Тема 3 Облік дебіторської заборгованості
Мета: визначити класифікацію дебіторської заборгованості, порядок складання регістрів обліку та визначення коефіцієнту сумнівності
Практична частина
Завдання 1
На 01.09. 10р. по ТОВ "Україна" заборгованість по підзвітним сумам склала
| № | ПІБ | Дата | Сальдо на 01.09 10 | |
| виникнення | Д-т | К-т | ||
| Гуртова Т.П. | 25.08 | |||
| Петренко А.В. | 27.08 | |||
| Ткачев А.І. | 30.08 | |||
| Всього |
Згідно з наказом директора ТОВ "Україна" бригадира рослинницької бригади Шевченко А.В, направлено у відрядження до м. Запоріжжя на семінар із застосування нових технологій вирощування сільськогосподарських культур на два дні (з 09.09 по 10.09 2010 року), квитанція проживання - 10 грн. за добу. Вартість проїзду 20 грн. в одну сторону.
Господарські операції за вересень 2010 року по підзвітним сумам
| Дата | Зміст операцій | Сума, гри. | Кореспонденція | |
| Д-т | К-т | |||
| 03.09 | Авансовий звіт водія Лисняка А.В, про витрати на придбання бензину Аи-93 та податкова накладна | 357 71.40 | ||
| 03.09 | Авансовий звіт №56 секретаря Гуртової Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати | |||
| 12.09 | Авансовий звіт № 57 бригадира рослинницької бригади на витрати для поїздки на семінар | ? | ||
| 12.09 | Авансовий звіт № 58 головного зоотехніка Вакуленко М.М. про витрати на відрядження на семінар | |||
| 12.09 | Авансовий звіт № 59 бригадира ферми ВРХ про витрати на доставку купленого молодняка тварин | 23.40 | ||
| 17.09 | Авансовий звіт № 60 Лисняк А.В. про витрати на придбання палива та податкова накладна | 420 84 | ||
| 18.09 | Авансовий звіт № 61 продавця Ткаченко І.В, про виручку від реалізації продукції у м. Мелітополь крім того податкова накладна | |||
| 31.09 | Авансовий звіт № 62 Кизим В.В. про витрати на придбання поштових марок |
| 01.09 | Видатковий касовий ордер № 94 видано секретарю Гуртовій Т.П. відшкодування перевитрат за авансовим звітом за минулий місяць | |||
| 01.09 | Видатковий касовий ордер № 95 видано Петренку А.М. відшкодування перевитрат за авансовим звітом у минулому місяці | |||
| 02.09 | Видатковий касовий ордер № 97 Лисняку В.А. видано у підзвіт для придбання палива | |||
| 05.09 | Видатковий касовий ордер № 100 видано водію Лисняку В.А. для відшкодування витрат за авансовим звітом № 53 | |||
| 05.09 | Видатковий касовий ордер № 101 видано підзвіт зоотехніку Вакуленку М.М. | |||
| 08.09 | Видатковий касовий ордер №104 видано у підзвіт Гуртовій Т.П. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати | |||
| 09.09 | Видатковий касовий ордер №105 підзвіт бригадиру рослинницької бригади Шевченку А.В. | |||
| 09.09 | Прибутковий касовий ордер №141 повернення раніше виданого авансу Ткачовим А.І. | |||
| 14.09 | Прибутковий касовий ордер № 149 одержано від Вакуленко М.М. невикористану підзвітну суму | |||
| 14.09 | Прибутковий касовий ордер №148 одержано від бригадира Шевченко А.В. залишок підзвітних сум | ? | ||
| 16.09 | Видатковий касовий ордер № 111 видано Лисняку В.А. аванс на придбання палива | |||
| 16.09 | Видатковий касовий ордер № 112 видано Тарасенку перевитрати за авансовим звітом № 59 | ? | ||
| 18.09 | Авансовий звіт № 61 Квитанція ощадного банку: в ощадний банк Ткаченко І.В. здано виручку від реалізації продукції за готівку | |||
| 20.09 | Видатковий касовий ордер № 120 видано Кизим В.В. у підзвіт на придбання поштових марок | |||
| 20.09 | Видатковий касовий ордер № 115 видано водію Лисняку В.А. відшкодування за авансовим звітом № 60 | ? | ||
| 30.09 | Видатковий касовий ордер № 108 видано водію Петренку А.М. на витрати по відрядженню | |||
| 30.09 | Видатковий касовий ордер № 119 видано водію Лисняку В.А. Готівку під звіт | |||
| 30.09 | Видатковий касовий ордер № 117 видано водію Іванову І.П. Готівку під звіт |
Необхідно:
1. Скласти авансовий звіт №57;
2. Скласти кореспонденцію рахунків.
3. Скласти журнал-ордер 1 по обліку грошових коштів в касі і дебіторської заборгованості
Завдання 2
Скласти журнал господарських операцій ТОВ „Агат", вказати кореспонденцію.
Працівникам підприємства надані довгострокові позики з поточного рахунку в банку:
Кравченку А.Д. 12000 грн. (погашена основними засобами)
Олійнику С.Ю. 2000 грн. (утримана із заробітної плати)
Романову С.В. 4200 грн. (не повернув у зазначений термін, підприємство звернулось до суду).
Завдання З
Скласти журнал реєстрації господарських операцій, здійснити необхідні
розрахунки.
Дані для виконання:
Розшифровка до рахунку 18
Довгострокова дебіторська заборгованість"
| № оп. | Субрахунок | Сума, грн. |
| 181 „Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду" | ||
| 182 „Довгострокові векселі одержані" | ||
| 183 „Інша дебіторська заборгованість" | ||
| Разом | ||
| Реєстр господарських операцій ВАТ „Світоч" за 2-й квартал 2009 року. | ||
| № оп. | Зміст господарської операції | Сума, грн. |
| Отримано кошти за майно, що передано у фінансову оренду | ||
| Видано позику Квік А.Р. для будівництва на 2 роки | ||
| Отримано кошти в погашення довгострокового векселя, виданого ТОВ „Бриз" | ||
| Нараховано компенсацію вартості основних засобів, переданих у фінансову оренду | ||
| Повернено позику Соколовим Я.І. в касу підприємства | ||
| Списано на витрати довгострокову дебіторську заборгованість, по якій не надійшла оплата |
Завдання 4
Від ПСП «Десна» Михайлівського району Запорізької області відвантажена попередньо оплачена сортова картопля залізницею в кількості 60 т до ПСП „Зоря" Чугуївського району Харківської області. Після приймання її на станції «Чугуїв» встановлено нестачу картоплі в кількості 2 т. Претензії до залізниці покупець ПСП „Зоря" немає - пломби на запорах вагону:
не порушені. Відповідно до Договору нестача картоплі в межах норм Природних втрат, що оплачується за рахунок покупця, становила 0,5т. Нестача картоплі понад норму природних втрат в кількості 1,5т визнана постачальником, за що повернено раніше одержані ним гроші від покупця.
Фактична собівартість виробництва 1 т картоплі становила в ПСП «Десна» 500 грн., договірна ціна за 1 т картоплі без ПДВ - 1000 гри.
Визначити суми з ПДВ, суму претензії. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції, які повинні відобразити ПСП „Десна" та ПСП „Зоря".