Задания для самостоятельной работы. 1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых (обобщить материал и оформить краткий конспект)
1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых (обобщить материал и оформить краткий конспект).
2. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты водного налога (обобщить материал и оформить краткий конспект).
3. Подобрать разъяснения Минфина РФ по вопросам исчисления, уплаты водного налога (обобщить материал и оформить краткий конспект).
4. Подобрать разъяснения Минфина РФ по вопросам исчисления, уплаты налога на добычу полезных ископаемых (обобщить материал и оформить краткий конспект).
5. Найти спорные ситуации по вопросам исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
6. Найти спорные ситуации по вопросам исчисления и уплаты водного (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Постановление Правительства РФ “Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе” от 30.09.2004 № 506[Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения Приказ Минфина РФ от 29 декабря 2006 г. N 185н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Об утверждении особенностей постановки на налоговый учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых Приказ МНС РФ от 31 декабря 2003 г. N БГ-3-09/731 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 73-110.
6. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 78-130.
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 64-150.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 76-129.
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 79-132.
Тема 9. Налогообложение имущества организаций и физических лиц (2 занятия)
Занятие 1
Вопросы для обсуждения
1. Система имущественных налогов в налоговой системе России, их статус. 2.Система имущественных налогов с физических лиц и индивидуальных предпринимателей, система имущественных налогов с организаций.
2. Модель исчисления налога на имущество с организаций. Плательщики налога на имущество организаций. Освобождение от уплаты налога.
3. Объект обложения, имущество, не являющееся объектом обложения, объекты, освобождаемые от налогообложения налогом на имущество организаций.
4. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций и применение ставок. Налоговый и отчетный период, особенности исчисления авансовых платежей, порядок декларирования и уплаты налога.
Практические задания
1. На балансе организации на первое числа текущего года числиться следующее имущество: земля – 700 тыс. руб.; здания – 900 тыс. руб.; станки – 600 тыс.руб., офисное оборудование – 300 тыс. руб.; материалы 800 тыс. руб.; нематериальные активы – 200 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составила: здание – 30 тыс. руб.; станки – 15 тыс. руб.; офисное оборудование – 5 тыс. руб., нематериальные активы – 10 тыс. руб. Определить налог на имущество, подлежащий уплате по итогам 1 квартала. Обосновать порядок исчисления и уплаты.
2. Рассчитать налог на имущество за 1 квартал на основе данных таблицы 3. Обосновать порядок исчисления и уплаты.
Таблица 3
Имущество, состоящее на балансе организации на 1 января текущего года
| Вид имущества | Первоначальная стоимость | Срок полезного использования | Срок использования данной организацией |
| здания | 7000 000 | 25 лет | 5 лет |
| оборудование - | 5000 000 | 10 лет | 2 года |
| объекты благоустройства | 300 000 | 5 лет | 1 год |
| нематериальные активы | 100 000 | 10 лет | 2 года |
| объекты природопользования | 10 000 000 | 10 лет | 3 года |
Метод начисления амортизации линейный.
3. Организация была образована в феврале текущего года и ликвидирована в декабре того же года. Балансовая стоимость облагаемого имущества составила: на 01.03. т.г. – 2500 т.руб.; на 01.04 . – 6000 т. руб., на 01.05 . – 4000 т. руб., на 01.05 . – 7000 т. руб., на 01.06 . – 10000 т. руб., на 01.07 . – 16000 т. руб., на 01.08 . – 2000 т. руб., на 01.09 . – 2000 т. руб., на 01.10. – 1000 т. руб., на 01.11 . – 1000 т. руб., 01.12. – 500 руб. Рассчитать сумму налога на имущество организации за текущий год с разбивкой по отчетным периодам. Обосновать порядок уплаты и декларирования.
Контрольные вопросы
1. Налог на имущество организаций, его роль и статус в налоговой системе России.
2. Объект и налоговая база по налогу на имущество организаций.
3. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты
4. Ставки налога на имущество организаций. Региональные особенности применения ставок.
5. Порядок декларирования и уплаты налога на имущество организаций.
6. Среднегодовая стоимость имущества и ее роль при исчислении налога на имущество организаций.
7. Особенности исчисления налога на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения.