Бухгалтерский баланс организации формирование, аудит и анализ — страница 110-112

Тест для оценки внутреннего контроля бухгалтерского учета в ООО «ЕвроСтрой»

N п/п	Содержание вопроса	Вариант ответов	Ответ	Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая)	Комментарий и (или) ссылка на документ
1. Контрольная среда
1.1	Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности	Соответствует Не в полной мере соответствует Не соответствует	1	Высокая
1.2	Разделение обязанностей и полномочий	Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий	3	Высокая
1.3	Отношение руководства к системе внутреннего контроля	Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем	2	Средняя
1.4	Наличие стратегических целей развития организации	Отсутствуют Установлены частично	2	Средняя
1.5	Понимание руководством организации значения бухгалтерской отчетности	Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью	3	Высокая
1.6	Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета	Случаи обращения отсутствуют Случаи обращения имели место Широкое использование практики проведения консультаций	2	Средняя
1.7	Установление кадровой политики	Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально	2	Средняя
1.8	Наличие должностных инструкций для всего персонала организации	Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально	2	Высокая
2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)
2.1	Организационная структура бухгалтерской службы	Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером	3	Высокая
2.2	Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете	Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень	2	Высокая
2.3	Текучесть кадров, занятых в учете	Высокая Умеренная Низкая	2	Высокая
2.4	Наличие положения по учетной политике	Не разработано Разработано	2	Высокая
2.5	Наличие приказа по учетной политике	Отсутствует Имеется	2	Высокая
2.6	Соблюдение сроков утверждения учетной политики	Соблюдаются Не соблюдаются	1	Высокая
2.7	Наличие рабочего плана счетов	Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально	3	Высокая
2.8	Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств	Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации	3	Высокая
2.9	Наличие графика документооборота	Отсутствует Разработан и утвержден документально	2	Высокая
2.10	Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете	Не разработаны Разработаны и утверждены документально	2	Высокая
2.11	Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику	Имеются Не имеются	1	Высокая
2.12	Соблюдение последовательности применения учетной политики	Не соблюдается Соблюдается	2	Высокая
2.13	Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98	Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства	2	Высокая	Требуется доработка методики расчетов с поставщиками
2.14	Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности	Не раскрыты Раскрыты не все способы Раскрыты	2	Средняя
2.15	Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета	Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры	2	Высокая
2.16	Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями	Не установлен Установлен	1	Высокая
2.17	Соблюдение графика подготовки отчетности	Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки	1	Высокая	Есть случаи нарушения сроков
2.18	Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость)	Не тождественны Тождественны	2	Высокая
2.19	Организация договорной работы	Консультационные услуги юридических фирм Наличие юридического отдела	2	Высокая	Есть юрист
2.20	Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов	Установлены Не установлены	2	Высокая	Требуется разработка и осуществление мер защиты
3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)
3.1	Наличие положения по учетной (налоговой) политике	Не разработано Разработано	2	Высокая
3.2	Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике	Отсутствует Имеется	2	Высокая
3.3	Ведение налогового учета	Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система	1	Средняя
3.4	Форма регистров налогового учета	Бумажные Электронные	2	Средняя	Возможно наличие арифметических ошибок
3.5	Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства	Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют	2	Высокая	Требует доработки учет ТЗР
3.6	Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета	Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты	2	Среднее
3.7	Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам	Не соблюдаются Соблюдаются	2	Высокая
3.8	Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета	Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры	2	Высокая
4. Средства контроля
4.1	Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам	Меры не предпринимаются Меры предпринимаются	2	Высокая
4.2	Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета	Меры не предпринимаются Меры предпринимаются	2	Высокая
4.3	Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств	Не осуществляются Осуществляются	2	Высокая
4.4	Внешние сверки расчетов	Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал	3	Высокая
4.5	Наличие сплошной нумерации исходящих документов	Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов	2	Высокая
4.6	Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах	Не имеются Имеются	2	Высокая

Метки:аудит бухгалтерский учет финансы