4-i-5.ru

Кладезь знаний

Расчёты к операциям, ОАО «Рязанский станкостроительный завод»

Расчёты к операциям

Таблица 4

 

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

 

Счета затрат Сумма заработной платы Страховые взносы
Пенсион­ный фонд

(26 %)

 Фонд социаль­ного стра­хования (2,9 %) Фонды обязательного медицинского страховании Итого
Федераль­ный (2,1 %) террито­риальный

(3 %)
Счёт № 20 102000 26520 2958 2142 3060 34680
Счёт № 25 28000 7280 812 588 840 9520
Счёт № 26 56000 14560 1624 1176 1680 19040
Итого   48360 5394 3906 5580 63240

Таблица 5

 

Косвенные расходы, связанные с управлением н обслуживанием производства

Статьи .затрат Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы
1. Заработная плата 28000 56000
2. Страховой взнос н Пенсионный фонд 7280 14560
3. Страховой взнос в Фонд социаль­ного страхования 812 1624
4. Страховой взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 588 1176
5. Страховой взнос в территориаль­ный фонд обязательного медицин­ского страхования 840 1680
6 Амортизация основных средств 8500 3200
7. Прочие расходы   1400
Итого 46020 79640

 

 

 

Таблица 6

Фактическая себестоимость готовой продукции

Показатель Сумма, руб
1, Остаток незавершённого производства на начало месяца 175000
2. Затраты по производству продукции за месяц 458540
3 Фактическая себестоимость продукции, поступившей из производства на склад 513440
4 Остаток незавершённого производства на конец месяца 120100

Таблица 4

Формирование чистой прибыли (убытка)

Показатель Сумма, руб. номер операции
Выручка от продаж (без НДС) 670000 21
Себестоимость проданной продукции -402550 22
Валовая прибыль 267450  
Коммерческие расходы -32200 24
Прибыль (убыток) от продаж 235250 25
Прочие доходы и расходы -1000 27
Прибыль (убыток) до налогообложения 234250  
Налог на прибыль (20 %) 46850 28
Чистая прибыль (убыток) 187400  

 

 

 

Аналитические счета.

а) Счета товарно-материальных ценностей

Субсчёт № 10-1 «Сырьё и материалы»

1-Медь

(номер субсчета второго порядка, наименование материала)

Единица измерения т Цена — руб. коп

Номер опера­ции Содержание операции Приход Расход Остаток
коли­чество сумма, руб. коли­чество сумма,

руб.

 Коли-чество сумма,

руб.
  Сальдо на 1.06.2011 X X X X 61 91500
12 Поступление материалов 200 300000     X X
17 Израсходованы материалы для нужд основного производства     100 150000 X X
  Оборот за июнь 200 300000 100 150000 X X
  Сальдо на 1.07.2011 X X X X 161 241500

Субсчёт № 10-1 «Сырьё и материалы»

2-Сталь

(номер субсчета второго порядка, наименование материала)

Единица измерения т Цена — руб. коп

Номер опера­ции Содержание операции Приход Расход Остаток
коли­чество сумма, руб. коли­чество сумма,

руб.

 Коли-чество сумма,

руб.
  Сальдо на 1.06.2011 X X X X 65 39000
12 Поступление материалов 120 72000     X X
17 Израсходованы материалы для нужд основного производства     77 46200 X X
  Оборот за июнь 120 72000 77 46200 X X
  Сальдо на 1.07.2011 X X X X 108 64800

 

Счета расчётов с подотчётными лицами Счёт N° 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

1- Иванов А.И.

(номер субсчета, Ф И.О подотчётного лица)

Номер опе­рации Содержание операции Дебет, руб. Кредит, руб.
  Сальдо на 1.06.2011 20  
1 Выдано из кассы под отчет  на командировочные расходы экспедитору Иванову А.И. 1500  
8 Па основании авансового отчёта экспедитора Иванова А. И. затраты по командировке отнесены на общехозяйственные расходы   1400
  Оборот за июнь 1520 1400
  Сальдо на 1.07.2011 120  

 

2- Вавилов П.И.

(номер субсчета, Ф И.О подотчётного лица)

Номер опе­рации Содержание операции Дебет, руб. Кредит, руб.
  Сальдо на 1.06.2011 30  
1 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды завхозу Вавилову П.И. 700  
9 Возвращена в кассу Вавиловым П.И сумма неиспользованного аванса   700
  Оборот за июнь 730 700
  Сальдо на 1.07.2011 30  

 

 

 

 

Синтетические счета,

Счет N 01   Основные средства      А/П

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 2079600  
Операции: №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011 2079600  

Счет N 02   Амортизация основных средств     Пас

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   712000
Операции: №3   8500
№3   3200
Оборот за июнь   11700
Остаток на 1.07.2011   723700

 

Счет N 04   Нематериальные активы        Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 72500  
Операции: №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011 72500  

Счет N05    Амортизация нематериальных активов   Пас

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   24000
Операции: №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011   24000

 

 

 

Счет N10    Материалы Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 130500  
Операции: №12 372000  
№17   196200
№    
№    
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот за июнь 372000 196200
Остаток на 1.07.2011 306300  

Счет N19    НДС по приобретенным ценностям Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 22580  
Операции: №12 66960  
№23 5796  
№29   95336
№    
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот за июнь 72756 95336
Остаток на 1.07.2011    

 

 

 

Счет N20    Основное производство         Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 175000  
Операции: №4 102000  
№5 26520  
№6 2958  
№7 2142  
№10 1400  
№17 196200  
№18 125660  
№19   513440
Оборот за июнь 459940 513440
Остаток на 1.07.2011 121500  

Счет N25    Общепроизводственные расходы   Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №3 8500  
№4 28000  
№5 7280  
№7 1328  
№18   46020
№    
№ 46020 46020
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011    

Счет N26    Общехозяйственные расходы Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №3 3200  
№4 56000  
№5 14560  
№6 1624  
№7 2856  
№8 1400  
№18   79640
Оборот за июнь 79640 79640
Остаток на 1.07.2011    

 

 

 

Счет N43    Готовая продукция      Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 148000  
Операции: №19 513440  
№22   402550
Оборот за июнь 513440 402550
Остаток на 1.07.2011 258890  

Счет N44    Расходы на продажу    Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №23 32200  
№24   32200
Оборот за июнь 32200 32200
Остаток на 1.07.2011    

Счет N50    Касса Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 2700  
Операции: №1   2200
№9 700  
№14 203350  
№16   204550
Оборот за июнь 204050 205550
Остаток на 1.07.2011 1200  

Счет N51    Расчетный счет   Акт

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 777900  
Операции: №2 72000  
№13   625110
№14   203350
№15   118520
№21 790600  
№23   37996
№26   1000
Оборот за июнь 862600 995976
Остаток на 1.07.2011 654524  

 

 

 

Счет N60    Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   190400
Операции: №12   438960
№13 625110  
№23 37996 37996
Оборот за июнь 663106 476956
Остаток на 1.07.2011   4250

Счет N62    Расчеты с покупателями и заказчиками

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №20 790600  
№21   790600
Оборот за июнь 790600 790600
Остаток на 1.07.2011    

Счет N 67   Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №2   72000
№26 1000 1000
Оборот за июнь 1000 73000
Остаток на 1.07.2011   72000

Счет N68    Расчеты по налогам и сборам

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   80160
Операции: №11   38050
№15 28100  
№20   120600
№28   46850
№29 95336  
Оборот за июнь 123436 205500
Остаток на 1.07.2011   162224

 

 

 

Счет N69    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   90420
Операции: №5   48400
№6   5394
№7   9486
№15 90420  
Оборот за июнь 90420 63240
Остаток на 1.07.2011   63240

Счет N70    Расчеты с персоналом по оплате труда

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   203350
Операции: №4   186000
№10   1400
№11 38050  
№16 203350  
Оборот за июнь 241400 187400
Остаток на 1.07.2011   149350

Счет N71    Расчеты с подотчетными лицами

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011 50  
Операции: №1 2200  
№8   1400
№9   700
Оборот за июнь 2200 2100
Остаток на 1.07.2011 150  

Счет N80    Уставный капитал

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   2006500
Операции №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011   2006500

 

 

 

Счет N82    Резервный капитал

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   50000
Операции: №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011   50000

Счет N83    Добавочный капитал

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   8300
Операции: №    
№    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011   8300

Счет N84    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   32020
Операции: №    
№8    
Оборот за июнь    
Остаток на 1.07.2011   32020

Счет N90    Продажи

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №20 120600 790600
№22 402550  
№24 32200  
№ 235250  
Оборот за июнь 790600 790600
Остаток на 1.07.2011 790600 790600

Счет N91    Прочие доходы и расходы

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011    
Операции: №26 1000  
№27   1000
Оборот за июнь 1000 1000
Остаток на 1.07.2011 1000 1000

Счет N99    Прибыли и убытки       А/П

  Сумма, руб.
Дебет Кредит
Остаток на 1.06.2011   15000
Операции: №25   235250
№27 1000  
№28 46850  
Оборот за июнь 47850 235250
Остаток на 1.07.2011 47850 250250

 

 

 

Расчёты к операциям, ОАО «Рязанский станкостроительный завод»
Метки: