Раздел 1. Таможенные операции. Таможенные процедуры
Таможенные операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру. Порядок, место и время совершения таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру. Документы и сведения, необходимые для помещения товаров под таможенную процедуру. Присутствие заинтересованных лиц или их представителей при совершении таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру. Первоочередной порядок помещения отдельных категорий товаров под таможенную процедуру. Дополнительные документы, представляемые при таможенном декларировании в соответствии с условиями таможенных процедур. Виды таможенных процедур. Выбор и изменение таможенной процедуры. День помещения товаров под таможенную процедуру. Таможенный контроль за соблюдением условий таможенных процедур. Ответственность за несоблюдение условий и требований таможенной процедуры. Последствия изъятия (ареста) товаров, помещенных под таможенную процедуру.
Содержание таможенных процедур выпуска для внутреннего потребления и экспорта, условия помещения товаров под данные процедуры. Возникновение, прекращение обязанности по уплате ввозных/вывозных таможенных пошлин, налогов и срок их уплаты в отношении товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления или экспорта.
Содержание и условия помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита. Меры обеспечения соблюдения таможенного транзита. Таможенное сопровождение. Срок таможенного транзита. Место доставки товаров. Оборудование транспортных средств международной перевозки при перевозке товаров под таможенными пломбами и печатями. Грузовые операции с товарами, а также замена транспортных средств международной перевозки при таможенном транзите. Обязанности и ответственность перевозчика при таможенной процедуре таможенного транзита. Меры, принимаемые при аварии, действии непреодолимой силы или иных обстоятельствах при таможенной процедуре таможенного транзита.
Содержание и условия помещения товаров под таможенную процедуру таможенного склада. Срок хранения товаров на таможенном складе, типы таможенных складов. Операции, совершаемые с товарами, помещенными под таможенную процедуру таможенного склада. Особенности исчисления таможенных пошлин, налогов при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления после их хранения на таможенном складе.
Содержание и условия помещения товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Операции по переработке на таможенной территории. Идентификация иностранных товаров в продуктах переработки. Срок переработки товаров на таможенной территории. Нормы выхода продуктов переработки; отходы, образовавшиеся в результате переработки товаров на таможенной территории; производственные потери. Содержание и условия помещения товаров под таможенные процедуры: переработки вне таможенной территории; переработки для внутреннего потребления; временного ввоза (допуска); временного вывоза. Ограничения по пользованию и распоряжению временно ввезенными и временно вывезенными товарами. Срок временного ввоза и вывоза товаров. Содержание и условия помещения товаров под таможенную процедуру реимпорта; реэкспорта; беспошлинной торговли; уничтожения; отказа в пользу государства; свободной таможенной зоны; свободного таможенного склада.
Основание и порядок перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств. Основные нормативные документы, регламентирующие перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств. Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств. Цели и методы таможенного оформления. Основные положения, характеризующие порядок производства таможенного оформления с применением таможенной декларации. Документальное подтверждение декларируемых сведений: учредительные, транспортные товаросопроводительные, коммерческие документы. Разрешительная документация, документы о полномочиях декларанта. Порядок определения и заявления таможенной стоимости. Декларация таможенной стоимости ДТС-1 и ДТС-2. Корректировка таможенной стоимости КТС-1 и КТС-2. Взаимодействие таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности и лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела. Временное хранение товаров.
Особенности таможенного оформления товаров при международных автомобильных перевозках; при международных железнодорожных перевозках; международных морских и водных перевозках; авиационных перевозках. Оформление товаров, перемещаемых физическими лицами. Таможенный контроль в отношении физических лиц, перемещающих товары не для производственной и иной коммерческой деятельности. Таможенный контроль и оформление отдельных категорий товаров: валюты и валютных ценностей, подарков, наследственного имущества. Порядок осуществления таможенного контроля ручной клади, сопровождаемого и отдельно следующего багажа. Особенности таможенного оформления отдельных категорий товаров. Таможенный контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ культурных ценностей. Таможенный контроль за перемещением особых категорий товаров. Таможенное оформление и контроль товаров гуманитарной и технической помощи. Перемещение товаров в международных почтовых отправлениях. Объекты почтового обмена. Места международного почтового обмена. Товары, запрещенные к пересылке в МПО.
Назначение, понятие и формы декларирования товаров и транспортных средств для таможенных целей. Товары и транспортные средства, подлежащие декларированию таможенным органам Российской Федерации. Формы декларирования. Виды таможенных деклараций. Конвенция об упрощении формальностей в торговле товарами 1987 года и Конвенция о процедуре общего транзита 1987 года как основа применения новых бланков и нового порядка заполнения грузовой таможенной декларации в Российской Федерации. Места декларирования товаров.
Сроки подачи декларации на товары. Документы и сведения, необходимые для таможенных целей при декларировании товаров. Лица, наделенные правом декларирования товаров. Права и обязанности декларанта. Таможенный брокер (представитель). Его права и обязанности. Предоставление предварительной информации. Правовые и технологические особенности электронного декларирования. Применение информационных технологий и электронного декларирования в соответствии с Киотской конвенцией 1999 г. Внедрение и организация электронного декларирования в Таможенном Союзе.
Предварительное декларирование товаров. Декларирование товаров одним классификационным кодом ТН ВЭД. Неполная декларация. Периодическое декларирование. Периодическое временное декларирование российских товаров, вывозимых с таможенной территории ТС. Специальные упрощенные способы декларирования товаров. Декларирование транспортных средств. История и цели принятия Конвенции об упрощении формальностей в торговле товарами и Конвенции о процедуре общего транзита 1987 года. Содержание Конвенций. Порядок присоединения к Конвенциям. Принципы сотрудничества и взаимопомощи таможенных служб – сторон Конвенций. Общие положения, относящиеся к заполнению ДТ в ТС. Классификация основных разделов ДТ. Последовательность заполнения граф ДТ в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию ТС.
Особенности заполнения граф ДТ в зависимости от различных категорий товаров. Последовательность заполнения граф декларации на товары в отношении товаров, вывозимых с таможенной территории ТС. Особенности заполнения граф ДТ в зависимости от различных категорий товаров. Отметки, проставляемые должностным лицом таможенного органа при выполнении таможенных операций по таможенному оформлению и таможенному контролю в отношении декларируемых товаров. Условный выпуск товаров. Выпуск товаров до подачи таможенной декларации. Сроки выпуска. Дополнительные условия выпуска товаров. Продление срока выпуска товаров и приостановление выпуска. Действия должностных лиц таможенных органов при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля при декларировании и выпуске товаров. Порядок контроля и выпуска декларации на товары.
Таможенные платежи в Таможенном Союзе: сущность, виды, функции, порядок установления, введения в действие, динамика. Разновидности таможенных платежей. Состав таможенных платежей. Характер и основные функции таможенных платежей. Законодательное регулирование таможенных платежей. Соотношение налогового и таможенного законодательства по регулированию таможенных платежей. Таможенные платежи как доходный источник бюджета государства. Плательщики таможенных пошлин и налогов. Таможенная пошлина как экономическая категория: сущность, функции, характеристика основных элементов ввозной и вывозной таможенной пошлины. Таможенные пошлины как инструмент таможенно-тарифного регулирования. Виды и обоснование ставок таможенных пошлин. Порядок освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе товаров из третьих стран на единую таможенную территорию Таможенного союза. Критерии дифференциации ставок пошлин. Особые виды пошлин. Специальные пошлины. Антидемпинговые пошлины. Компенсационные пошлины. Порядок установления особых видов пошлин. Таможенные сборы. Состав таможенных сборов. Целевая функция таможенных сборов. Ставки таможенных сборов. Применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу ТС физическими лицами. Условия пропуска товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного Союза. Стоимостные и количественные квоты на ввоз и вывоз товаров. Порядок начисления таможенных платежей при ввозе товаров физическими лицами в коммерческих целях.
Налоги в системе таможенных платежей: сущность, виды, назначение, характеристика основных элементов. Виды налогов в составе таможенных платежей. Принципы действия НДС как формы изъятия части прироста стоимости. Механизм определения суммы НДС. НДС в сфере внешнеэкономической деятельности. Объекты налогообложения в сфере ВЭД. Ставки НДС. Налогообложение товаров целевого назначения. Возмещение НДС при экспорте. Обоснование получения налоговых вычетов. Применение НДС для таможенных процедур. Акцизы. Дифференциация ставок акциза. Акцизные марки. Приобретение акцизных марок. Гарантийное обязательство. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.
Обязанности по таможенным платежам. Подтверждение уплаты, ответственность за уплату таможенных платежей. Освобождение от таможенных платежей. Валюта уплаты пошлин и налогов. Лица, ответственные за уплату таможенных пошлин, налогов. Сроки уплаты таможенных платежей и их изменение. Основания для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов. Обязательства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки. Проценты за предоставление отсрочки или: рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов.
Литература к разделу 1
1. Богомолова А.А. Таможенное право: конспект лекций. М., 2010.
2. Бякин Г.И. Таможенные операции. Учебное пособие. Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
3. Горбухов В.А. Таможенное право России: учебное пособие / В. А. Горбухов. - 3-е изд., испр. - Москва: Омега-Л, 2014.
4. Давиденко Л.Г. Налоги и таможенные платежи: учебное пособие / Л. Г. Давиденко. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
5. Демичев А.А. Основы таможенного дела: учебник / А. А. Демичев, А. С. Логинова; Высшая школа экономики (ВШЭ), Национальный исследовательский университет (НИУ). - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
6. Завражных М.Л. Таможенное право России: учебное пособие. М., 2010.
7. Коник Н.В. Таможенное дело: уч. пособие для вузов. М., 2010.
8. Косаренко Н.Н. Таможенное право: курс лекций. М., 2010
9. Костин А.А. Таможенные операции, таможенный контроль и таможенные платежи в неторговом обороте: учебное пособие / А. А. Костин, В. А. Чуб. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
10. Малышенко Ю.В. Таможенное декларирование и предварительное информирование в электронной форме. СПб, 2012.
11. Ноздрачев А.Ф. Таможенное право. Учебник - М.: Наука, 2011.
12. Олонцев С.О. Декларирование товаров и транспортных средств. Благовещенск, 2012.
13. Пансков В.Г. Таможенные операции в вопросах и ответах: ответы на экзаменационные вопросы для специалистов по таможенным операциям / таможенному оформлению: учебное пособие / В. Г. Пансков, В. В. Федоткин. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
14. Пиманов А. К. Таможенные процедуры: учебное пособие / А. К. Пиманов. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2013.
15. Покровская, В.В. Таможенное дело: учебник / В.В. Покровская; отв. ред. Н.А. Мишле. – М.: Юрайт, 2011 – 731с.
16. Сальников К.А. Декларирование товаров и транспортных средств. СПб, 2013.
17. Синенко В.С. Защита интеллектуальных прав: понятие, способы защиты, особенности защиты в деятельности таможенных органов: учебное пособие для вузов / В. С. Синенко. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
18. Скудалова Т.В. Таможенные платежи физических лиц: учебное пособие / Т. В. Скудалова. - СПб.: Троицкий мост, 2012.
19. Соклаков А.А. Таможенные платежи и таможенная стоимость в различных таможенных процедурах: - Санкт-Петербург: Троицкий мост, 2014.
20. Соловьев В.В., Полежаева Н.В. Таможенные платежи: учебное пособие. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2015.
21. Старикова О.Г. Основы таможенного дела: учебник / О. Г. Старикова. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
22. Таможенное дело: учебник для вузов / под ред. Н. Д. Эриашвили. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
23. Таможенные процедуры в Таможенном союзе ЕврАзЭс: учебное пособие / К. В. Басарева [и др.]. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
24. Тимофеева Е.Ю. Таможенные платежи: учебное пособие для вузов / Е. Ю. Тимофеева. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
25. Тиницкая О. В. Свободные экономические зоны: учебное пособие / О. В. Тиницкая, Г. В. Макарова. - Санкт-Петербург: Интермедия, 2014.
26. Халипов С.В. Таможенное право. Учебник – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт-Издат, 2012.
Нормативно-правовые источники к разделу 1
1. Таможенный кодекс Таможенного союза. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011.
2. Единый таможенный тариф Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ).
3. Решение Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 379 «О внесении изменения в Решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257 "Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций" и дополнения в Решение Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 289 "О форме и порядке заполнения транзитной декларации».
4. Решение Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 376 «О порядках декларирования, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров».
5. Решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 263 «О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары».
6. Решение Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257 «Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций».
7. Решение Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 289 «О форме и порядке заполнения транзитной декларации».
8. Решение Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378 (ред. от 25.02.2014) "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций"
9. Решение Комиссии Таможенного союза от 14 октября 2010 г. № 421«О структуре и форматах электронных копий таможенных деклараций».
10. Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 331 (ред. от 15.08.2014) "Об утверждении перечня товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также об условиях такого освобождения, включая его предельные сроки"
11. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 21.05.2010 (ред. от 19.12.2011) «О некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров»
12. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 (ред. от 19.10.2011) «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском»
13. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О свободных складах и таможенной процедуре свободного склада»
14. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. М.: Издательство «Омега - Л», 2010.
15. ФЗ РФ от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
16. Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 23.07.2013, с изм. от 23.06.2014) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»
17. Федеральный закон № 394 – ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей полномочий по осуществлению отдельных видов государственного контроля таможенным органам Российской Федерации».
18. Постановление Правительства РФ от 13.11.2013 N 1012 "О мерах по реализации решения Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 г. N 375 "О некоторых вопросах применения таможенных процедур"
19. Постановление Правительства РФ от 13.12.2013 N 1154 "О перечне товаров, таможенных процедурах, а также случаях, при которых таможенное декларирование товаров может осуществляться в письменной форме"
20. Постановление Правительства РФ от 10.07.2014 N 637 "Об упрощенном порядке совершения таможенных операций в отношении товаров, которые приняты авиаперевозчиком к перевозке в сопровождаемом багаже"
21. Постановление Правительства РФ от 04.12.1999 N 1335 (ред. от 29.12.2008) "Об утверждении Порядка оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации"
22. Постановление Правительства РФ от 22.11.2012 N 1206 "О таможенном декларировании иностранных товаров, ввозимых на территорию портовой особой экономической зоны с территории государства, не являющегося членом Таможенного союза, и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны"
23. Приказ ФТС России от 12.01.2005г., № 7 «Об утверждении общего положения о региональном таможенном управлении и общего положения о таможне».
24. Приказ ФТС России от 17.07.2014 N 1362 "О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении делящихся и радиоактивных материалов"
25. Приказ ФТС России от 01.06.2011 N 1157 (ред. от 14.04.2014) "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, совершающих таможенные операции при международной перевозке товаров железнодорожным транспортом"
26. Приказ ФТС России от 01.06.2011 N 1144 (ред. от 15.08.2014) "О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении подакцизных и других определенных видов товаров"
27. Информационное письмо ФТС России от 2 декабря 2010 года «С 1 января 2011 года применяются новые формы деклараций».