Задания для самостоятельной работы. 1. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы формирования доходов для целей исчисления НДФЛ (обобщить проблемы
1. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы формирования доходов для целей исчисления НДФЛ (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
2. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы применения налоговых вычетов для целей исчисления НДФЛ (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
3. Найти в научной литературе и периодических изданиях проблемы применения налоговых ставок для целей исчисления НДФЛ (обобщить проблемы, оформить краткий конспект).
4. Подобрать письма Минфина и ФНС РФ по вопросам исчисления, уплаты налога на доходы физических лиц (обобщить предмет разъяснений, оформить краткий конспект).
5. Найти нормативную базу, регулирующую формы налогового учета по налогу на доходы физических лиц, форму налоговой декларации (оформить краткий конспект).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс . Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506[Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения Приказ Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Об Утверждении формы сведений о доходах физических лиц Приказ ФНС РФ от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 64-108.
6. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 67-127.
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-102.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 67-106
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-110.
10.Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: Отчеты о контрольной деятельности.- Режим доступа.- http: // www. nalog.ru
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами. Декларирование НДФЛ физическими лицами.
2. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами
3.Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
3. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц нерезидентами.
4. Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.
Практические задания
1. Работник Иванов А. имеет ежемесячный оклад 30000 руб., ежеквартальную премию – по 40000 руб., в марте налоговый агент передал безвозмездно туристическую путевку на двух человек на сумму 120000 руб., в мае налоговый агент выдал материальную помощь в связи с праздником – 10000 руб. Имеет детей 5 и 9 лет. Оформить налоговую карточку по НДФЛ, рассчитать налог на доходы физических лиц за год, определить обязанности налогового агента.
2. Определить сумму НДФЛ, рассчитанную налоговым агентом по работнику Иванову за текущий год. Ежемесячный оклад – 7000 руб. В марте, июне, сентябре и декабре начислена премия в сумме 5000 руб. В июле предоставлена бесплатная путевка в санаторий с семьей стоимостью 70000 руб. В феврале выдан беспроцентный заем в сумме 100000 руб. сроком на один год с ежемесячным погашением. В октябре выданы командировочные в сумме 15000 руб. (срок командировки 3 дня, проезд – 3000 руб., проживание – 2000 руб.; суточные -10000 руб.)
3. Иванов А.Д. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в прошлом году. Он осуществляет производство тротуарной плитки. По итогам прошлого года сумма выручки от реализации, полученной в кассу составила 3300 тыс. руб.. Иванов А.Д. приобрел в прошлом году цемента на сумму – 500 тыс. руб.; формы для плитки – 50 тыс. руб.; выплатил заработную плату работникам – 1200 тыс. руб.; оплатил транспортные расходы по доставке плитки заказчикам – 90 тыс.руб.. Иванов А.Д. имеет двоих детей возрастом 10 и 14 лет. Оплатил лечение матери в сумме 50 тыс. руб., приобрел квартиру на сумму 2100 тыс. руб. Определить налоговые обязательства за этот период.
Контрольные вопросы
1. Права и обязанности физических лиц по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.
2. Права и обязанности физических лиц по декларированию налога на доходы физических лиц.
3. Права и обязанности налоговых агентов при исчислении налога на доходы физических лиц.
4. Права и обязанности индивидуальных предпринимателей при исчислении налога на доходы физических лиц.
5. Применение налоговых вычетов налоговыми агентами.
6. Применение налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями.