Журнал хозяйственных операций, руб. ОАО «Рязанский станкостроительный завод»

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций, руб.

№ опера-ции	Содержание операции	Корреспондирующие счета (субсчета)		Сумма, руб.
№ опера-ции	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выдано из кассы под отчет а) на командировочные расходы экспедитору Иванову А.И.	71/1	50	1500
1	б) на хозяйственные нужды завхозу Вавилову П.И.	71/2	50	700
2	На основании договора с банком на расчетный счет зачислен долгосрочный кредит	51	67/1	72000
3	Начислена амортизация основных средств, находящихся
	а) цехе	25	02	8500
	б) заводоуправлении	26	02	3200
4	Начислена заработная плата
	а) рабочим основного производства	20	70	102000
	б) общепроизводственному персоналу	25	70	28000
	в) работникам заводоуправления	26	70	56000
5	Начислен страховой взнос в Пенсионный фонд
	а) рабочих основного производства	20	69/1	26520
	б) общепроизводственного персонала	25	69/1	7280
	в) работников заводоуправления	26	69/1	14 560
6	Начислен страховой взнос в Фонд социального страхования
	а) рабочих основного производства	20	69/2	2958
	б) общепроизводственного персонала	25	69/2	812
	в) работников заводоуправления	26	69/2	1624
7	Начислен страховой взнос в фонды обязательного медицинского страхования
	в федеральный фонд с заработной платы
	а) рабочих основного производства	20	69/3/1	2142
	б) общепроизводственного персонала	25	69/3/1	588
	в) работников заводоуправления	26	69/3/1	1176
	в территориальный фонд с заработной платы
	а) рабочих основного производства	20	69/3/2	3060
	б) общепроизводственного персонала	25	69/3/2	840
	в) работников заводоуправления	26	69/3/2	1680
8	Па основании авансового отчёта экспедитора Иванова А. И. затраты по командировке отнесены на общехозяйственные расходы	26	71/1	1400
9	Возвращена в кассу Вавиловым П.И сумма неиспользованного аванса	50	71/2	700
10	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	20	70	1400
11	Удержано из заработной платы работников за июль налог на доходы физических лиц	70	68/1	38050
12	На склад оприходованы материалы, поступившие от ОАО «Аквамарин». Предъявлен к оплатен счет фактура №22 от 02.06.2011
	Медь	10/1/1	60	300000
		19/3	60	54000
	Сталь	10/1/2	60	72000
		19/3	60	12960
13	С расчетного счета полностью оплачена задолженность ОАО «Аквамарин», в том числе НДС 95336 руб	60	51	625110
14	Получены деньги в кассу на выплату заработной платы	50	51	203350
15	Перечислены с расчетного счёта суммы НДФЛ н страховые вносы, относящиеся к заработной плате за май:
	а) страховой взнос в Пенсионный фонд РФ	69/1	51	71120
	б) страховой взнос в Фонд социального страхования РФ	69/2	51	10160
	в) страховой взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	69/3/1	51	3240
	г) страховой взнос в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	69/3/2	51	5900
	д) налог на доходы физических лиц	68/1	51	28100
16	Выплачена по платёжным ведомостям заработная плата работникам за май	70	50	203350
17	Израсходованы материалы для нужд основного производства
	а) медь — 100 т по 1500 руб. за 1 т	20	10/1/1	150000
	б) сталь — 77 т по 600 руб. за 1 т	20	10/1/2	46200
18	Списаны на основное производство:
	а) общепроизводственные расходы	20	25	46020
	б) общехозяйственные расходы	20	26	79640
19	Поступила из производства на склад готовая продукции. оприходованная но фактической себестоимости	43	20	513440
20	Отражены в учёте операции по отгрузке покупателям продукции (способ начисления):
	а) отражена выручка от продажи (с учётом НДС)	62	90/1	790600
	б) учтена сумма НДС по отгруженной продукции	90/3	65/2	120600
21	Поступила на расчётный счёт сумма выручки от покупателей за проданную продукцию по рыночным ценам	51	62	790600
22	Списана со счёта 43 «Готовая продукция» фактическая себестоимость проданной продукции	90/2	43	402500
23	Отражены в учёте операции но перевозке акционерным обществом «Автоуслуги» проданной продукции а) акцептован счет-фактура по оплате транспортных услуг	44	60	32200
	б) отдельно в счёте-фактуре выделен НДС	19	60	5796
	в) оплачены расходы по перевозке проданной продукции	60	51	37996
24	Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	90/2	44	32200
25	Списан финансовый результат от продажи продукции за месяц	90/9	99	235250
26	По полученному долгосрочному кредиту-
	а) начислены ежемесячные проценты, причитающиеся к уплате	91/2	67	1000
	б) перечислены банку начисленные проценты	67	51	1000
27	Списано сальдо прочих доходов и расходов за месяц	91/2	91/9	1000
28	Начислен налог на прибыль (20 %)	99	68/4	46850
29	Уменьшены обязательства по уплате НДС в бюджет на сумму НДС, уплаченную поставщикам материалов и услуг	68/2	19	95336

Метки:бухгалтерский учет