Розрахунок необхідного приросту кредиторської заборгованості, яка постійно знаходиться в розпорядженні суб’єктів господарювання

 

Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання бере участь в обороті поряд з власними коштами. У процесі утворення і витрат даної кредиторської заборгованості її сума міняється: в одні періоди зменшується, у інші зростає. Однак завжди є визначений її залишок, що дозволяє цю заборгованість дорівнювати до власних засобів суб'єкта господарювання і називати її стійкою кредиторською заборгованістю (стійкі пасиви). До стійких пасивів відносяться: перехідна заборгованість по заробітній платі, нарахування на заробітну плату, резерв майбутніх платежів і витрат і ін.

Величина мінімальної заборгованості працівникам по заробітній платі визначається по формулі:

, (2.6)

 

де Зт - мінімальна заборгованість працівникам по заробітній платі, тис. грн.;

Фпл - плановий фонд оплати праці на рік, тис. грн.;

Д - кількість днів з початку місяця до дня видачі заробітної плати, днів (15 днів).

Нарахування на заробітну плату визначається по діючим нормативах у відсотках від мінімальної заборгованості по заробітній платі.

У фінансовий план включається не загальна величина заборгованості, а її зміна ( приріст чи зменшення) за плановий період.

Приріст заборгованості збільшує дохідну частину фінансового плану, а її зниження зменшує доходи.

Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання виступає як джерело фінансування приросту оборотних коштів. Інша сума приросту оборотних коштів фінансується за рахунок прибутку.

Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання, визначається по формулі:

 

, (2.7)

 

де ПКЗ - приріст кредиторської заборгованості, тис. грн.;

КЗр.- кредиторська заборгованість з розрахунку, тис. грн.;

КЗНП - кредиторська заборгованість на початок планового періоду, тис. грн.

Сума прибутку, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів на плановий період, визначається по формулі:

 

, (2.8)

 

де ПФ.П.Р. - прибуток, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів, тис. грн.

 

2.5 Оперативне фінансове планування

 

Оперативне фінансове планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного, касового, платіжного календаря й ін.

 

Складання касового плану

Касовий план є планом обороту наявних коштів , що відбивають надходження і виплати готівки через касу суб'єкта господарювання. Забезпеченість наявними коштами характеризує стан фінансових відносин між суб'єктом господарювання і його трудовим колективом. Тому складання касових планів і контроль за їхнім виконанням мають важливе значення для підвищення платоспроможності, що визначає усю фінансово-комерційну діяльність суб'єкта господарювання. Касовий план складається на квартал. Він складається з чотирьох розділів і має наступну форму (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 – Касовий план

Показники Сума, тис. грн.
1. Надходження готівки, крім коштів, одержуваних у банку 1.1 Товарооборот від реалізації продукції 1.2 Інші надходження 1.3 Разом надходжень, з них: 1.3.1 витрачається на місці 1.3.2 здається в касу банку 2. Витрати готівки 2.1 На оплату праці 2.2 На відряджувальніні витрати 2.3 На господарсько-операційні витрати 2.4 Разом 3. Розрахунок виплат заробітної плати 3.1 Фонд оплати праці 3.2 Інші виплати 3.3 Загальна сума фонду оплати праці 3.4 Утримання - усього у тому числі: 3.4.1 податки 3.4.2 страхування 3.4.3 інші утримання 3.5 Підлягає видачі 4. Календар видачі заробітної плати Дата  

Примітка. Ліміт в касі підприємства визначається кожним підприємством самостійно в залежності від виду діяльності. В курсовій роботі взяти ліміт в розмірі 500 грн.