Глава 1 Анализ бухгалтерского баланса и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия (разработка предложений по улучшению фин.состояния) на примере п/п.
1.1 Анализ бухгалтерского баланса
Основой для проведения финансового анализа организации ООО «ЕвроСтрой» стали следующие данные:
- Бухгалтерский баланс (см. табл. 1 приложения)
- Отчет о финансовых результатах (см. табл. 2 приложения);
- Отчет о движении денежных средств (см. табл. 3 приложения);
При проведении анализа рассматриваются результаты деятельности за 2011-2013 гг. При этом данные рассматриваются за четыре даты начиная с 31.12.2010 года (начало 2011 года), а последним рассматриваемым периодом является 31.12.2013 года (конец 2013 года). Соответственно, проводя анализ, динамику показателей мы будем сравнивать за 2011-2013 гг., приводя в таблицах данные на начало и конец интервала, а на диаграммах будет отображена динамика всех показателей.
Таблица 3.1
Общий анализ структуры баланса ООО «ЕвроСтрой»
Наименования статей | 31.12.2010 | 31.12.2013 | Прирост, % |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Основные средства | 169797 | 234098 | + 37,9% |
Незавершенное строительство | 10741 | -100,0% | |
Долгосрочные финансовые вложения | 1310 | 300 | -77,1% |
Прочие внеоборотные активы | 12700 | ||
ИТОГО внеоборотные активы | 181848 | 247098 | + 35,9% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 390670 | 354747 | -9,2% |
Дебиторская задолженность | 32180 | 16767 | -47,9% |
Краткосрочные финансовые вложения | 59829 | -100,0% | |
Денежные средства | 263266 | ||
ИТОГО оборотные активы | 482679 | 634780 | + 31,5% |
БАЛАНС | 664527 | 881878 | + 32,7% |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 121401 | 121401 | |
Добавочный капитал | 1740 | 1740 | |
Резервный капитал | 30350 | 30350 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) | 272169 | 377919 | + 38,9% |
ИТОГО собственный капитал | 425660 | 531410 | + 24,8% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 101417 | 134060 | + 32,2% |
ИТОГО долгосрочные обязательства | 101417 | 134060 | + 32,2% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 114000 | 198000 | + 73,7% |
Кредиторская задолженность: | 22819 | 17263 | -24,3% |
Доходы будущих периодов | 531 | ||
Оценочные обязательства | 631 | -100,0% | |
Прочие краткосрочные обязательства | 614 | ||
ИТОГО краткосрочные обязательства | 137450 | 216408 | + 57,4% |
БАЛАНС | 664527 | 881878 | + 32,7% |
На конец 2013 года общая балансовая стоимость имущества компании составляет 881 878 тыс. руб. За период 2011-2013 гг. величина суммарных активов баланса увеличилась на 217 351 тыс. руб. (32,7%). Это может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности компании.
Более полный анализ баланса представлен в таблице 4 приложения.
Рис. 3.1. Динамика и структура активов ООО «ЕвроСтрой»
Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет роста суммы внеоборотных активов на 65 250 тыс. руб. (35,9%) и роста суммы оборотных активов на 152 101 тыс. руб. (31,5%). С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.