Задания для самостоятельной работы. 1. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы учета доходов для целей исчисления налога на прибыль (обобщить проблемы
1. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы учета доходов для целей исчисления налога на прибыль (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
2. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы учета расходов для целей исчисления налога на прибыль (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
3. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы уплаты налога на прибыль (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
4. Подобрать письма Минфина и ФНС РФ по вопросам разъяснения порядка исчисления доходов, расходов по налогу на прибыль (обобщить предмет разъяснений, оформить краткий конспект).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс . Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службы Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения Приказ Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н (ред. от 09.01.2007) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 64-108.
5. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 67-127.
6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-102.
7. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 67-106
8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-110.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Порядок декларирования и уплаты налога на прибыль.
2. Особенности исчисления налога на прибыль по отдельным видам деятельности.
3. Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы.
4. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы.
5. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.
6. Проблемы устранения двойного налогообложения.
Практические задания
1. По итогам прошедшего года организация получила убыток в размере 120 тыс. руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 тыс. руб. Определить сумму убытка, которую можно перенести на текущий год.
2. По итогам налогового периода организацией были получены следующие финансовые результаты: прибыль от производственной деятельности – 60000 руб., убыток от реализации товаров – 10000 руб., убыток от реализации основного средства, по которому первоначальная стоимость списана, - 5000 руб., убыток от реализации ценных бумаг – 25000 руб. Убыток прошлого года – 15000 руб. Определить финансовый результат для целей налогообложения прибыли.
3. Организация занимается производственной деятельностью. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. На основе исходной информации (таблица 2), рассчитать авансовый платеж налога на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года.
Таблица 2
Хозяйственные операции организации за 1 квартал текущего года
| №операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Передана наличная выручка из кассы в банк | 25000-00 | |
| Отгружена продукция в счет последующей оплаты, в т.ч. НДС | 230000-00 | |
| Получен аванс в счет предстоящей поставки, в т.ч. НДС | 150000-00 | |
| Оприходованы сырье и материалы, в т.ч. НДС | 300000-00 | |
| Сырье и материалы списаны в производство | 80000-00 | |
| Отгружены товары покупателю, в т.ч.НДС | 150000-00 | |
| Получены штрафы за нарушение договора | 15000-00 | |
| Получен кредит (ставка кредита 14 % годовых, с ежемесячной выплатой) | 500000-00 | |
| Начислена заработная плата непроизводственного персонала | 50000-00 | |
| Начислена заработная плата производственных работников | 70000-00 | |
| Оплачены проценты за кредит | 30000-00 | |
| Начислена амортизация производственного оборудования | 30000-00 | |
| Начислена амортизация по прочему оборудованию | 40000-00 | |
| Начислены социальные взносы | 35000-00 |
Решение оформить в виде таблицы.
Таблица 3
Показатели, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль
| № операции | Сумма | Доходы от реализации | Внереализа- ционные доходы | Расходы по реализации | Внереализа-ционные расходы |
Контрольные вопросы
1. Порядок представления налоговой декларации и расчетов авансовых платежей по налогу на прибыль.
2. Доходы банков при исчислении налога на прибыль.
3. Расходы банков для целей налогообложения прибыли.
4. Доходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли.
5. Расходы страховых организаций для целей налогообложения прибыли.
6. Доходы иностранных компаний при исчислении налога на прибыль.
7. Расходы иностранных компаний для целей налогообложения прибыли.
8. Двойное налогообложение и его устранение при исчислении налога на прибыль в России.