Сущность и структура денежного обращения. Формы безналичных расчетов и инструменты платежа.(ДКБ)Схема 7 страница

Доходность страховых организаций определяется как отношение суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период.

49. Сострахование и перестрахование как методы управления рисками в страховой компании. (лекции, гот.шпоры)

Сотрудничество страховых организаций с целью наилучшего обеспечения страховой защиты является одним из важнейших принципов организации страхового дела. В настоящее время такое сотрудничество осуществляется в форме сострахования и перестрахования.

Сострахование – при котором двое или более страховщиков участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные полисы. В договоре должны быть предусмотрены права и обязанности каждого страховщика, если они не выделены то страховщики несут солидарную ответственность.

При совместном страховании какого-либо объекта страховые компании подписывают один договор страхования, в котором наряду с условиями страхования содержатся условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика по страхованию данного объекта. При состраховании страхователю может выдаваться совместный или раздельный страховой полис исходя из долей риска, принятых каждым страховщиком. Доли ответственности каждого страховщика определяются пропорционально полученной им премии. На практике принято, чтобы состраховщик, принимающий участие в меньшей доле, следовал за условиями страхования, одобренными страховщиком, имеющим наибольшую долю.

В состраховании в последнее время получили распространение страховые пулы. По этому виду сострахования участники (члены) пула передают по соглашению между собой риски сверх сумм собственного удержания в общий фонд (общий котел). Таким образом, каждый участник пула как бы дважды отвечает за соответствующий риск: во-первых, как независимый страховщик и, во-вторых, как участник пула. Для управления пулом (рисками, находящимися в ответственности страхового пула) создается его участниками временное (на период действия договора) бюро, которое выступает в качестве представителя пула. Данное бюро не является, как правило, юридическим лицом.

Таким образом, сострахование является одной из форм обеспечения устойчивой страховой защиты, которая использует принцип сотрудничества между страховщиками.

Перестрахование – система отношений при котором страховщик передает полностью или частично принятый на себя риск др.страховщикам.

Перестрахование могут осуществлять специализированные страховщики (перестраховочные общества), либо страховые компании. Условия для страховой компании для перестраховочных операций: УК=120млн. и лицензия зарегистрированная с правом перестрахования.

Процесс связанный с передачей риска называют перестраховочной цессией или цедирование риска. В связи с этим страховщик передающий риск называется цедентом или перестрахователем, а страховщик, принявший на себя риск называется цессионарием (перестраховщиком). Цессия – уступка.

Функции перестрахования:

- сокращение риска связано с возможными отклонениями фактических размеров выплат от расчетных (прогнозируемых) и за счет этого получение убытков по некоторым видам страхования путем перестрахования убытки снижаются

- расширение возможности: страховщик может принимать на себя крупные и опасные риски, а так же реализовывать новые виды страхования

- функция сбалансированности: позволяет путем перестрахования формировать сбалансированный портфель договоров

- функция фин.устойчивости: перестрахование обеспечивает рентабельность страховых операций, стабильность результатов деятельности и как результат фин.устойчивость страховщика.

Для планирования и прогнозирования эк.эффективности перестрахования страховщик разрабатывает собственную перестраховочную программу в которой выбирает соответственную компанию, рассчитывает необходимость перестрахования, определяет долю ответственности, необходимую для передачи и собственные издержки. Для любого страховщика определяется лимит собственного удержания – это сумма в пределах которой страховая компания удерживает на своей ответственности риски сверх данного лимита суммы передаются страховщику. Для расчета лимитов используют:

- расчет рентабельности и прибыльности операций по конкретному виду страхования

- территориальное распределение застрахованных объектов

- объем и величину страховых премий по договорам страхования

- расходы на ведение дела.

Во взаимоотношениях перестраховщика и перестрахователя используются вознаграждения:

1.Тантьема (часть) – это вознаграждение страховщика, отчисляемое ему перестраховщиком из прибыли, полученной в результате операций перестрахования. Распространено в размере 10-15% от суммы ЧП по перестраховочным договорам.

2.Депо премий - часть премий, причитающаяся перестраховщику и удерживаемая перестрахввателем в качестве гарантии выполнения обязательств, предусмотренных по договору перестрахования. Выплачивается перестраховщику полностью при прекращении договора. Взаимоотношения сторон регламентируются договором в котором обязательными условиями являются реквизиты сторон, их обязательства по передаче и принятию риска. При этом все передаваемые риски описаны в приложении, объем долевого участка в покрытии ущерба, порядок взаиморасчетов, право перестраховщика на осуществление контроля порядок разрешения споров меду сторонами и срок действия договора.

Формы перестрахования:

Факультативное перестрахование — перестрахование на индивидуальной основе одного или нескольких отдельных рисков и полисов. Перестраховщик высылает страховым организациям перестраховочный слип – это документ в котором рассмотрены условия факультативного перестрахования и сделано приглашение в нем участвовать.

Облигаторное — обязательная форма автоматического перестрахования всего страхового портфеля страховщика. Данный договор обязывает передать определенные доли риска по всем принятым рискам на страхование, заключается на неопределенное время и может быть расторгнут на согласовании уведомления о расторжении принятой одной из сторон.

Факультативно-облигаторное - страховщик-цедент может передавать риски любой согласованной категории, а перестраховщик обязан все их принять на перестрахование. Т.обр. цедент может провести антиселекцию риска в страховом портфеле и отдать на перестрахование самые небезопасные риски.

В зависимости от роли цедента и перестраховщика перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в принятии рисков для покрытия или продажи страховых гарантий. Пассивное — в передаче рисков перестраховщикам или приобретении страховых.

50. Условия и порядок лицензирования страховой деятельности. Госнадзор за страховой деятельностью в РФ. (лекции)

Гос.контроль за страховой деятельностью в РФ реализуется департаментом страхового надзора при Минфине, который позволяет обеспечить эффективно функционирующий рынок страховых услуг (опыт зарубежных стан, рынок страховых услуг охвачен на 5%), создание условий для защиты интересов страхователей, подготовка и принятие законодательных актов, разработка льгот для страхования организаций и организация надзора за деятельностью страховщиков. Страховой надзор предусматривает лицензирование деятельности и контроль путем проведения проверок выездных, т.е. на местах деятельности страховщиков, так и проверку фин.устойчивости и платежеспособности по данным фин. и бух.отчетности.

Лицензирование

Для того чтобы юр.лицо получило лицензию, оно обязано предоставить перечень соответствующих документов и пройти регистрацию в фед.службе страхового надзора.

При регистрации юр.лица присевается регистрационный номер и страховая организация заносится в официально публикуемый реестр, после чего ей выдается свидетельство. Регистрация осуществляется при условии полной оплаты УК (справка из банка). Регистрация проводится вместе с лицензированием.

Перечень документов:

- заявление на регистрацию и лицензирование

- копия устава и учредительных док-в

- свидетельство о регистрации юр.лица

- протокол собрания учредителей, а так же утверждение единоличного исполнительного органа, т.е. руководителя

- сведения о составе акционеров, либо участников в ООО

- если юр.лицо осуществляло деятельность, то предоставляется аудиторское заключение о достоверности фин.отчетности за последний отчетный период

- сведения о главбухе

- правила страхования по видам страхования по которым получена лицензия с приложением образцов документов

- расчет страховых тарифов с приложением используемой методики расчета страховых тарифов и указание источника данных по которым проведен расчет, должна быть представлена структура тарифной ставки

- положение о формировании страховых резервов

- эк.обоснование осуществления лицензируемых видов страхования. Для обоснования предоставляют бизнес-план с подробным описанием деятельности страховщика на срок не менее года и обязательным условием в бизнес-плане является наличие разделов: план по перестрахованию, план размещения страховых резервов.

Размер УК страховщика составляет 30млн при осуществлении страхования от несчастных случаев и страхования имущественных интересов (страхование имущества, гражданской ответственности, предпринимательских рисков).

УК 60млн – для лицензирования по следующим видам: дожитие граждан, страхование в связи со смертью, комбинированные виды страхования.

УК 120млн – при осуществлении перестрахования.

Принятие решения о выдаче или отказе в лицензии принимается органом страхового надзора в течении 60 дней.

Отказ предусмотрен в следующих случаях:

1.Несоответствее документов представленных соискателем

2.Несоответствие учредительных документов нормам законодательства РФ

3.Наличие недостоверной информации

4.Наличие у руководителя или главбуха непогашенной судимости

5.Несоблюдение требований к фин.устойчивости страховщика

6.Наличие неисполненного предписания от органа страхового надзора

7.Использование соискателем лицензии полного или краткого фирменного наименования повторяющего частично или полностью зарегистрированного в едином гос.реестре.

Лицензия выдается на срок, указанный в заявлении но не более чем на 3 года. При этом для реализации страховых услуг на территории заявленной страховщиком. В лицензии прописаны виды страхования, предусмотренные классификации для целей лицензирования.

У страхового надзора есть полномочия по принятию мер к недобросовестным страховщикам, путем выдачи им предписания - это письменное распоряжение органа надзора страховщику для устранения выявленных нарушений. Предписание выдается при несоблюдении законодательства в части формирования и размещения резервов при несоблюдении требований фин.устойчивости в случае непредставления органом страхового надзора документов для проведения проверки.

При выявлении ошибок фин.отчетности, если организация не устранит замечания по предписанию будет ограничено действие лицензии – это запрет на заключение договоров страхования. Основанием для отзыва лицензии являются не устраненные нарушения и если страховщик при получении лицензии 12 мес. не занимался страховой деятельностью. Возобновление действия лицензии осуществляется после реализации страовщиком всех предписаний. Решение о возобновлении подлежит публикации.

51. Правила и методы инвестирования страховых резервов страховщиками. (лекции, гот.шпоры)

Страховые организации формируют страховые резервы, которые разделяют на резервы по страхованию жизни и иные резервы по др.видам страхования. Иные резервы включают в себя стабилизационный резерв, резерв убытков, т.е. заявленных, но неурегулированных выплат по произошедшим событиям, а так же резерв неразработанной премии. Создаваемые резервы страховщиков строго регламентируются правилами закрепленной статьей №26 «Закона РФ об организации страхового дела».

Состав, назначение и методика расчета резервов утверждены приказом Минфина РФ №51Н от 11 июня 2002г.

Страховые резервы – это имеющие целевой характер фонды денежных средств с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а так же формируется доп.доход от инвестирования, они отражают величину неисполненных на данный момент обязательств страховщика и является по своему характеру кредитным капиталом.

Страховые резервы должны быть размещены в соответствии с действующим законодательством. Под размещением понимают активы принимаемые в покрытие (обеспеченные) страховых резервов. Активы должны удовлетворять условиям:

-диверсификации (наличие широкого круга объектов инвестирования средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика),

-возвратности (максимально надежное размещение активов и обязательство гарантии возврата инвестированных средств в полном объеме),

-прибыльности (реализация целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода),

-ликвидности (гарантия возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам).

В РФ страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов:

1.Гос.цен.бум. РФ

2.Гос.цен.бум. субъектов РФ

3.Гос.цен.бум.муниципалитетов

4.Векселя банков

5.Акции

6.Облигации

7.Жилищные сертификаты

8.Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов

9.Банковские вклады, депозиты, в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами

10.Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления

11.Доли в УК ООО и вклады в складочный капитал товарищества на вере

12.Недвижимое имущество

13.Доли перестраховщиков в страховых резервах

14.Депо-премии по рискам, принятым в перестрахование

15.Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховых посредников

16.Денежная наличность

17.Ден.ср-ва на счетах в банках

18.Иностранная валюта на счетах в банках

19.Слитки золота и серебра.

При этом:

1.Постоянно для обеспечения текущих страховых выплат страховщик обязан иметь наличные средства на банковском счете в размере не менее 3 % от общей суммы страховых резервов;

2.Не менее 80 % страховых резервов должно быть инвестировано на территории России;

3.В государственные ценные бумаги должно быть размещено не менее 20 % материальных страховых резервов и не менее 10 % технических страховых резервов.

Инвестирование страховых резервов с учетом специфики страхования должно гарантировать их сохранность, обеспечивать финансовую устойчивость страховых операций, ориентировать страховщика не на получение краткосрочной выгоды, а на достижение максимальных конечных результатов.

52. Система страхового обеспечения. Франшиза и предел собственного удержания. (лекции, гот.шпоры, инет)

Страховое обеспечение выплачивается страхователю или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда. При этом страховое обеспечение по личному страхованию, причитающееся выгодоприобретателю в случае смерти страхователя, в состав наследуемого имущества не входит.

Систему ответственности – это соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. это степень возмещения.

В правилах имущественного страхования обычно используются 5 методов возмещения убытков:

1.По системе пропорциональной ответственности: оно означает неполное или частичное страхование объекта, когда страховое возмещение равно приблизительно доле убытка, какую страховая сумма составляет от страховой стоимости. Используется наиболее часто при страховании имущества всех отраслей. Возмещение=убыток фактический*(страховая сумма по договору/действительная стоимость объекта).

В=Уф*(Сс/Сд).

2.По системе обеспечения первого риска: когда все убытки не выше страховой суммы возмещаются, а убытки сверх страховой суммы считаются незастрахованными. Предусматривает выплату возмещения и в размере резерва, но в пределах страховой суммы. Риск в пределах страховой суммы называется первым, а ущерб сверх страховой суммы – второй риск, но он не компенсируется вообще. Используется при страховании имущества личного транспорта.

3.По действительной стоимости: данная стоимость определяется как фактическая на день заключения договора, при этом страховое возмещение равно величине ущерба, но не более действительной стоимости.

4.По первичной (восстановительной стоимости): т.е. страховое возмещение за объект равно стоимости нового имущества соответствующего вида (износ не учитывается).

5.По системе предельного обеспечения (предельной ответственности), когда возмещение убытка ограничивается определенными в договоре минимальными и максимальными величинами (эта система встречается редко). Используется в перестраховании, иногда в сельскохозяйственном страховании.

Применение систем франшиз и скидок в страховании.

Франшиза – это неоплачиваемая часть ущерба может быть выражена в %-х или абсолютной сумме. Обязательно должна быть предусмотрена в договоре страхования. Делается соответствующая запись: свободно от X-процентов или Х-суммы.

Франшиза бывает:

1.Условная (не вычитаемая) – это освобождение страховщика от ответственности возмещать ущерб, если он не превышает установленную сумму франшизы. Если ущерб превышает франшизу, то страховщик осуществляет его полное покрытие.

2.Безусловная (вычитаемая) – ущерб возмещается во всех случаях за минусом франшизы.

Франшиза так же бывает:

1.Добровольная

2.Принудительная франшиза вводится страховщиком без согласия страхователя и не влияет на размер страховой премии (из-за введения франшиз уменьшается фактическая страховая сумма и из-за этого страховой платеж).

Условная франшиза, добровольная франшиза выбирается страхователем для уменьшения размера страховых платежей (страховой премии), т.к. страховая премия уменьшается с учетом размера франшизы.

Синонимом франшизы в России является термин "собственное удержание страхователя". Имеется в виду, что страхователь при заключении договора, передает страховой компании не весь риск полностью, а некоторую его часть оставляет у себя "на собственном удержании".

53. Страховые резервы и фонды страховщиков. (лекции, готовые шпоры)

Страховой фонд страховщика — это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников (предприятий, организаций, учреждений, а также отдельных граждан), которые выступают в качестве страхователей. Он представлен в денежной форме. Так как страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно, то формирование страхового фонда страховщика происходит децентрализованно. Средства этого фонда расходуются на конкретные цели, такие как возмещение ущерба и выплата страховых сумм в соответствии с условиями страхования.

Данные фонды формируются в виде гос-х и негос-х страховых фондов.

Государственный страховой фонд:

1.Цель создания: обеспечить непрерывность воспроизводственного процесса и устранить социальные пропорции

2.Задача страхования: гос.задачи, социальные, экономические

3.Характер охвата страхованием: всеобщая, массовая

4.Учредители страховщика и управление имуществом: гос-во

5.Принцип организации: солидарность и субсидирование

6.Правила и условия страхования: определяются гос-вом, путем издания законодательных и нормативных актов

7.Размер выплат: установлен лимитами или размерами компенсаций

8.Использование доходов: средства инвестируются в основную страховую деятельность

Негосударственные страховые фонды:

1.Цель создания: получение прибыли в ходе осуществления страховой деятельности

2.Задача страхования: коммерческие и социальные

3.Характер охвата страхованием: индивидуальное, групповое

4.Учредители страховщика и управление имуществом: гос-во или юр. и физ. лица

5.Принцип организации: эквивалентность

6.Правила и условия страхования: часть регулируется гос-вом и большая на основании соглашения между страхователем и страховщиком

7.Размер выплат: в пределах страховой суммы (на основании заключенных соглашений)

8.Использование доходов: в любую как коммерческую так и не коммерческую деятельность.

Страховые резервы – конкретная величина обязательств страхов-ка по всем заключенным договорам страхования, не исполненные на данный отчетный период.

Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения — фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика: формирование страховых резервов

Таким образом, страховые фонды и страховые резервы страховой компании имеют полярные экономические значения, что является особенностью организации финансов в страховании, и отражаются в разных разделах баланса страховщика.

Различают следующие виды страховых фондов: флуктуационные, превентивные, централизованные и др. Страховые резервы также подразделяются на несколько видов, основные из них: резервы по страхованию жизни и резервы по иным видам страхования. Последние, в свою очередь, включают в себя:

Технические резервы – сформированные для выполнения финансовых обязательств по всем видам страхования, кроме страхования жизни

Математические резервы – финансовые обязательства СК по выплатам по страхованию жизни. Данный резерв имеет наиболее точное и трудоемкое определение своего размера по каждому отдельному страхованию.

Резерв незаработанных премий – создается из той части премий страх-ля которые соответствуют величине его обязательств не в текущем году, а в следующем.

Резерв убытков – резервы величина которых соответствует сумме обязательств СК не выполненных полностью или частично. Величина определяется в соответствии с убытком причиненным страховым случаем.

Резерв колебания убыточности – обеспечивает смягчение колебания расходов по убыточности (выплате возмещений и обеспечений)

Резерв катастроф – создается для компенсации убытков от крупных катастроф или пром-х аварий.

Резерв предупредительных мероприятий – данные средства являются собственностью СК и идут на проведение различных мероприятий по снижению вероятности происхождения страхового случая.

Привлеченный капитал страховой компании составляют именно страховые резервы, так как страховые фонды являются уже собственным капиталом страховщика. Привлеченный капитал — страховые резервы — формируется в размере совокупной нетто-ставки страховых премий (взносов), поступивших в страховую компанию.

Возможно еще вот это:

В РФ страховые резервы могут быть размещены в следующие виды активов:

1.Гос.цен.бум. РФ

2.Гос.цен.бум. субъектов РФ

3.Гос.цен.бум.муниципалитетов

4.Векселя банков

5.Акции

6.Облигации

7.Жилищные сертификаты

8.Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов

9.Банковские вклады, депозиты, в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами

10.Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления

11.Доли в УК ООО и вклады в складочный капитал товарищества на вере

12.Недвижимое имущество

13.Доли перестраховщиков в страховых резервах

14.Депо-премии по рискам, принятым в перестрахование

15.Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховых посредников

16.Денежная наличность

17.Ден.ср-ва на счетах в банках

18.Иностранная валюта на счетах в банках

19.Слитки золота и серебра.

При этом:

2.Не менее 80 % страховых резервов должно быть инвестировано на территории России;

54.Управление оборотным капиталом предприятия. показатели эффективности управления оборотным капиталом. (финансы предприятий)СХЕМА

Оборотный капитал – это сумма вложении в оборотные активы (тмц), это совокупность вложений в 1 из составных частей имущества, а именно в средства, обеспечивающие непрерывное функционирование производственно-коммерческого цикла. Оборотный капитал представляет собой постоянно находящуюся в движении совокупность производственных оборотных фондов и фондов обращения в денежном выражении. Он предназначен для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции. Т.обр., кругооборот фондов может совершаться только при наличии определенной авансируемой стоимости в денежной форме:

1)Вступая в оборот, эта стоимость уже не покидает его, последовательно меняя свои функциональные формы. Кругооборот фондов начинается с авансирования стоимости в денежной форме на приобретение сырья, материалов, топлива и других средств производства. Денежные средства (ДС) принимают форму производственных запасов (ПЗ), выражая переход стоимости из сферы обращения в сферу производства. В сфере производства она вновь меняет свою форму, превращаясь в незавершенное производство (НЗП). Это первая стадия кругооборота. Стоимость при этом не расходуется, а авансируется, т.к. после завершения кругооборота она возвращается.

2)Вторая стадия: рабочая сила осуществляет производительное потребление средств производства, создавая новый продукт, несущий в себе перенесенную и вновь созданную стоимость. На этой стадии образуется готовая продукция (ГП), т.е. авансируемая стоимость вновь меняет свою форму: из производительной формы переходит в товарную, т.е. возвращается в сферу обращения.

3)Третья, заключительная стадия, заключается в реализации ГП и получении денежных средств. Стоимость из товарной формы превращается в денежную. На этой стадии ресурсы предприятия, участвующие в кругообороте, превращаются в стоимостные параметры результатов хозяйственной деятельности. Участие в кругообороте предметов труда выражается возмещением материальных затрат, средств труда в амортизационных отчислениях, незавершенного производства готовой продукции

У рентабельных предприятий после завершения кругооборота фондов, сумма авансируемых средств увеличивается на определенную сумму полученной прибыли, а у нерентабельных – уменьшением в связи с понесенными убытками. Закончив 1 кругооборот, оборотные средства вступают в новый, обеспечивая непрерывный оборот фондов. Именно непрерывное движение оборотного капитала является основой бесперебойного процесса производства и реализации.

Т.обр., проходя последовательно все фазы кругооборота, оборотный капитал меняет свою натуральную вещественную форму из денежной, превращаясь в материальную, затем в производственную, товарную и вновь возвращается в денежную : Д ->ПЗ -> НЗП ->ГП->Д со шрихом. Анализ кругооборота фондов показывает, что авансированная стоимость не только последовательно принимает различные формы, но и постоянно в определенных размерах пребывает во всех формах. Авансируемая стоимость на каждый данный момент кругооборота различается своими частями, одновременно находясь в денежной, производительной и товарной формах.