Полные затраты на производство продукции
Таблица 17. Расчет себестоимости товарной продукции и ее рентабельности
| Показатели | Изделие | На программу года | |||
| Базовый | 1-й | 2-й | 3-й | ||
| 1. Объем производства: | |||||
| 1.1. Штуки | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 1.2. Товарная продукция, тыс. ДЕ | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 2.Переменные затраты, тыс. ДЕ, в т.ч: 77269 83418 110676 110676 | |||||
| 2.1. Материалы | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 2.2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 2.3. Транспортные расходы | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 2.4. Фонд оплаты труда основных рабочих с отчислениями | А | 18347,6 | - | - | - |
| Б | - | 19407,8 | 19407,8 | ||
| 3. Постоянные затраты ( без процентов за кредит и амортизационных отчислений), тыс. ДЕ | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 4. Годовые амортизационные отчисления, тыс. ДЕ | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 5. Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. ДЕ(2+3+4) | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 6. Удельная производственная себестоимость, тыс. ДЕ/шт. | А | 80,8 | - | - | - |
| Б | - | 97,4 | 92,5 | 92,5 | |
| 7. Коммерческие расходы(3.5% от 5) | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 8. Итого полная себестоимость товарного выпуска, тыс. ДЕ(5+7) | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 9.Полная себестоимость единицы изделия, ДЕ (8/1) | А | 83,6 | - | - | - |
| Б | - | 100,8 | 95,7 | 95,7 | |
| 10. Цена единицы изделия, тыс. ДЕ/шт. | А | - | - | - | |
| Б | - | ||||
| 11. Рентабельность продукции, % | А | 14,83 | - | - | - |
| Б | - | 22,02 | 28,53 | 28,53 |
Рентабельность продукции рассчитываем по формуле:
, где
Ц – цена единицы изделия;
С – себестоимость единицы изделия.
Рентабельность продукции в базовом году составит:
%
Рентабельность продукции в 1-м году составит:
Рентабельность продукции во 2-м и 3-м годах составит:
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
Расчет чистой прибыли
Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции и сальдо прочих операционных доходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы за период.
Все расчеты прибыли от реализации продукции занесены в следующую таблицу.
Таблица 18. Расчет прибыли от реализации продукции, ДЕ
| Показатели | Годы | |||
| Базовый | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс.де(табл 12) | ||||
| 2. Производственная себестоимость товарного выпуска, тыс.де | ||||
| 3. Изменение остатков готовой продукции на складе, тыс.де. | 19497,5 | 10549,2 | -1194,2 | -8871,2 |
| 4. Производственная себестоимость реализованной продукции, тыс.де.(удел*реализ) | ||||
| 5. Коммерческие расходы за период, тыс.де. | ||||
| 6. Прибыль от реализации продукции, тыс.де (1-4-5) . |
Прочим операционным доходом является выручка от реализации излишних станков. Прочие расходы включают в себя:
- расходы, связанные с реализацией станков (затраты на их демонтаж);
- остаточную стоимость реализуемого амортизационного имущества;
- налог на имущество;
- процент по кредиту.
Результаты расчетов прочих доходов и расходов приведены в следующей таблице.
Таблица 19. Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества.
| Показатели | группа | группа |
| Количество продаваемых станков, шт. | ||
| Полная стоимость продаваемого станка, тыс. де/шт. | ||
| Цена продаваемого станка, тыс. де/шт. | ||
| Выручка от реализации станков, тыс. де | ||
| Процент износа продаваемых станков, % | ||
| Остаточная стоимость продаваемых станков, тыс. де | ||
| Затраты на демонтаж продаваемых станков, тыс. де | 26,4 |
Определив налог на имущество и прибыль от реализации продукции, производим расчет чистой прибыли и движения денежных средств на предприятии. Результаты заносим в таблицу.
Таблица19. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. д.е.
| № | Показатели | Годы | |||
| Базовый | |||||
| Прибыль от реализации продукции | |||||
| Доходы от реализации имущества | - | - | - | ||
| Затраты на демонтаж | - | - | - | ||
| Налог на имущество | |||||
| Процент по кредиту | - | - | - | - | |
| Прибыль (п.1-п.4) | |||||
| Налог на прибыль (24%) | |||||
| Чистая прибыль |
При расчете потока денежных средств учитываем следующее:
1. Остаток денежных средств на начало базового года равен 18000
2. Затраты в составе производственной себестоимости продукции учитываем без амортизационных отчислений.
3. Прирост денежной наличности определяем как разность между поступлениями и выплатами денежных средств.
4. Остаток денежных средств на конец года равен сумме остатка денежных средств на начало года и их прироста за год.
5. Остаток денежных средств на начало года равен остатку денежных средств на конец предыдущего года.
Таблица 20. Движение денежных средств, тыс.д.е.
| № | Показатели | Годы | |||
| Базовый | |||||
| Остаток денежных средств на начало года | +18000 | -1046 | +4485 | +31541 | |
| Поступление денежных средств за год всего, в т.ч. | |||||
| 2.1. Выручка от реализации продукции (табл 12) | |||||
| 2.2. Выручка от реализации имущества | - | - | - | ||
| 2.3. Получение кредита | - | - | - | - | |
| Выплаты денежных средств всего, в т.ч.: | |||||
| 3.1. Дополнительные капитальные вложения | |||||
| 3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции (не правильно тут, нужно без амортизации!!!) | |||||
| 3.3. Коммерческие расходы | |||||
| 3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества | - | - | - | ||
| 3.5. Налог на имущество | |||||
| 3.6. Налог на прибыль | |||||
| 3.7. Проценты по кредиту | - | - | - | - | |
| 3.8. Погашение кредита | - | - | - | - | |
| Прирост денежных средств за год (2-3) | -19046 | +5531 | +27056 | +40512 | |
| Остаток денежных средств на конец года (1+4) | -1046 | +4485 | +31541 | +72053 |
Берём кредит в размере 6 тысяч под14% годовых на 3 года.
Таблица 21. Движение денежных средств с учётом кредита, тыс. д.е.
| № | Показатели | Годы | |||
| Базовый | |||||
| Остаток денежных средств на начало года | +18000 | +2114 | +5085 | +29861 | |
| Поступление денежных средств за год всего, в т.ч. | |||||
| 2.1. Выручка от реализации продукции (табл 12) | |||||
| 2.2. Выручка от реализации имущества | - | - | - | ||
| 2.3. Получение кредита | - | - | - | ||
| Выплаты денежных средств всего, в т.ч.: | |||||
| 3.1. Дополнительные капитальные вложения | |||||
| 3.2. Затраты в составе производственной себестоимости товарной продукции (тоже без амортизации) | |||||
| 3.3.Коммерческие расходы | |||||
| 3.4. Затраты, связанные с реализацией имущества | - | - | - | ||
| 3.5. Налог на имущество | |||||
| 3.6. Налог на прибыль | |||||
| 3.7. Проценты по кредиту | - | ||||
| 3.8. Погашение кредита | - | ||||
| Прирост денежных средств за год (2-3) | -15886 | +2971 | +24776 | +40512 | |
| Остаток денежных средств на конец года (1+4) | +2114 | +5085 | +29861 | +70373 |