Дайте оценку рентабельности. Как рассчитать рентабельность продукции, рентабельность основной деятельности, рентабельность собственного капитала, период окупаемости собственного капитала.
Рентабельность (от нем. rentabel — доходный) — эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивающих получение прибыли.
Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от ее реализации к себестоимости.
Рентабельность производства определяется как отношение прибыли, приносимой производством, к стоимости основных средств.
Рентабельность продукции — отношение прибыли от реализации продукции к полным издержкам (себестоимости) ее производства и обращения.
Рентабельность основной деятельности — отношение прибыли от реализации к затратам на производство и сбыт продукции.
Рентабельность собственного капитала — отношение чистой прибыли к средней за период стоимости собственного капитала.
Период окупаемости собственного капитала – отношение стоимости собственного капитала к прибыли (убытку) до налогообложения.
Баланс ОАО «Сервис» на 31 декабря каждого года (руб.)
Активы | Код строки | 2009 | 2010 |
1. Внеоборотные активы | |||
Основные средства | 120 | 2527043 | 2706651 |
Нематериальные активы | 110 | 5134 | 992 |
Незавершенные капитальные вложения | 130 | 609525 | 445808 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 20495 | 23495 |
Итого по разделу 1 | 150 | 3162197 | 3176946 |
2. Оборотные активы | |||
Запасы (сырье и материалы, товары) | 210 | 567714 | 563544 |
НДС по приобретенным ценностям | 220 | 60300 | 91221 |
Незавершенное производство | 213 | 29657 | 53379 |
Расходы будущих периодов | 218 | 8830 | 14168 |
Готовая продукция | 214 | 198294 | 446106 |
Дебиторская задолженность | 240 | 16761 | 54136 |
— расчеты с бюджетом | 241 | 11271 | 35709 |
— расчеты за товары, работы, услуги | 242 | 5490 | 18427 |
Денежные средства | 260 | 22322 | 59020 |
— касса | 261 | 538 | 8527 |
— расчетный счет | 262 | 21784 | 50493 |
Итого по разделу 2 | 290 | 903878 | 1281574 |
Баланс | 300 | 4066075 | 4458520 |
Пассивы | |||
3. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | 410 | 80000 | 80000 |
Добавочный капитал | 430 | 1601111 | 1601111 |
Нераспределенная прибыль, всего | 470 | 161636 | 310939 |
в том числе: | |||
-нераспределенная прибыль прошлых лет | 471 | 50393 | 161636 |
-нераспределенная прибыль отчетного года | 472 | 111243 | 149303 |
Итого по разделу 3 | 1842747 | 1992050 | |
4. Долгосрочные обязательства | |||
Долгосрочные кредиты банков | 510 | 1368283 | 1357000 |
Итого по разделу 4 | 590 | 1368283 | 1357000 |
5. Краткосрочные обязательства | |||
Краткосрочные кредиты банков | 610 | 227245 | 175861 |
Расчеты с кредиторами | 620 | 627800 | 933609 |
— за товары, работы, услуги | 621 | 389931 | 719962 |
— по оплате труда | 622 | 57894 | 84161 |
— по внебюджетным платежам | 623 | 52417 | 40164 |
— с бюджетом | 624 | 72822 | 78446 |
— авансы полученные | 625 | 54736 | 10876 |
Итого по разделу 5 | 690 | 855045 | 1109470 |
Баланс | 700 | 4066075 | 4458520 |
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Сервис» за период с 01 января — по 31 декабря 2006 г. (руб.)
Показатели | 2009 | 2010 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 5707124 | 5942822 |
Производственная себестоимость реализованной продукции | 020 | (4271280) | (4316091) |
Валовая прибыль | 029 | 1435844 | 1626731 |
Коммерческие и управленческие расходы | 030-040 | (1234450) | (126731) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 201394 | 1500000 |
Прочие доходы и расходы | |||
Прочие доходы | 090 | 1185524 | 57960 |
Прочие расходы | 100 | (730461) | (157960) |
Прибыль до вычета процентов и налогов | 656457 | 1400000 | |
Процент за кредит | (352347) | (330893) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 304110 | 1069107 |
Текущий налог на прибыль | 150 | (72986) | (256586) |
Отвлеченные средства | 151 | (177313) | (88500) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 53811 | 724021 |
Показатели рентабельности
Наименование показателя | Формула расчета | 2009 г. | 2010 г. |
Чистая прибыль (убыток), тыс.р. | Ф2 (с.190) | 724021 | 53811 |
Рентабельность основной деятельности | Ф2 | 16,30% | 0,98% |
Рентабельность продаж | Ф2 | 12,2% | 0,9% |
Рентабельность внеоборотного капитала | 22,9% | 1,7% | |
Рентабельность оборотного капитала | 80,1% | 4,2% | |
Рентабельность совокупных активов (чистая рентабельность) | 17,8% | 1,2% | |
Рентабельность собственного капитала | 39,3% | 2,7% |
Из данных расчетов видно, что в 2009 г. рентабельность всех показателей была существенно выше. Следует отметить снижение эффективности бизнеса в 2010 году.