КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ОБЛІКУ ПРИБУТКОВО-ВИДАТКОВИХ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
| Дебет | Кредит | Зміст господарської операції |
| 100 «Банкноти та монети» | 25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку» | Внесено клієнтами готівкою |
| 100 «Банкноти та монети» | 120 «Кошти на вимогу в Національному банку України» | Одержано з корраху-нка на поповнення каси |
| 100 «Банкноти та монети» | 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відрядження», 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати» | Почернено невикори-ртані підзвітні суми |
| 100 «Банкноти та монети» | 220 «Кредити на поточні потреби, цю надані фізичним особам», 221 «Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгованість за кредитами, щр надані фізичним особам» | Погашена позичка готівкою |
| 100 «Банкноти та монети» | 262 «Кощти на вимогу фізичних рріб» | Здійснено вклади громадянами на депозит |
| 100 «Банкноти та црцети» | 500 «Статутний капітал банку» | Внесено засновниками в статутний фонд |
| 100 «Банкноти та монети» | 1003 «Банкноти та монети в обмінчих пунктах» | Прибуткується готів' ка з обмінного пункту |
Закінчення табл. 2
| Дебет | Кредит | Зміст господарської операції |
| 25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку» | 100 «Банкноти та монети» | Видано готівкою клієнтам |
| 3550 » Аванси працівникам банку на витрати 3 відрядження», 3551 » Авзнри працівникам банку на господарські витрати» | 100 «Банкноти та монети» | Видано в підзвіт працівникам банку |
| 3652 «Нарахування | 100 «Банкноти та монети» | Виплачена заробітна |
| працівникам банку за заробітною платою» | плата | |
| 5020 «Загальні резерви» | 100 «Банкноти та монети» | Видана матеріальна допомога працівникові банку |
| 120 «Кошти на вимогу В Національному банку України» | 100 «Банкноти та монети» | Здано готівку на Кор-рахунок |
| 220 «Кредити на патрч- ні потреби, що надані фізичним особам», 22} «Кредити в інвестицій? ну діяльніеть, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним осот бам» | 100 «Банкноти та монети» | Видана позичка клієнту—фізичній особі |
| 262 «Копіти на вимогу фізичних оеіб» | 100 «Банкноти Та монети» | Цовернуто вклад (депозит) |
| 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» | Видано обмінному пункту | |
| 3550» Аванси працівникам банку на витрати з відрядження» | Списуються недостачі каси за результатами ревізії |
7. Ревізія цінностей
Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка стану їхнього зберігання виконується: не менше одного разу на півріччя; станом на 1 січня; при зміні керівника, головного бухгалтера або завідувача каси; при зміні службових осіб, відповідальних за збереження цінностей; валютних цінностей— щомісяця; в усіх інших випадках — за розпорядженням загальних зборів акціонерів, Національного банку України тощо.
Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала б можливість приховати розкрадання чи недостачу грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій установ банку.
Грошові білети, монети та інші цінності перераховуються повністю; контрольне перераховування здійснюється особисто керівником ревізії.
Після перерахування грошових білетів, монети та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки обігової (операційної) каси й інших цінностей, обліку грошей у фондах та наявності іноземної валюти та платіжних документів у іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернуті до грошового сховища.
Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею в касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за збереження цінностей. У бухгалтерському обліку операції, пов'язані з ревізією, відображаються проводками (табл. 3).
Таблиця З