Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Акцизы.

Акцизами облагается ограниченное число товаров, которые называются подакцизными товарами. Подакцизными товарами признаются:

1. спирт этиловый, спирт коньячный;

2. спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%.

3. алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов);

4. табачная продукция;

5. автомобили легковые;

6. мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

7. автомобильный и прямогонный бензин;

8. дизельное топливо;

9. моторные масла для дизельных и/или карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Объектом налогообложения признается реализация на территории РФ произведенных лицами подакцизных товаров.

Налоговая базаопределяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

В себестоимость продукции включаются: земельный и транспортный налоги.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки не могут превышать:

- 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилым фондом, приобретенных для личного подсобного хозяйства и дачного хозяйства;

- 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты и др.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну л.с., одну регистровую тонну транспортного средства.

В состав прочих расходов включается налог на имущество юридических лиц.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения, т.е. движимое и недвижимое имущество.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ и не могут превышать 2,2 %.

Налог на прибыль.

Налогоплательщиками признаются российские организации.

Объектом налогообложенияпо налогу на прибыль организаций при­знается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Налоговым периодомпо налогу признается календарный год.

Отчетными периодамипо налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая ставка на прибыль организаций установлена в размере 20%.

Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый работниками организаций.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

1. государственные пособия, за исключением пособия по беременности и родам;

2. пенсии;

3. алименты и др.;

4. доходы, не превышающие 4 000 руб. в отношении:

- подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;

- любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки:

13% - основная ставка, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ;

35% - применяется в отношении:

- любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств;

9% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

При определении налоговой базы с доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов.

При автоматизированной форме ведения учета регистрами аналитического учета являются карточка счета 68, анализ счета 68 по субконто. Регистрами синтетического учета являются журнал–ордер и ведомость по счету 68, анализ счета 68, обороты счета (главная книга).

В бухгалтерском балансе задолженность бюджетов перед организацией отражается в активе баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность» II раздела «Оборотные активы». Задолженность организации перед бюджетом отражается в пассиве по строке 1520 «Кредиторская задолженность» V раздела «Краткосрочные обязательства».

Учет кредитов и займов

Нормативные документы:

1. ГК РФ часть I от 30.11.1994, №51-ФЗ;

• ⇐ Назад
• 7
• 8
• 9
• 10
• 11
• 12
• 131415
• 16
• 17
• 18
• 19
• 20
• 21
• 22
• Далее ⇒