Задания практической работы №2

Задание 1 Решение практических расчетных заданий по определению Лимита

Задание 1

Рассчитайте Лимит, используя первый способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.

Исходные данные:

ООО «Анна» осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами. Режим работы с 9.00 до 21.00, выходной воскресенье. Денежная выручка составила: за октябрь 1 200 тыс.руб.;

за ноябрь 1 250 тыс.руб.;

за декабрь 1 350 тыс.руб.

Выручка организации сдается в банк на следующий рабочий день до 12.00.

Задание 2

Рассчитайте Лимит, используя второй способ расчета и соответствующую формулу по исходным данным.

Исходные данные:

ИП Иванов оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 9.00 до 18.00, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 20 000 руб.

Наличные деньги получает в банке 2 раза в месяц через 15 дней.

Задание 3

ООО «Звезда» осуществляет производство и реализацию хлебо-булочных изделий. Работает по непрерывному графику 7 дней в неделю. При этом выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня, деньги в банке получают 2 раза в месяц через 15 дней. ООО «Звезда» расположено в удаленном населенном пункте, где отсутствуют отделения банка.

Денежная выручка от реализации составила:

За сентябрь = 750 000 руб.; октябрь = 800 000 руб.; декабрь = 850 000 руб.

Затраты на производство и реализацию продукции составляют 150 000 руб. еженедельно.

Рассчитайте Лимит, самостоятельно выбрав способ расчета на основе известных данных.

Задание 2 Составление распорядительного документа по установлению Лимита

Задание 1

Составьте распоряжение руководителя об установлении Лимита в размере 15 000 руб. В документе обязательно укажите наименование организации, дату составления, срок действия установленного Лимита, указания на нормативный документ, подписи уполномоченных лиц. Для выполнения задания используйте макет документа.

Приказ № ___ (О Лимите кассы)

Дата составления: _____ г. ___________

1. На основании произведенного расчета (приложение №1) установить Лимит хранения наличных денег в кассе в размере ______________

2. Ответственным лицом за соблюдение Лимита назначить бухгалтера Иванову О.П.

 

Руководитель: _________ ___________ (____________________)

Задание 2

Составьте Приказ об установлении Лимита в ООО «Звезда», используя результаты выполнения задания 3 и исходные данные.

Исходные данные:

Руководитель ООО «Звезда»: Золотарев А.А., гл.бухгалтер Золотарева Л.П.

Деятельность осуществляется в городе Липецке, период расчета 2013 год.

 


Контрольные вопросы для самопроверки:

1. Какой нормативный документ регламентирует порядок обеспечения сохранности средств в кассе?

2. Какой нормативный документ регламентирует порядок установления Лимита хранения денег в кассе?

3. Охарактеризуйте правила хранения денежных средств и ценностей в кассе

4. Каков срок хранения денежных документов по кассовым операциям?

5. Дайте определение Лимита остатка наличных денег в кассе

6. Опишите порядок установления Лимита

7. Опишите способы расчета Лимита

8. Укажите сроки установления Лимита

9. Укажите контролирующие органы по соблюдению Лимита

10. Какая ответственность предусмотрена за несоблюдение порядка сохранности денег в кассе и Лимита?

 


Практическая работа № 3

Тема: Порядок применения и заполнения приходных и расходных кассовых ордеров
Цель работы: Усвоить правила заполнения кассовых ордеров и отработать практические навыки по их оформлению.   В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - заполнять формы кассовых и банковских документов; - соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: - формы кассовых и банковских документов; - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы.
Приборы, материалы и инструмент Раздаточный материал по теме, нормативные документы, Комплект бланков кассовых документов, ПК
Порядок выполнения практической работы 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 1.1: «Нормативное регулирование ведения кассовых операций в РФ; Порядок ведения кассовых операций». 2. Решить практические ситуации 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Инструкция по заполнению расходного кассового ордера (РКО)

Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

 

1.Вверху РКО пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

2."Номер документа" присваивается по порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

3.Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате - ДД.ММ.ГГГГ.

4.В графе "Дебет" и "Кредит" указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа "Дебет, код структурного подразделения" заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

В графе "Дебет, код аналитического учета" указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

"Кредит" – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

5."Сумма, руб. коп." - указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

6.В графе "Код целевого назначения" указываются коды, если они приняты в предприятии.

7.По строке "Выдать" заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

8.По строке "Основание" пишется содержание финансовой операции.

9.По строке "Сумма" повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

10.В "Приложении" – указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

 

11.РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

 

12.Строку "Получил" заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность.

13.Строка "Выдал кассир" заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

 

РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.

Инструкция заполнения приходного кассового ордера (ПКО)

 

Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

 

1.Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу.

2.Вверху ПКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть).

«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

3.Номер ПКО указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. ПКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

4.«Дата составления» - дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).

5.Графы "Дебет" и "Кредит", как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

6.В графе "Сумма, руб. коп." пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа "Код целевого назначения" заполняется, если организация применяет систему кодирования.

7.В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу, в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то "Название организации" и ФИО уполномоченного лица.

8.В графе "Основание" – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.

9.По строке "Сумма" указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.

10.По строке "В том числе" вносится сумма НДС цифрами, либо запись "без налога (НДС)".

11.В "Приложении" указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.

12.В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп " ОПЛАЧЕНО". Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.

13.Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.