Понятие нормативного капитала банка, его сущность и значение.
Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства.
Часто в экономической литературе и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства не разграничиваются. Однако их следует различать.
Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .
Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при:
1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка;
2) расчете капитала, для оценки его достаточности.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.
В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.
При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.
Рассчитанный собственный капитал банка, используемый для оценки его достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).
В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:
- стабильность;
- субординация по отношению к правам кредиторов;
- отсутствие фиксированных начислений доходов.
В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он характеризуется:
- достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);
- отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата);
- выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора (единовременно при наступлении срока возврата).
- кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;
СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.
Защитная функция
Оперативная функция
Регулирующая функция