ГЛАВА 5. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ

Основные понятия организации финансов

В процессе производственной деятельности результаты и затра-ты облекаются в денежную форму, которая как всеобщий эквивалент позволяет планировать, осуществлять стимулирование и контроль всех аспектов функционирования организации. Финансы организаций занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны; именно на их основе формируется основная масса финансо-вых ресурсов государства; 80 % доходной части федерального бюд-жета России составляют налоговые поступления. Существование фи-нансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства. Материальной основой финан-сов служит кругооборот капитала, принимающий в условиях товарно-денежных отношений форму денежного оборота.

Финансы организации–система денежных отношений,возни-кающих в процессе её функционирования. Они взаимодействуют с:

контрагентами – при формировании первичных доходов, обра-зовании и использовании целевых фондов внутрихозяйственного на-значения (уставный капитал, фонды накопления и потребления, по-ощрительный фонд и др.);

организациями – при распределении финансов в форме уплаты и получения штрафов при нарушении договорных обязательств, внесе-нии различных паевых взносов, участии в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретении ценных бумаг, получении по ним дивидендов и др.;

потребителями продукции, вступая в контакты с которыми фирмы самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определя-ют условия выполнения обязательств и порядок установления санк-ций, формируют цены на продукцию;

страховыми организациями – при заключении договоров стра-хования;

банковской системой – при расчётно-кассовом обслуживании в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, предос-тавлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;

Глава 5. Финансовые ресурсы

государством – при образовании и использовании бюджетных и внебюджетных фондов через внесение в них налогов и сборов для осуществления бюджетного финансирования непроизводственной сферы и целевых программ;

вышестоящими управленческими структурами – при внутри-корпоративном перераспределении финансовых ресурсов.

Таким образом, финансовая система имеет отношения с:

поставщиками – по поставкам материалов, топлива, ММО и т.д.; потребителями товаров – в соответствии с заключенными дого-

ворами; контрагентами – по взысканию и уплате штрафов за нарушение

договоров; банками – по расчётам за услуги по открытию и ведению счётов,

получению и погашению кредитов, а также за факторинговые операции; страховыми фирмами – по страхованию финансовых рисков; инвестиционными фондами – по осуществлению финансовых

инвестиций; персоналом организации – по выплате заработной платы;

акционерами – по выплате дивидендов; учредителями – по формированию уставного фонда, распреде-

лению дохода; государством – по уплате налогов в бюджет и внебюджетные

фонды; филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми

обществами; аудиторскими, юридическимии другими фирмами.

Отличительная черта финансовых отношений заключается в том, что они представляют собой совокупность денежных поступ-лений и выплат.

Функции финансовых ресурсов организации:

распределительная (формирование и использование денег); контрольная (внешний и внутренний надзор за формированием

и использованием денег посредством хозяйственного учёта и отчёт-ности);

стимулирующая (рациональная организация финансов); планирующая (регулирование и оптимизация капитала и денеж-

ных фондов).

Принципы, лежащие в основе организации финансов: самостоятельность в области финансовой деятельности;

Экономика дорожного строительства

самофинансирование; заинтересованность в результатах работы и ответственность за

результаты; рациональность (высокая эффективность капитала, минималь-

ные риски); деление финансовых ресурсов на собственные и заёмные сред-

ства;

первоочередность выполнения обязательств перед бюджетными и государственными внебюджетными фондами;

минимизация финансовых издержек и образование финансовых резервов;

плановость (осуществление своевременных расчётов через вне-дрение современных методов внутрифирменного планирования – бюджетирования);

гибкость (маневрирование денежными потоками); соотношение сроков (обеспечение минимального разрыва во

времени между получением и использованием денег и их сохранение от обесценивания);

финансовая устойчивость (независимость и платёжеспособ-ность);

финансовый контроль деятельности организации . Финансовый механизм–система воздействия на финансовые

отношения с помощью различных методов.

Элементами финансового механизма являются:

финансовые отношения, выступающие объектом управления, возникающие в процессе деятельности ДСО и отражающие её денеж-ные потоки, связанные с инвестированием, кредитованием, налогооб-ложением;

финансовые рычаги – приёмы воздействия на деятельность ДСО, включающие: прибыль, процентные ставки, кредиты, финансовые санк-ции, доход, дивиденды, цену, амортизационные отчисления и др.;

финансовые методы – способы воздействия на систему, объеди-няющие прогнозирование, планирование, инвестирование, организа-цию, стимулирование, учёт, анализ, контроль, регулирование, креди-тование, налогообложение, страхование финансовых ресурсов;

правовое обеспечение – формирование налогового законодатель-ства, законодательной базы регулирования расчётно-денежных отноше-ний, рынка ценных бумаг (законы, указы, постановления, приказы) и выработка порядка составления финансовой отчётности организаций;

Глава 5. Финансовые ресурсы

нормативное обеспечение – инструкции, нормативы, нормы, та-рифные ставки, методические указания, разъяснения и др.;

информационное обеспечение – экономическая, финансовая

и другая информация, необходимая для принятия управленческих решений;

финансовая информация – сведения о партнерах и конкурентах (их финансовая устойчивость, платежеспособность, цены, дивиденды, проценты на товарном, фондовом и валютном рынках).

С помощью финансов осуществляются: обслуживание внутри-фирменного кругооборота фондов; распределение выручки от реали-зации продукции в фонд возмещения материальных затрат, фонд оп-латы труда, перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет

и прибыль, остающуюся в распоряжении ДСО, направляемую на про-изводственное и социальное развитие; использование чистой прибыли из сформированных фондов (резервирования, накопления и потреб-ления); контролирование ликвидности, платёжеспособности и финан-совой независимости организации от внешних источников финанси-рования.