Умови забезпечення кредиту 3 страница
порядку і строків здавання готівкової виручки
Найменування підприємства ____________________________________________________
Найменування установи банку ___________________________________________________
Номер поточного рахунка _______________________________________________________
Місцезнаходження підприємства, телефон _________________________________________
1. Касові обороти
| Найменування показників | Факти сноза 3 місяці, що передують поданню заявки-розрахунка в банку |
| 1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємств, крім сум, що одержані з установ банків) | |
| 2. Середньоденна виручка (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) | |
| 3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) | |
| 4. Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
2. Ліміт каси, порядок і строки здавання готівкової виручки
| Найменування показників | Пропонується підприємством | Установлено банком |
| 1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства | ||
| 2. Порядок здавання виручки | ||
| 3. Строки здавання виручки |
Керівник підприємства Керівник установи банку
Головний бухгалтер
________________________ ________________________
«___»____________20__р. «___»____________20__р.
М.П. М.П.
Заявка-розрахунок
для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі,
порядку і строків здавання готівкової виручки
Найменування підприємства ____________________________________________________
Найменування установи банку ___________________________________________________
Номер поточного рахунка _______________________________________________________
Місцезнаходження підприємства, телефон _________________________________________
3. Касові обороти
| Найменування показників | Факти сноза 3 місяці, що передують поданню заявки-розрахунка в банку |
| 5. Готівкова виручка (надходження до кас підприємств, крім сум, що одержані з установ банків) | |
| 6. Середньоденна виручка (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) | |
| 7. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів) | |
| 8. Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці) |
4. Ліміт каси, порядок і строки здавання готівкової виручки
| Найменування показників | Пропонується підприємством | Установлено банком |
| 4. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства | ||
| 5. Порядок здавання виручки | ||
| 6. Строки здавання виручки |
Керівник підприємства Керівник установи банку
Головний бухгалтер
________________________ ________________________
«___»____________20__р. «___»____________20__р.
М.П. М.П.
Практична робота №9.
Тема: Оцінка показників фінансового стану позичальника – юридичної особи.
Мета: Навчити приймати рішення виходячи з фінансового стан позичальника щодо надання кредиту
Методичні рекомендації до виконання завдання.
Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється на підставі даних офіційної звітності позичальника (бухгалтерський баланс підприємства Ф№1, звіту про фінансові результати діяльності Ф№2) та інформації, з пакета документів, що надає позичальник для отримання кредиту.
Щоб розрахувати значення кожного коефіцієнта необхідно:
1. Дані з фінансової документації внести в таблицю розрахунку інтегрованого показника
2. Розрахувати їх за вказаними формулами
3. Підрахувати суму балів за кожним коефіцієнтом.
4. Написати висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника
Завдання 1.
ТОВ «Лан» бажає отримати кредит на розширення виробництва на суму 80000грн, терміном на 2 роки під 24% річних на залишок основної суми боргу. Товариство працює 4роки, має в наявності розроблений бізнес-план, його діяльність прибуткова останні три роки. Позики підприємство до цього часу не отримувало. Вартість майна застави 130000грн.
Розрахувати інтегровані показники фінансового стану товариства. Визначити клас позичальника та визначити чи буде надано кредит підприємству «Марс»? Написати висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника.
Рішення
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану позичальника
| Найменування показника | Розрахунок | Значення | Бали | Показник | Отриманий бал | |||
| І група - попередня оцінка позичальника | ||||||||
| 1. | Період функціонування підприємства (ФП) | Більше 5 років | ||||||
| 3-5 років | ||||||||
| 1-3 роки | ||||||||
| Менше 1 року | ||||||||
| 2. | Наявність бізнес- плану (БП) | Є бізнес-план | ||||||
| Немає | ||||||||
| 3. | Прибуткова діяльність (ГІД) | ПД. останні 3 роки | ||||||
| ПД. останні 2 роки | ||||||||
| ПД. останній рік | ||||||||
| Відсутність прибутку | ||||||||
| 4. | Погашення позичок (ПП) | Кредит погашено без проблем | ||||||
| Кредит прострочений до 10днів | -10 | |||||||
| Позичальник ухиляється від відповідальності | -30 | |||||||
| Не користувався кредитом | ||||||||
| 5. | Сплата відсотків (СВ) | Нараховані відсотки сплачені своєчасно | ||||||
| Відсотки прострочено до 10 днів | -10 | |||||||
| Позичальник ухиляється від відповідальності | -30 | |||||||
| Не користувався кредитом | ||||||||
| Разом по І групі | ||||||||
| ІІ група – показники платоспроможності | ||||||||
| 1. | Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.) | <1 | ||||||
| Ф1 260 | 1.1-1.5 | |||||||
| Ф1 620 | 1.6-1.9 | |||||||
| >2 | ||||||||
| 2. | Коефіцієнт ліквідності (Кл.) | Ф1 (150+160+...+240) | <0.2 | |||||
| 0.3-0.4 | ||||||||
| Ф1 620 | 0.4-0.5 | |||||||
| >0.6 | ||||||||
| 3. | Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К а.л.) | <0.09 | ||||||
| Ф1 (220+230+240) | 0.1-0.2 | |||||||
| Ф1 620 | >0.3 | |||||||
| Разом по ІІ групі | ||||||||
| ІІІ група показники фінансової стійкості | ||||||||
| 1. | Коефіцієнт фінансової автономії (Кф.а.) | <0.09 | ||||||
| Ф1 380 | 0.1-0.4 | |||||||
| Ф1 280 | 0.5-0.75 | |||||||
| >0.76 | ||||||||
| 2. | Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф.с) | >1.6 | ||||||
| Ф1 (480+620) | 1.25-1.5 | |||||||
| Ф1 380 | 1-1.24 | |||||||
| < 0.09 | ||||||||
| 3. | Коефіцієнт маневреності власних коштів (К(м.)) | < 0 | ||||||
| Ф1 (380-080) | 0-0.24 | |||||||
| Ф1 380 | 0.25-0.5 | |||||||
| >0.55 | ||||||||
| 4. | Рентабельність продаж (R) | Ф2 (220/ 035)*100% | <0 | |||
| 0-9 | ||||||
| 10-15 | ||||||
| 16-20 | ||||||
| >21 | ||||||
| Разом по III групі | ||||||
| IV група показники надійності підприємства | ||||||
| 1. | Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кз.) | Вартість застави | >2 | |||
| Сума кредиту та процентів | 1.9-1.4 | |||||
| <1.3 | ||||||
| 2. | Оборотність дебіторської заборгованості О(д.з.) | Виручка від реалізації | >2 | |||
| Середня дебітор. заборгованість | 1.9-1.4 | |||||
| <1.3 | ||||||
| 3. | Оборотність кредиторської заборгованості О(к.з.) | Виручка від реалізації | >2 | |||
| Середня кредит.заборгован | 1.9-1.4 | |||||
| <1.3 | ||||||
| Разом по IV групі | ||||||
| ВСЬОГО |
Виходячи із визначеної суми балів визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали. Залежно від того, в яких параметрах знаходиться значення , позичальник відноситься до певного класу.
Рейтингова шкапа для визначення класу позичальника
| Значення інтегрованого показника | Клас |
| Понад 900 | А |
| Від 700 до 899 | Б |
| Від 520 о 699 | В |
| Від 360 до 519 | Г |
| Менше 359 | Д |
Визначення класу позичальника. Залежно від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов'язання перед банком підприємство-позичальник повинно бути віднесеним до одного з п'яти класів, які характеризують його надійність:
Клас А — підприємство з дуже стійким фінансовим станом;
Клас Б — підприємство зі стійким фінансовим станом;
Клас В — підприємство має ознаки фінансового напруження;
Клас Г — підприємство підвищеного ризику;
Клас Д — підприємство з незадовільним фінансовим станом.
Після проведення попередньої оцінки фінансового стану позичальника складається висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальник, який повинен бути врахований в загальному висновку, що надається на розгляд кредитному комітету установ банку для прийняття рішення щодо надання кредиту. Висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника підшивається до кредитної справи позичальника.
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
за рік 20 ___р.
Форма №1
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Незавершене будівництво | 486,3 | 435,5 | |
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | 6226,1 | 8387,6 | |
| первісна вартість | 16546,3 | 18967,5 | |
| знос | (10320,2) | (10579,9) | |
| Довгострокові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі підприємства | 152,6 | 147,6 | |
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | 6865,0 | 8970,7 | |
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | 1236,4 | 1077,9 | |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 824,8 | 1250,6 | |
| незавершене виробництво | 479,5 | 703,8 | |
| готова продукція | 167,3 | 161,2 | |
| товари | |||
| Векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 150,4 | 183,2 | |
| первісна вартість | 150,4 | 183,2 | |
| резерв сумнівних боргів | ( ) | ( ) | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 47,9 | 33,7 | |
| за виданими авансами | 1,3 | 14,9 | |
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | 44,8 | 51,2 | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 32,6 | 31,8 | |
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 76,2 | 19,5 | |
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | 5,2 | ||
| Усього за розділом ІІ | 3066,4 | 3527,8 | |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | |||
| БАЛАНС | 9931,4 | 12498,5 | |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | 7250,5 | 7250,5 | |
| Додатковий капітал | |||
| Інший додатковий капітал | 2451,7 | 4253,1 | |
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | (-660,1) | 21,0 | |
| Неоплачений капітал | |||
| Вилучений капітал | |||
| Усього за розділом І | 9042,1 | 11524,6 | |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення витрат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Страхові резерви | |||
| Частка перестраховиків у страхових резервах | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІІІ | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 300,0 | 80,0 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 393,7 | 480,6 | |
| Поточні зобов’язання за рахунками: | |||
| З одержаних авансів | |||
| З бюджету | 22,2 | 197,1 | |
| З позабюджетних платежів | |||
| З страхування | 52,6 | 98,7 | |
| З оплати праці | 57,4 | 75,0 | |
| З учасниками | |||
| Із внутрішніх розрахунків | 63,4 | 72,5 | |
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІV | 889,3 | 973,9 | |
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| БАЛАНС | 9931,4 | 12498,5 |
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за рік 20___р.
Форма №2
| Стаття | Код рядка | За звітній період | За попередній період |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3255,4 | 3883,0 | |
| Податок на додану вартість | 417,3 | 505,5 | |
| Акцизний збір | |||
| Інші вирахування з доходу | |||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2838,1 | 3378,0 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 1899,4 | 1612,5 | |
| Валовий: прибуток | 938,7 | 1765,5 | |
| збиток | |||
| Інші операційні доходи | 528,2 | 367,4 | |
| Адміністративні витрати | 100,9 | 85,1 | |
| Витрати на збут | |||
| Інші операційні витрати | 114,6 | 179,2 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток | 1251,4 | 1868,6 | |
| збиток | |||
| Дохід від участі в капіталі | |||
| Інші фінансові доходи | |||
| Інші доходи | |||
| Фінансові витрати | 49,8 | 48,7 | |
| Витрати від участі в капіталі | |||
| Інші витрати | 99,2 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток | 1102,4 | 1819,9 | |
| збиток | |||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток | |||
| збиток | |||
| Надзвичайні : доходи | |||
| витрати | |||
| Податок з надзвичайного прибутку | |||
| Чистий : прибуток | 1102,4 | 1819,9 | |
| збиток |