Тема 15: Транспортный налог

 

Вопросы для обсуждения:

1.Кто является плательщиком транспортного налога?

2.При каких условиях пользователи транспортных средств являются налогоплательщиками?

3.Перечисли основные виды объектов налогообложения.

4.Каков порядок определения налоговой базы?

5.В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

6.Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ?

7.Каков порядок уплаты налога организациями?

8. Каков порядок уплаты налога физическими лицами?

9.Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода?

10.Какой период времени признан налоговым периодом?

11.На какие цели направляются средства транспортного налога?

 

Задание 71.Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая текущего года приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая текущего года.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Задания для самостоятельной работы по теме:

Задание 72.Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (таблица 1).

 

Таблица 11 – Автомобили, числящиеся на балансе организации

 

Марке Мощность двигателя, л.с. Количество, шт.
ЛАЗ
ГАЗ 6611
ЗИЛ 133

 

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе (зарегистрированы по месту нахождения), в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Задание 73.Организация в течение года имела 3 автомобиля, используемых для нужд управления:

№1 – зарегистрирован в предшествующем году, с учета не снят, мощность – 180 л.с.;

№2 - зарегистрирован в предшествующем году, снят с учета 18.08 текущего года, мощность – 150 л.с.;

№3 - зарегистрирован 20.09 текущего году, с учета не снят, мощность – 100 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога, уплаченную организацией за налоговый период, составьте бухгалтерские проводки.

Тесты для контроля знаний по теме:

1.Налогоплательщиками признаются:

а) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владе­ния и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

г) пользователи транспортных средств.

2.Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

3.Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) лошадиных силах и единицах транспортные средств;

в) лошадиных силах, единицах транспортных среде и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4.Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

5.Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов мест­ного самоуправления;

г) федеральным законом и законами субъектов РФ.

6.Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

7.Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств;

г) допускается для определенных категорий налого­плательщиков.

8.Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;

г) по авансовым платежам — организации самостоя­тельно, по итогам налогового периода - налоговые орга­ны; для физических лиц - налоговые органы.

9.В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налог плательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10.При изменении мощности транспортного средства на исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

11.Налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.