатель Методика расчета Экономическая интерпретация
Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) активов (Оа) , обор. Характеризует степень интенсивности использования имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота всех средств организации. Показывает сколько рублей проданной продукции, товаров, услуг приносит каждый рубль, вложенный в активы.
Отдача внеоборотных активов (Ова) , руб. Характеризует интенсивность использования основных средств и иных внеоборотных активов. Показывает, сколько рублей проданной продукции приносит каждый рубль внеоборотных активов
Время обращения оборотных активов (ВОбА) ВОбА = , дни Характеризует среднюю продолжительность одного оборота текущих активов. Рост показателя оценивается негативно, означая замедление оборачиваемости.
Рентабельность активов (ЧРа) Ра = ЧП : Аср. * 100, % Отражает эффективность использования всех активов, показывая, сколько рублей чистой прибыли организация получает с каждых 100 руб., авансированных в активы
Комплексный показатель делвовой активности КП = (ТРоа +ТРра) : 2 Отражает динамику общего уровня деловой активности. Рассчитывается при однонаправленности частных показателей. Оптимальное значение — более 100 %.

Таблица 6.2 — Анализ динамики основных показателей деловой активностипо коммерческой организации

Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) Темп изменения, %
А 3 [2-1] 4 [2/1]∙100
1. Выручка от продаж, тыс. руб.        
2. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.        
3. Средняя величина активов, тыс. руб.        
4. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.        
5. Коэффициент оборачиваемости (скорость обращения) активов, обор. [стр.1/стр.3]        
6. Время обращения оборотных активов, дни [стр.4 / стр.1∙360]        
7. Рентабельность активов, % [стр.2/стр.3]∙100        
8. Комплексный показатель деловой активности, % (5+7)/2        

Критерии положительной оценки динамики основных показателей деловой активности:

1. Соблюдение «золотого правила» экономики организации, обуславливающее:

— ускорение оборачиваемости активов;

— рост доходности активов;

— рост рентабельности продаж по чистой прибыли;

— расширение масштабов деятельности.

2. Превышение комплексного показателя деловой активности 100%.