Ежедневный регламент действий

Аннотация

Данный документ предназначен для проведения лекционных занятий по теоретическому курсу «Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)» (2 часть).

Требования к знаниям слушателей:

· Общие знания основ банковской технологии и банковской системы в рамках темы 1 «Основы банковского дела» (Вводный курс);

· Знание основ бухгалтерского учета системы в рамках темы 2 "Основы бухгалтерского учета" (Вводный курс).

· Знание основ РКО в рамках темы 3 "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)";

· Знание основ внебалансового учета в рамках темы 4 "Внебалансовый учет»

· Знание материала 1 части курса «Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)»;

По итогам обучения, слушатели должны освоить следующие вопросы, рассматриваемые в данной теме:

· Получить представление о технологии безналичных расчетов на основе карт;

· Изучить основные бухгалтерские проводки по операциям с платежными картами.

Теоретический курс рассчитан на сотрудников компании.

Программой курса предусматривается обязательное итоговое тестирование.

Курс состоит из 2 частей, продолжительность обучения второй части:

· Лекции – 2 часа;

· Самостоятельная работа и ответы на тесты 2 часа.

«Основы бухгалтерского учета операций с пластиковыми картами (технология, бухгалтерский учет)» (2 часть)

4. Регламент действий и внутрибанковские правила осуществления операций с использованием платежных карт........................................................................................................................ 4

4.1. Ежедневный регламент действий........................................................................................ 4

4.2. Документооборот и технология обработки учетной информации по операциям с использованием платежных карт............................................................................................................................ 4

4.2.1. Документы участвуют в операциях с платежными картами....................................... 4

5. Отчетность и налогообложение по операциям с платежными картами............................ 6

5.1. Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт............................................................................................... 6

5.2. Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт............................................................................................................................ 6

5.3. Внутренняя отчетность по операциям с платежными картами..................................... 7

5.4. Налогообложение операций с платежными картами....................................................... 7

5.4.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)...................................................................... 7

5.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).................................................................. 8

6. Технология безналичных расчетов на основе карт................................................................ 9

6.1. Дебетовая платежная схема.................................................................................................. 9

6.2. Кредитная платежная схема................................................................................................. 9

7. Бухгалтерский учет операций с платежными картами....................................................... 11

7.1. Балансовые счета для операций с платежными картами.............................................. 11

7.1.1. Счета по учету денежных средств физических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт (индивидуальных карт)................................................... 11

7.1.2. Счета по учету денежных средств юридических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт (корпоративных карт)..................................................... 12

7.1.3. Счета незавершенных расчетов................................................................................... 12

7.1.4. Счета по учету денежных средств в банкоматах........................................................ 13

7.1.5. Счета для расчетов предоплаченными картами......................................................... 14

7.1.6. Счета по учету платежных карт.................................................................................. 14

7.2. Корреспонденция счетов при операциях с платежными картами................................ 14

7.2.1. Пополнение банковского счета физического лица для осуществления операций с использованием платежных карт (прямые расчеты)........................................................................................ 16

7.2.2. Списание денежных средств со счетов клиентов – физических лиц по поручениям клиентов (прямые расчеты).................................................................................................................... 18

7.2.3. Начисление процентов на денежные средства на банковские счета клиентов – физических лиц................................................................................................................................................. 20

7.2.4. Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами................................................................................................................................................. 21

7.2.5. Корреспонденция счетов при неразрешенном овердрафте по операциям с платежными картами.................................................................................................................................................. 22

7.2.6. Корреспонденция счетов во внебалансовом учете платежных карт......................... 23

Список источников......................................................................................................................... 25

Список учебных пособий....................................................................................................... 25

Нормативные документы....................................................................................................... 25

Ресурсы Internet...................................................................................................................... 25

Приложение 1................................................................................................................................... 26

Приложение 2................................................................................................................................... 28

Приложение 3................................................................................................................................... 30

Приложение 4................................................................................................................................... 31

Приложение 5................................................................................................................................... 33

Приложение 6................................................................................................................................... 34

Приложение 7................................................................................................................................... 35

Приложение 8................................................................................................................................... 36

Регламент действий и внутрибанковские правила осуществления операций с использованием платежных карт

Ежедневный регламент действий

Ежедневный регламент действий при проведении операций с использованием платежных карт обычно содержит следующее:

· Обработка полученных реестров платежей за предыдущий день (проводится в начале банковского дня);

· Проведение операций со счетами;

· Проведение операций с картами;

· Отправка информации о движении средств по карточным счетам в Процессинговый Центр (регулярно, в течение дня, примерно, раз в час);

· Отправка заявок на выпуск / перевыпуск карт;

· Обработка данных по перечислению зарплаты на счета (т.н. «зарплатные рейсы»);

· Начисление процентов (в соответствии с договорами на обслуживание счетов 1 раз в месяц / квартал);

· Выпуск отчетности (внутренней, для ЦБ РФ и налоговой).

Внутрибанковские правила ведения операций с использованием платежных карт отражаются и на таких участках как:

· Документооборот и технология обработки учетной информации по операциям с использованием платежных карт;

· Бухгалтерский учет и отчетность по операциям с использованием платежных карт;

· Налогообложение операций с использованием платежных карт.