Исходные числовые значения:

Вариант	kр	kэ	D	Цпр.и
К	0,7	2,4	36	95

 

№ вар.	Кс	Kб	tкp	p	ky	qnp  по годам выпуска					Тн	Nмec
						1	2	3	4	5
2	15,0	1,2	1	8	2,0	190	420	500	800	900	400	28

1. Начальные капитальные затраты
2. Коэффициент готовности (формула 12)
3. Показатель степени «b» кривой освоения

4.Порядковый номер изделия, освоенного производством (4)

5. Продолжительность периода освоения (5)
6. Суммарная трудоёмкость изделий, изготовленных за период освоения /8/

 

7. Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения – N _{max. год}

Строим график, аналогичный графику на рис. 3 /рис. 4/, при этом отрезок ОЕ равен /7/:

 

Рис. 4. Изменение среднемесячного выпуска изделий в период освоения

для типового примера (N_мес = 28 шт./мес.)

 

 

 

Из графика (рис. 4) определяем значения N _мес, необходимых для расчёта среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет.

 

Год освоения	N мес, шт./мес	N max.год, шт./год		Порядковый номер изделий
1			34+98+101=233	1 ¸ 34
				35 ¸ 132
				133 ¸ 233
2			119+142	234 ¸ 352
				353 ¸ 494

 

8. Трудоемкость изделий по годам освоения.

1-ый год:

 

2-ой год:

 

9. Ошибка в расчетах суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за период освоения (d₁) и суммарной трудоемкости этих изделий (d₂):

 

10.Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N _{max. год} и проектного объема продаж q_пр. Формирование плана производства и реализации по годам.

Год производства	1	2	3	4	5
N max. год	246	671	720	720	720
qпр	190	420	500	800	900

 

1-ый год:

Спрос неблагоприятен, превышает предложение. Возможные стратегии:

1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 190 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 23%*0,3=6,83%.

В итоге:

N_{пл. год1} = 190 изд.

q_пр.1= 190 изд.

Ц_пл.1 = 95 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 6,83%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 246 изделий. Необходимый рост объема продаж

. Это может быть обеспечено снижением цены на =14,5%.

В итоге:

N_{пл. год1} = 246 изд.

q_пр.1 = 246 изд.

Ц_пл.1 = 95 ^. 0,855 = 81,00 тыс. руб.

 

 

2-ой год:

Спрос неблагоприятен, превышает предложение. Возможные стратегии:

1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 420 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 34%*0,3=10,19%.

В итоге:

N_{пл. год2}= 420 изд.

q_пр.2 = 420 изд.

Ц_пл.2 = 95 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 10,19%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 246 изделий. Необходимый рост объема продаж. Это может быть обеспечено снижением цены на =25,7%.

В итоге:

N_{пл. год2}= 246 изд.

q_пр.2 = 246 изд.

Ц_пл.2 = 95 ^. 0,745 = 70,57 тыс. руб.

3-ий год:

Спрос неблагоприятен, превышает предложение. Возможные стратегии:

1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 500 изд. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 31%*0,3= 9,17%.

В итоге:

N_{пл. год4} = 500 изд.

q_пр.4 = 500 изд.

Ц_пл.4 = 95 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 9,17%.

2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объём продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж

. Это может быть обеспечено снижением цены на =22,0%.

В итоге:

N_{пл. год3} = 720 изд.

q_пр.3 = 720 изд.

Ц_пл.3 = 95 ^. 0,78 = 74,10 тыс. руб.

 

4-ый год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 459 изделий, т.е. на

.

Это произойдёт при повышении цены на =5,0%.

В итоге:

N_{пл. Год4} =  800 изд.

q_пр.4 = 800 изд.

Ц_пл.4 = 95*1,05 = 99,75 тыс. руб.

5-ый год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 459 изделий, т.е. на

.

 

Это произойдёт при повышении цены на =10,0%.

В итоге:

N_{пл. Год4} =  900 изд.

q_пр.4 = 900 изд.

Ц_пл.4 = 95*1,10 = 104,50 тыс. руб.

 

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам:

Год производства		Планируемый выпуск продукции N пл. год , изд./год	Планируемый объем продаж qпр ,изд./год	Плановая цена Ц пл, тыс. руб.	Примечание
1	Стратегия 1	190	190	95,00	Рост себестоимости  на 15,93%
	Стратегия 2	246	246	81,00
2	Стратегия 1	420	420	95,00	Рост себестоимости  на 27,77%
	Стратегия 2	636	636	70,57
3	Стратегия 1	500	500	95,00	Рост себестоимости  на 21,39%
	Стратегия 2	720	720	74,10
4		800	800	99,75
5		900	900	104,50

 

11.Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

1-ый год.

Стратегия 1

S_год1=80,40*190*1,1593=17710,14 тыс. руб.

W_год1= 190*95,00= 18050,00 тыс. руб.

P_год1=18050,00 -17710,14 =339,86 тыс. руб.

Стратегия 2

S_год1=80,40* 246= 19778,30 тыс. руб.

W_год1= 246*81,00= 19926,00 тыс. руб.

P_год1= 19926,00 — 19778,30 =147,70 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

 

2-ой год.

Для периода освоения 260 изделий

Для остальных освоенных изделиц Тср=120

Стратегия 1

S_год2=(60,85 260+55,21*(420-260))*1,2777=30515,67 тыс. руб.

W_год2= 420*95,00= 39900,00 тыс. руб.

P_год2=39900,00-30515,67 =9384,33 тыс. руб.

Стратегия 2

S_год2=60,85 260+55,21*(636-260)= 36579,08 тыс. руб.

W_год2= 636*70,57= 44883,43 тыс. руб.

P_год2= 44883,43 — 36579,08 =8304,35 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

 

3-ий год.

 

Стратегия 1

S_год3=55,21 *500*1,2139=33507,39 тыс. руб.

W_год3= 500*95,00= 47500,00 тыс. руб.

P_год3=47500,00 -33507,39 =13992,61 тыс. руб.

Стратегия 2

S_год3=55,21 * 720= 39748,82 тыс. руб.

W_год3= 720*74,10= 53352,00 тыс. руб.

P_год3= 53352,00 — 39748,82 =13603,18 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль больше), она учитывается в дальнейших расчётах.

4-ый год.

 

S_год4=55,21 * 800= 44165,35 тыс. руб.

W_год4= 800*99,75= 79800,00 тыс. руб.

P_год4= 79800,00 — 44165,35 =35634,65 тыс. руб.

5-ый год.

S_год5=55,21 * 900= 49686,02 тыс. руб.

W_год5= 900*104,50= 94050,00 тыс. руб.

P_год5= 94050,00 — 49686,02 =44363,98 тыс. руб.

 

12.Тактика возврата заемных средств.

Банковский кредит (1,2 млн. руб), проценты за кредит (1200 тыс.руб ^. 0,08 = 96 тыс.руб.) не могут быть выплачены по результатам первого года  производства.

В первый год из прибыли будет выплачено 339,86 тыс. руб. в том числе 243,86 тыс. руб. основного долга и 96 тыс.руб. процентов за первый год.

Во второй год будет выплачено

Сумма долга (1200- 243,86)= 956 тыс. руб.

Проценты за кредит 956*(0,08+0,02)= 96,0 тыс. руб.

Кредиты		«0»	1	2
Валюта кредита	тыс. руб.
Годовая процентная ставка			8%	8%+2%
Поступление денег от кредита	тыс. руб.	1 200
Погашение основного долга	тыс. руб.		244	956
Выплаченные проценты	тыс. руб.		96	96
Задолженность на конец текущего периода	тыс. руб.	1 200	956
= Итого: Поступления от кредитов	тыс. руб.	1 200
= Итого: Погашение кредитов	тыс. руб.		244	956
= Итого: Выплата процентов	тыс. руб.		96	96
= Итого: Задолженность по кредитам	тыс. руб.	1 200	956
Справка: Остаток средств на счете	тыс. руб.	1 200	1 200	9 533

 

13.Среднегодовая численность основных рабочих по годам производства.

Год производства	Тср, н-час	Nпл. год, шт/год	Тпл. сум, н-час/год	Сср
1	186	190	35343	18
2	135	260	35100
	120	160	19200
Итого			54300	28
3	120	500	60000	31
4	120	800	96000	50
5	120	900	108000	56

 

14. Фонд оплаты труда основных рабочих

Год  производства	Тпл. сум, н-час/год	Тарифный Фот, тыс.руб./год	Общий Фот, тыс.руб./год
1	36960	4139,5	4760,4
2	70227	7865,4	9045,2
3	80772	9046,5	10403,4
4	78000	8736,0	10046,4
5	62400	6988,8	8037,12

 

Технико-экономические показатели

15. Формируется сводная таблица рассчитанных выше технико-экономических показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства, даются выводы об экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Форма таблицы разрабатывается студентом.

Составим отчет о прибылях и убытках проекта, который послужит основой для расчета показателей эффективности проекта.

Отчет о прибылях и убытках	1	2	3	4	5	Итого
Выручка (нетто)	18 050	39 900	47 500	79 800	94 050	279 300
—  Себестоимость проданных товаров	17 710	30 516	33 507	44 165	49 686	175 585
Валовая прибыль	340	9 384	13 993	35 635	44 364	103 715
Прибыль (убыток) от продаж	340	9 384	13 993	35 635	44 364	103 715
—  Проценты к уплате	96	96				192
Прибыль до налогообложения	244	9 308	13 993	35 635	44 364	103 543
Чистая прибыль (убыток)	244	9 308	13 993	35 635	44 364	103 543
= нераспределенная прибыль	244	9 308	13 993	35 635	44 364	103 543
то же, нарастающим итогом	244	9 552	23 544	59 179	103 543

 

Показатели финансовой состоятельности	1	2	3	4	5
Текущие затраты к выручке от реализации	98,1%	76,5%	70,5%	55,3%	52,8%
Прибыльность продаж	1,4%	23,3%	29,5%	44,7%	47,2%
Рентабельность по балансовой прибыли	1%	31%	42%	81%	89%
Рентабельность по чистой прибыли	1%	31%	42%	81%	89%

Показатели рентабельности со второго года осуществления проекта становятся приемлемыми, их абсолютные значения выше среднеотраслевых (7-10%)