Задания для самостоятельной работы. 1. Найти статьи в журналах, отражающие проблемы исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога (обобщить материал и оформить краткий конспект)
1. Найти статьи в журналах, отражающие проблемы исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога (обобщить материал и оформить краткий конспект).
2. Подобрать письма Минфина и ФНС РФ по вопросам исчисления, уплаты единого сельскохозяйственного налога (обобщить материал и оформить краткий конспект).
3. Найти спорные ситуации по единому сельскохозяйственному налогу (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).
4. Найти нормативную базу трех субъектов РФ по введения специальных налоговых режимов, сравнить ее (оформить в виде таблицы).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С 250-320.
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С 235-328.
4. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С 260-340.
5. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С 250-360.
6. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С 325-450.
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2010. – С 389-478.
8. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебник / Под ред. И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н.Карпова, Научн. Ред. И.И. Баленкова. – М.: Экономика, 2009. – С 245-320.
9. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009.- С 290-319.
10.Толкушкин А.В., Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Юрайт, 2009. – С 450-560.
11.Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. – С 320-424.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Упрощенная система налогообложения порядок и условия начала и прекращения применения.
2. Объекты налогообложения,
3. Порядок определения и признания доходов организаций и индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения.
4. Порядок определения и признания расходов организаций и индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения.
5. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот. Налоговый период. Налоговые ставки.
6. Патентная система при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Практические задания
1. По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 тыс. руб., также понес расходы в сумме 450 тыс. руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование – 4 тыс. руб. Исчислить сумму единого налога при двух вариантах выбранных объектов обложения.
2. Организация «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» с 1 января 2009 года. По итогам 2009 года получен убыток в сумме 60 тыс.руб. За 2010 год были сформированы следующие показатели:
-доходы, учитываемые для целей налогообложения – 760 тыс. руб.
-расходы, учитываемые для целей налогообложения – 530 тыс. руб.
Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2010 года.
3. По итогам года организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, получила доходы в сумме 160 000 руб., а также понесла расходы в сумме 110 000 руб., в том числе начислены и уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование – 8 000 руб. Определите сумму налога при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.
Контрольные вопросы
1. Условия применения упрощенной системы налогообложения. 2.Плательщики упрощенной системы налогообложения.
2. Порядок применения объектов и ставок при упрощенной системы налогообложения.
3. Порядок декларирования и уплаты упрощенной системы налогообложения.
4. Роль субъектов РФ и муниципальных образований в регулировании упрощенной системы налогообложения.
5. Назначение и условия применения патентной системы при упрощенной системе налогообложения.