Основные причины сокращения коэффиицента:
- значительные вложения во внеоборотные активы (крупные инвестиции)
- привлечение краткосрочных кредитов на финансирование инвестиционной деятельности
Коэффициент среднесрочной ликвидности характеризует способность компании выполнять текущие обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и готовой продукции. На конец 2013 года величина коэффициента среднесрочной ликвидности компании составляет 1,294. За период 2011-2013 гг. коэффициент увеличился на 93,3% (124,4%в год).
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует возможность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств. На конец 2013 года величина коэффициента абсолютной ликвидности компании составляет 1,217. За период 2011-2013 гг. коэффициент существенно не изменился.
Таблица 3.3
Анализ показателей ликвидности баланса ООО «ЕвроСтрой»
| Наименования показателей | 31.12.09 | 31.12.10 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.13 |
| А1 | 30 024 | 59 829 | 85 691 | 50 810 | 263 266 |
| А2 | 23 323 | 32 180 | 16 530 | 62 397 | 16 767 |
| А3 | 346 022 | 391 980 | 409 907 | 496 860 | 355 047 |
| А4 | 200 431 | 180 538 | 167 146 | 166 946 | 246 798 |
| Баланс | 599 800 | 664 527 | 679 274 | 777 013 | 881 878 |
| П1 | 31 831 | 22 819 | 4 955 | 32 106 | 17 877 |
| П2 | 84 900 | 114 000 | 144 300 | 218 964 | 198 000 |
| П3 | 114 796 | 101 417 | 92 116 | 75 314 | 134 060 |
| П4 | 368 273 | 426 291 | 438 521 | 451 245 | 532 555 |
| Баланс | 599 800 | 664 527 | 679 892 | 777 629 | 882 492 |
| А1-П1 | -1 807 | 37 010 | 80 736 | 18 704 | 245 389 |
| А2-П2 | -61 577 | -81 820 | -127 770 | -156 567 | -181 233 |
| А3-П3 | 231 226 | 290 563 | 317 791 | ||
| А4-П4 | -167 842 | -245 753 | -271 375 | -284 299 | -285 757 |
| Текущая ликвидность | -63 384 | -44 810 | -47 034 | -137 863 | 64 156 |
| Перспективная ликвидность | 231 226 | 290 563 | 317 791 | 0 | 0 |
Анализ ликвидности баланса предприятия по состоянию на 31.12.13 г. (таблица 3.3 и рис. 3.4) позволяет сделать следующие выводы: чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов составляет 245 389 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса, сальдо группы средней ликвидности -181 233 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре, сальдо группы с пониженной ликвидностью тыс. руб., соответствует оптимуму, сальдо низколиквидных активов и пассивов -285 757 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса.
Рис. 3.4. Изменение показателей платежного излишка (недостатка) ООО «ЕвроСтрой»
Показатель текущей ликвидности составляет 64 156 тыс. руб., ликвидность оценивается как достаточная. Перспективная ликвидность составляет тыс. руб., ликвидность оценивается как нормальная.
Проведем анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, является коэффициент автономии (соотношение собственного капитала и заемного капитала). На конец 2013 года величина коэффициента автономии составляет 1,516. В течение 2011-2013 гг. значение коэффициента автономии уменьшилось на -14,9% (-19,9% в год).