Основными составляющими текущих обязательств на конец 2013 года являются:
- краткосрочные займы и кредиты (91,5%);
- кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (8,0%).
Динамический (горизонтальный) анализ отчетности ООО «ЕвроСтрой» за период с 31.12.10 по 31.12.13 г. позволяет выявить ряд положительных тенденций в пассиве баланса: увеличение нераспределенной прибыли, увеличение доходов будущих периодов, сокращение кредиторской задолженности. При этом анализ позволяет обнаружить и некоторые негативные тенденции: увеличение объемов кредитов и займов.
Проведем анализ ликвидности ООО «ЕвроСтрой».
Таблица 3.2
Анализ относительных показателей ликвидности ООО «ЕвроСтрой»
| Наименования показателей | 01.01.2008 | 01.01.2011 |
| Коэффициент общей ликвидности | 3,51 | 2,93 |
| Коэффициент среднесрочной ликвидности | 0,67 | 1,29 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,000 | 1,217 |
| Чистый оборотный капитал | 345229_ | 418372_ |
| Среднедневные платежи | 1140 | 2063 |
| Текущие затраты | 415963 | 752977 |
| Амортизация (за период) | 39074 | 75321 |
| Прирост запасов и затрат | -452 | -180 |
| Коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами | 0,0 | 127,6 |
Наличие и увеличение чистого оборотного капитала является главным условием обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости компании. Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет инвестированного капитала — собственный капитал и долгосрочных обязательств.
На конец 2013 года чистый оборотный капитал компании составляет 418 372 тыс. руб. За период 2011-2013 гг. чистый оборотный капитал увеличился на 73 143 тыс. руб. (21,2%). Для полного отражения ситуации с финансированием оборотных активов за счет собственных средств определяется доля ЧОК в общих активах компании. За период 2011-2013 гг. доля чистого оборотного капитала в активах компании уменьшилась на -8,7% тыс. руб. и составила 47,4%. Это может свидетельствовать об ухудшении состояния компании в части финансирования активов за счет собственных средств — о снижении устойчивости и потере платежеспособности.
Рис. 3.3. Динамика показателей ликвидности ООО «ЕвроСтрой»
Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. На конец 2013 года величина коэффициента общей ликвидности компании составляет 2,933. С точки зрения рекомендуемой величины коэффициента общей ликвидности (>2), данное значение является удовлетворительным и положительно характеризует платежеспособность предприятия. В течение 2011-2013 гг. величина коэффициента общей ликвидности уменьшилась на 16,5% (-22,0%в год).