Оцените потенциал следующих программы:
- увеличение объема продаж на 5%;
- увеличение отпускной цены на 6%;
- снижение себестоимости на 3 %.
Для того чтобы оценить потенциал программы увеличения объема продаж на 5%, необходимо рассчитать чистую прибыль полученную с учетом этого изменения.
Объем продаж составит:
Тогда выручка от продажи составит:
Себестоимость продаж тоже вырастет:
Расчет прогнозируемой чистой прибыли проведем в таблице 3.
Таблица 3
Расчет чистой прибыли при выполнении программы увеличения объема продаж на 5%
| Наименование | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи продукции | 6769350 |
| Себестоимость проданной продукции | 5318940 |
| Валовая прибыль | 1450410 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 790000 |
| Операционная прибыль | 660410 |
| Проценты к уплате | 271100 |
| Прибыль до налогообложения | 389310 |
| Налог на прибыль | 77000 |
| Чистая прибыль | 312310 |
Таким образом, при увеличении объема продаж на 5% чистая прибыль увеличиться на 312310-243400 = 68910 руб.
Рассчитаем результаты финансовой деятельности при увеличении отпускной цены на 6%.
При изменении цены следующим образом изменится выручка:
С учетом прогнозируемой выручки рассчитаем чистую прибыль (таблица 4).
Таблица 4
Расчет чистой прибыли при выполнении программы увеличения отпускной цены на 6%
| Наименование | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи продукции | 6833820 |
| Себестоимость проданной продукции | 5 065 500 |
| Валовая прибыль | 1768320 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 790000 |
| Операционная прибыль | 978320 |
| Проценты к уплате | 271100 |
| Прибыль до налогообложения | 707220 |
| Налог на прибыль | 77000 |
| Чистая прибыль | 630220 |
Из таблицы 4 следует, что при увеличении цены продукции на 6% чистая прибыль увеличиться на 630220-243400 = 386820 руб.
Рассчитаем чистую прибыль при снижении себестоимости на 3% (таблица 5). Себестоимость 330*0,97*15 350=4913535 руб.
Таблица 5
Расчет чистой прибыли при выполнении программы снижения себестоимости на 3 %
| Наименование | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи продукции | 6833820 |
| Себестоимость проданной продукции | 4 913 535 |
| Валовая прибыль | 1920285 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 790000 |
| Операционная прибыль | 1130285 |
| Проценты к уплате | 271100 |
| Прибыль до налогообложения | 859185 |
| Налог на прибыль | 77000 |
| Чистая прибыль | 782185 |
Сведем все показатели валовой прибыли программ в таблице 6.
Таблица 6
Расчет потенциала программ
| Наименование | Факт-2007 г., руб. | Потенциал программ, руб. | ||
| увеличение объема продаж на 5% | увеличение отпускной цены на 6% | снижение себестоимости на 3 % | ||
| Выручка от продажи продукции | 6 447 000 | 6769350 | 6833820 | 6 447 000 |
| Себестоимость проданной продукции | 5 065 500 | 5318940 | 5065500 | 4 913 535 |
| Валовая прибыль | 1 381 500 | 1 450 410 | 1 768 320 | 1 533 465 |
| Прирост к факту, руб. | 68 910 | 386 820 | 151 965 | |
| Прирост к факту, % | 5,0% | 28,0% | 11,0% | |
Обычно для расчета овердрафта берется средний оборот по приходу на расчетный счет. Кредит не должен превышать 50-60% от валовой прибыли.
Таблица 7
Расчет размера кредита
| Наименование | Программа, руб. | ||
| увеличение объема продаж на 5% | увеличение отпускной цены на 6% | снижение себестоимости на 3 % | |
| Валовая прибыль | 1 450 410 | 1 768 320 | 1 533 465 |
| 50% от валовой прибыли | 725205 | 884160 | 766732,5 |
| 60% от валовой прибыли | 870246 | 1060992 | 920079 |
Максимальная сумма кредита может составить 1 060 992 руб. при осуществлении программы увеличения отпускной цены на 6%.
Однако существует и другой способ расчета. Банк обычно смотрит на размер прибыли, из которой будет осуществляться платежи: хватит ее или нет. В «среднем» варианте банк будет считать среднюю чистую прибыль по отчету о прибылях и убытках (строка 2400 «Чистая прибыль» после налогообложения) и сравнивать с объемом процентных выплат – то есть попытается «оценить» хватит ли вашей чистой прибыли для уплаты процентов. В данном случае можно посчитать максимальный размер кредита предприятию только по прибыли до налогообложения (строка 2300 ОПУ), т.к. проценты в размере ставки рефинансирования относятся на расходы. В самом «жестком» варианте будут считать: а хватит ли прибыли на уплату и процентов по кредиту, и основного долга (экономическая логика подсказывает, что гасить кредит нужно из прибыли, исходя из экономической, а не бухгалтерской сути). В нашем случае, гашение основного долга в составит 1 000 000 рублей + проценты 240 000 руб. То есть, прибыль до налогообложения нужно сравнивать с суммой 1 240 000 руб. (гашение основного долга) + 240 000 руб. (проценты).
Ни одна из программ не удовлетворяет этому требованию, поэтому подсчёт по валовой прибыли может создать риски.