Проведенный анализ показал соответствие данных по счетам бухгалтерского учета ООО «ЕвроСтрой» и данных, отраженных в бухгалтерском балансе.

Продолжая выборочную проверку правильности составления бухгалтерского баланса, произведем расчет правильности отражения дебиторской задолженности по строке  1230 «Дебиторская задолженность» в бухгалтерском балансе. При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса используются данные о дебетовых остатках по счетам 46, 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва).

В бухгалтерском  балансе за 2013 г. при формировании строки 1230 «Дебиторская задолженность» требования достоверности отчетности соблюдены, так как показатель расчет в табл. 2.6 и показатель в бухгалтерском балансе совпадают.

Таблица 2.6

Показатели по счетам 62, 76 и 63 (дебетовые остатки по счетам 68, 69, 60, 70, 71, 73  и 75 отсутствуют):

руб.

            Показатель      На отчетную дату (31.12.2013)
Со сроком погашения

менее 12 месяцев

после отчетной даты

Со сроком погашения

более 12 месяцев

после отчетной даты

                1          2          3
1. По дебету счета 62 10 387 160
2. По дебету счета 76 (за вычетом

НДС)

6 379 840         —
Итого 16767000          —

 

Также проведем проверку правильности заполнения данных по строке 1520 «Кредиторская задолженность», которая составляет ведущую часть пассивов организации. По данной строке показывается краткосрочная кредиторская задолженность организации (п. 19 ПБУ 4/99), срок погашения которой не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Строка 1520 «Кредиторская задолженность   Бухгалтерского баланса   определяется как сумма кредитовых остатков в части краткосрочной кредиторской задолженности по счетам 60,62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчету 75-2. При отражении в отчетности кредиторской задолженности  следует иметь ввиду, что не допускается зачет между статьями активов и пассивов (дебетовым и кредитовым остатками по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76) (п. 34 ПБУ 4/99).

Таблица 2.7

Показатели по счетам 60, 70, 71, 76, 69, 68, 62, (кредитовый остаток по счету 73, 75 и 76 (субсчет по учету   начисленных санкций за нарушение договорных обязательств и субсчет по учету расчетов с арендодателем)                              отсутствует)

                 Показатель На отчетную дату (31.12.2013)
1 2
1. По кредиту счета 60, аналитические счета учета краткосрочной задолженности 3 270 600
2. По кредиту счета 70 1256890
3. По кредиту счета 71 156890
4. По кредиту счета 76, субсчет 76-4 3568700
5. По кредиту счета 69 2356000
6. По кредиту счета 68 6647400
7. По кредиту счета 62 (аналитический счет учета полученных авансов (предварительной оплаты)) за вычетом НДС 6520
Итого 17 263 000

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса на 31 декабря отчетного года проставлено значение 17 263 тысяч рублей, что совпадает с расчетным значением, полученным из регистров бухгалтерского учета.

Данные текущего и прошлого года сопоставимы. Это позволяет проанализировать те или иные показатели фирмы в динамике.

Бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем фирмы. Подпись руководителя на оригинале отчетности имеется.

Бухгалтерский баланс организации формирование, аудит и анализ — страница 59-60

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *