ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ ДО ЗМІСТОВОГО МОДУЛЮ 3

1. Плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі … .за земельні ділянки державної і комунальної власності.

а) грошової оцінки 1 га землі;

б) земельного податку;

в) земельного податку та орендної плати;

г) орендної та суборендної плати.

2. Для визначення розміру земельного податку та орендної плати використовується:

а) нормативна грошова оцінка земельних ділянок;

б) грошової оцінки 1 га землі;

в) індекс споживчих цін за попередній рік;

г) площі земельної ділянки.

3. Ставки податку за один гектар сільськогосподарських угідь для ріллі, сіножатей та пасовищ відповідно до ст.272.1 Податкового кодексу України встановлено:

а) у відсотках від їх грошової оцінки у розмірі 0,01;

б) у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у розмірі 0,1;

в) у відсотках від їх грошової оцінки у розмірі 0,03;

г) у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у розмірі 0,3.

4. Суб'єкти лісових відносин, які видають спеціальні дозволи, направляють органам державної податкової служби перелік лісокористувачів, яким видано лісорубні квитки та лісові квитки, за формою, встановленою центральним органом державної податкової служби за погодженням з центральним органом виконавчої влади з питань лісового господарства.

а) щороку до 20 січня;

б) до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

в) щороку до 30 січня;

г) до 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

5. Органи, що видають дозволи на спеціальне водокористування, подають органам державної податкової служби та органам водного господарства інформацію про водокористувачів, яким видано такі дозволи:

а) щороку до 20 січня;

б) до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

в) щороку до 30 січня;

г) до 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

6. У разі зміни умов водокористування, видачі протягом року нових дозволів на спеціальне водокористування, укладення договорів на поставку води водокористувачі, які отримали переоформлені дозволи на спеціальне водокористування, договори на поставку води, зобов'язані:

а) протягом 10 днів повідомити про це органам державної податкової служби та органам водного господарства;

б) протягом 10 днів повідомити про це органам водного господарства;

в) протягом 10 днів повідомити про це органам державної податкової служби;

г) протягом 20 днів повідомити про це органам державної податкової служби та органам водного господарства.

7. Центральний орган державної податкової служби порушує перед відповідним спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади питання щодо зупинення терміну дії відповідного спеціального дозволу на користування надрами для видобування корисних копалин у разі несвоєчасного внесення платником сум податкових зобов'язань з плати або невиконання платником податкових зобов'язань з цієї плати, які відбуваються:

а) протягом року;

б) протягом кварталу;

в) протягом шести місяців;

г) протягом двох місяців.

8. Платник сплачує податкові зобов'язання з плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин, після закінчення граничного строку подання податкового розрахунку за податковий (звітний) період:

а) протягом п’яти календарних днів;

б) протягом десяти календарних днів;

в) протягом трьох календарних днів;

г) протягом сіми календарних днів.

9. Розрахункова вартість одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) (Цр) обчислюється:

а)

б) за величиною суми доходу, отриманого (нарахованого) від виконаних у податковому (звітному) періоді господарських зобов'язань з реалізації відповідного обсягу (кількості) такого виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);

в)

 

г) .

10. Органи державної податкової служби для забезпечення контролю за правильністю обчислення платником суми плати за користування надрами у встановленому законодавством порядку можуть залучати:

а) органи державного гірничого нагляду;

б) органи дослідно-промислової розробки;

в) органи державного геологічного контролю;

г) правильна відповідь а), в).

11. Великий платник податків - це юридична особа, у якої обсяг доходу:

а) від основного виду діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п'ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень;

б) від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п'ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень;

в) від основного виду діяльності за останнє півріччя перевищує двісті мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень;

г) від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п'ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує десять мільйонів гривень.

12. Після включення платника податків до Реєстру ВПП та отримання повідомлення центрального органу державної податкової служби про таке включення, платник податків зобов’язаний стати на облік:.

а) у міському органі державної податкової служби;

б) в обласному органі державної податкової служби;

в) не змінює місце обліку;

г) у спеціалізованому органі державної податкової служби.

13. Особа, на яку покладається обов'язок з обчислення, утримання з доходів, що нараховуються (виплачуються, надаються) платнику, та перерахування податків до відповідного бюджету від імені та за рахунок коштів платника податків, це:

а) податковий посередник;

б) платник податку;

в) податковий агент;

г) спеціалізований відділ податкової служби.

14. Банки зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків:

а) протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

б) протягом двох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

в) протягом п’яти робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

г) протягом десяти робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

15. У разі відкриття або закриття власного кореспондентського рахунка банки зобов'язані надіслати повідомлення до органу державної податкової служби, в якому обліковуються, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття):

а) протягом п’яти робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

б) протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

в) протягом десяти робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття);

г) протягом двох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

16. Неподання банками або іншими фінансовими установами відповідним органам державної податкової служби в установлений статтею 69 Податкового кодексу строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків - тягне за собою накладення штрафу:

а) у розмірі 300 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

б) у розмірі 240 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

в) у розмірі 340 гривень за кожний випадок неподання або затримки;

г) у розмірі 330 гривень за кожний випадок неподання або затримки.

17. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, згідно ст.159.2.2. Податкового кодексу для банків не може перевищувати:

а) 15 відсотків (на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2012 року - 30 відсотків) суми заборгованості за операціями, а саме: суми непогашеної основної суми боргу та нарахованих процентів і комісій, а також суми наданих гарантій на останній робочий день звітного податкового періоду;

б) 20 відсотків (на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2012 року - 30 відсотків) суми заборгованості за операціями, а саме: суми непогашеної основної суми боргу та нарахованих процентів і комісій, а також суми наданих гарантій на останній робочий день звітного податкового періоду;

в) 10 відсотків (на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2012 року - 20 відсотків) суми заборгованості за операціями, а саме: суми непогашеної основної суми боргу та нарахованих процентів і комісій, а також суми наданих гарантій на останній робочий день звітного податкового періоду;

г) 20 відсотків (на період з 1 квітня 2011 року до 1 січня 2012 року - 25 відсотків) суми заборгованості за операціями, а саме: суми непогашеної основної суми боргу та нарахованих процентів і комісій, а також суми наданих гарантій на останній робочий день звітного податкового періоду.

18. Після прийняття рішення про переведення великого платника на облік у спеціалізовану державну податкову інспекцію чи інший орган державної податкової служби відповідні органи державної податкової служби зобов’язані здійснити відповідні заходи з переведення такого платника податків на нове місце обліку:

а) протягом 20 календарних днів після прийняття рішення;

б) протягом 10 календарних днів після прийняття рішення;

в) протягом 15 календарних днів після прийняття рішення;

г) протягом 5 календарних днів після прийняття рішення.

19. Здійснення видаткових операцій за рахунком платника податків до отримання повідомлення відповідного органу державної податкової служби про взяття рахунку на облік в органах державної податкової служби тягне за собою накладення штрафу на банк або іншу фінансову установу:

а) в розмірі 5 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 850 гривень;

б) в розмірі 15 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 800 гривень;

в) в розмірі 10 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 850 гривень;

г) в розмірі 10 відсотків суми усіх операцій за весь період до отримання такого повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків (крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів), але не менш як 900 гривень.

20. До загальнодержавних податків і зборів в Україні не належить:

а) плата за землю;

б) збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

в) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

21. Який податок з перелічених нижче не належить до місцевих податків і зборів?

а) податок на доходи фізичних осіб;

б) збір за місце для паркування транспортних засобів;

в) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

22. Якщо сільська, селищна або міська рада не оприлюднила рішення про встановлення обов`язкових до встановлення місцевих податків і зборів у термін до 15 липня року, що передує плановому бюджетному періоду, то:

а) такі податки і збори справляються у податковому періоді із застосуванням максимальної ставки місцевих податків і зборів;

б) такі податки і збори у податковому періоді справляються із застосуванням мінімальної ставки місцевих податків і зборів;

в) такі податки і збори не справляються.

23. Податок на додану вартість - це:

а) загальнодержавний прямий податок;

б) загальнодержавний непрямий податок;

в) місцевий податок.

24. Платник ПДВ – це особа:

а) кінцевий споживач товарів (послуг);

б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 300000 грн. (без ПДВ);

в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.

25. Платниками ПДВ не є:

а) юридичні особи-платник єдиного податку за ставкою 10 %;

б) особи, що здійснюють поставки товарів (робіт, послуг) на митній території України, обсяги яких перевищують 300000 грн. протягом останніх дванадцяти календарних місяців;

в) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню.

26. Об'єктами оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

а) виплаті у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або Пенсійного фонду України чи інших фондів загальнообов`язкового соціального страхування;

б) передачі майна в оперативну оренду (оперативний лізинг);

в) постачання товарів (послуг) на митній території України, імпорту або реімпорту товарів (супутніх послуг) на митну територію України, експорту або реекспорту товарів (супутніх послуг).

27. Не є об'єктами оподаткування ПДВ операції з:

а) емісії, розміщення та продажу за кошти цінних паперів суб`єктів підприємницької діяльності, Національного банку України, Міністерства фінансів України, органів місцевого самоврядування;

б) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у митному режимі імпорту (реімпорту);

в) вивезення товарів (супутніх послуг) із території України у митному режимі експорту (реекспорту).

28. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:

а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;

б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;

в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.

29. База оподаткування ПДВ по операціях резидентів з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:

а) фактичної вартості операції;

б) середнього рівня регульованих або вільних цін на аналогічні товари;

в) їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних обов`язкових податків та зборів (крім ПДВ та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками-суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, крім бальзамів і еліксирів).

30. Відповідно до Податкового кодексу України ставки ПДВ становлять:

а) 0 %; 20 %;

б) 0%; з 01.01.2011 р. до 31.12.2013 р. – 20 %; з 01.01.2014 р. – 17 %;

в) 0 %, 17 %, 20 %.

31. За нульовою ставкою ПДВ обкладаються такі операції:

а) з експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

б) з продажу на митній території України продукції, виробленої з давальницької сировини на території України;

в) з комісійної торгівлі.

32. За ставкою 20 % ПДВ оподатковуються операції з:

а) надання послуг з інкасації коштів, розрахунково-касового обслуговування;

б) з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

в) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у розмірах, що підлягають оподаткуванню.

33. Податкове зобов`язання з ПДВ – це:

а) загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником ПДВ в звітному податковому періоді;

б) сума ПДВ, сплачена платником ПДВ при придбанні товарів (отриманні послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності в звітному податковому періоді;

в) загальна сума поставок товарів (супутніх послуг) платника ПДВ за договірною (контрактною) вартістю в звітному податковому періоді.

34. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:

а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;

б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;

в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.

35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з ввезення товарів платником ПДВ на митну територію України є:

а) залежно від того, яка з подій відбулася раніше – або дата отримання коштів на банківського рахунка платника ПДВ в оплату поставок або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання платником ПДВ;

б) дата подання митної декларації для митного оформлення;

в) податкові зобов`язання не виникають.

36. Податковий кредит з ПДВ – це:

а) сума податкового богу платника ПДВ перед бюджетом;

б) сума податку, одержана (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді;

в) сума ПДВ, сплачена (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника ПДВ.

37. Не дозволяється включення до податкового кредиту з ПДВ витрат:

а) що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями;

б) у зв`язку з придбанням (виготовленням) товарів (послуг), які призначаються для їх використання у господарської діяльності платника ПДВ;

в) у зв`язку з імпортом основних фондів з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника ПДВ.

38. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання товарів за кошти на митній території України вважається:

а) дата першої з подій, що відбулася раніше: або дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів, або дата отримання платником ПДВ податкової накладної;

б) дата отримання податкової накладної;

в) дата оприбуткування отриманих товарів від постачальника.

39. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі імпортування товарів вважається:

а) дата сплати ПДВ платником по податкових зобов`язаннях відповідно до митної декларації;

б) дата оформлення податкової накладної;

в) дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів.

40. Мають право на отримання бюджетного відшкодування з ПДВ особи, які:

а) мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування;

б) мають позитивну різницю між сумами податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ;

в) правильної відповіді немає.

41. Звітними податковими періодами з ПДВ є:

а) календарний місяць, календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;

б) календарний квартал;

в) календарний місяць, а платники, які мають право на застосування нульової ставки з податку на прибуток, можуть вибрати квартальний податковий період за заявою, який подається податковому органу разом з декларацією за останній податковий період календарного року.

42. ПДВ сплачується платником у бюджет у такий термін:

а) протягом 20 днів із завершення звітного періоду;

б) протягом 40 днів із завершення звітного періоду;

в) протягом 10 календарних днів після закінчення встановленого граничного строку подачі декларації у податковий орган.

43. До підакцизних товарів не належать:

а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

б) ювелірні вироби, хутро;

в) нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.

44. Податкові ставки адвалорні та специфічні одночасно за акцизним податком встановлюються для таких підакцизних товарів:

а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

б) нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;

в) тютюнові вироби (сигарети без фільтру, цигарки, сигарети з фільтром).

45. Декларація з акцизного податку подається платником податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених на території України, та імпортером алкогольних напоїв і тютюнових виробів до податкового органу в такі терміни:

а) щомісяця не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним;

б) щокварталу, не пізніше 40 календарних днів, наступних після закінчення звітного кварталу;

в) податкова декларація не подається.

46. Платниками податку на прибуток підприємств є:

а) фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність та отримують доходи як на території України, так і за її межами;

б) резиденти - юридичні особи-суб'єкти господарювання (їх відокремлені підрозділи), неприбуткові установи і організації, які отримують прибуток від основної та неосновної діяльності на території України та за її межами, нерезиденти – юридичні особи (їх постійні представництва), які отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком тих, що мають дипломатичні привілеї або імунітет;

в) особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300000 грн.

47. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:

а) сума чистого прибутку платника податку;

б) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) та суму інших витрат звітного податкового періоду;

в) прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

48. До складу доходу звітного періоду за податком на прибуток включають:

а) доходи від реалізації товарів (виконаних робіт, наданих послуг);

б) дивіденди, отримані від резидентів;

в) суми податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, якщо платник податку на прибуток є платником ПДВ.

49. До складу доходів звітного періоду за податком на прибуток не включають:

а) доходи, не враховані в обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді;

б) суми штрафів та/або пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду;

в) сума попередньої оплати та авансів, отримані в рахунок оплати реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

50. До складу витрат звітного періоду за податком на прибуток включають:

а) собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), загальновиробничі витрати, витрати на збут, інші операційні витрати, фінансові витрати та інші витрати звичайної діяльності, пов`язані з провадженням господарської діяльності та підтверджені відповідними документами;

б) витрати на виплату дивідендів платником податку;

в) витрати на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (крім витрат, пов`язаних із провадженням рекламної діяльності).

51. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), за податком на прибуток визнаються:

а) за датою, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку або дата оприбуткування товарів платником податку;

б) витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

в) витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

52. Суми нарахованих податків і зборів у складі витрат звітного періоду за податком на прибуток визнаються:

а) за останнім днем звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов`язання з податку та збору;

б) витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені;

в) витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації товарів (виконаних робіт, наданих послуг).

53. Амортизаційні відрахування розрахункового кварталу при нарахуванні податку на прибуток визначаються:

а) за кожним об`єктом основних засобів як сума амортизаційних відрахувань за три місяці розрахункового кварталу, обчислених виходячи із встановленого строку його корисного використання, не меншого за мінімальний строк їх амортизації, із застосуванням обраного платником податку методу нарахування амортизації відповідно до кожної групи основних засобів;

б) нараховується щокварталу за кожною групою основних засобів виходячи з квартальних норм амортизації;

в) нараховується щокварталу за кожною групою основних засобів виходячи з місячних норм амортизації.

54. Ставка податку на прибуток становить:

а) 23 %;

б) 25 %;

в) з 01.04.2011 р. – 23 %; з 01.01.2012 р. – 21 %; з 01.01.2013 р. – 19 %; з 01.01.2014р. – 16 %.

55. Звітними податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:

а) календарні місяць, квартал;

б) календарні квартал, рік;

в) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

56. Платник податку на прибуток повинен подати податкову декларацію з цього податку в податковий орган протягом:

а) календарних 10 календарних днів після закінчення звітного податкового періоду;

б) 20 календарних днів після закінчення звітного податкового періоду;

в) 40 календарних днів після закінчення звітного податкового періоду.

57. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає перерахуванню:

а) протягом 50 календарних днів, що слідують за останнім дном звітного податкового періоду;

б) протягом 30 календарних днів, що слідують за останнім дном звітного податкового періоду;

в) протягом 10 календарних днів, що слідують за останнім дном строку подання у податковий орган податкової декларації з податку на прибуток.

58. Податок на доходи фізичних осіб – це:

а) загальнодержавний непрямий податок;

б) загальнодержавний прямий податок;

в) місцевий податок.

59. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) винятково фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи;

б) фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи; фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України;

в) юридичні особи (резиденти та нерезиденти), що здійснюють підприємницьку діяльність.

60. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:

а) фізична особа-резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа (її відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента-юридичної особи, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам.

61. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-резидента є:

а) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід із джерелом їх походження з України; доходи з джерела їх походження в Україні, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

б) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.

62. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-нерезидента є:

а) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);

б) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи;

в) іноземні доходи.

63. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:

а) нарахована сума такої заробітної плати;

б) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування;

в) як нарахована сума зарплати, зменшена на суму утримань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у передбачених законом випадках - обов`язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги, якщо платник податку має на це право.

64. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у не грошових формах визначається як:

а) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

,

де - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування;

б) вартість такого нарахування, визначена за звичайними цінами, помножена на коефіцієнт, який розраховується за такою формулою:

в) не розраховується, оскільки податок на доходи фізичних осіб в зазначеному випадку не стягується.

65. Базою оподаткування з податку на доходи фізичних осіб-резидентів є:

а) чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається як різниця загального оподатковуваного доходу та податкової знижки такого звітного року;

б) загальний оподатковуваний дохід звітного року;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід.

66. Податкова соціальна пільга за податком на доходи фізичних осіб застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:

а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

б) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платнику податку;

в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

67. Податкова соціальна пільга за податком на доходи фізичних осіб для будь-якого платника податку розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;

б) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

в) сума, яка дорівнює до 31.12.2014 р. 50 %, а з 01.01.2015 р. – 100 % від суми місячного прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року.

68. Право на застосування 200 % податкової соціальної пільги з податку з доходів фізичних осіб має платник податку, який:

а) одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

б) є інвалідом 1 або 2 групи, у тому числі з дитинства;

в) є учасником бойових подій під час Другої світової війни.

69. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:

а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку-резидента;

б) сума бюджетної заборгованості перед платником податку на доходи фізичних осіб;

в) сума загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних платником податку протягом такого року.

70. Право на податкову знижку з податку на доходи фізичних осіб має фізична особа, яка:

а) є резидентом чи нерезидентом;

б) не скористалася правом на податковий кредит за наслідками звітного року;

в) є виключно резидентом, яка має реєстраційний номер облікової картки платника податку та здійснила витрати, що підлягають включенню до складу податкової знижки та підтверджені документально.

71. Сума податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб:

а) не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;

б) може перевищувати суму загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;

в) не залежить від сум загального річного оподатковуваного доходу платника податку.

72. Базова ставка податку з доходів фізичних осіб становить:

а) 15%; 17 %, якщо загальна сума доходів, отриманих платником податку у звітному податковому місяці, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (оподатковується сума перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%);

б) 20%;

в) 25%.

73. Декларація з податку на доходи фізичних осіб має подаватись платником податку у визначених Податковим кодексом випадках у термін:

а) до 1 квітня наступного року;

б) до 1 травня наступного року

в) термін подачі декларації не обмежений.

74. Об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу є:

а) машини і механізми для сільськогосподарських робіт;

б) автомобілі легкові та вантажні, мотоцикли; судна, оснащені та неоснащені двигуном, двигуном; літаки і вертольоти;

в) транспортні засоби швидкої медичної допомоги.

75. Обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу транспортних засобів за колісними транспортними засобами проводиться виходячи з:

а) доходу платника податку;

б) обсягу циліндрів двигуна або потужності двигуна транспортного засобу;

в) екологічних характеристик транспортного засобу.

76. Платники збору за першу реєстрація транспортного засобу сплачують збір:

а) перед проведенням першої реєстрації транспортного засобу в Україні;

б) перед їх першою реєстрацією, у подальшому – щокварталу рівними частинами до 15 числа місяця, який слідує за звітним кварталом;

в) перед першою реєстрацією, перереєстрацією, а також перед технічним оглядом транспортних засобів щороку або 1 раз у два роки, але не пізніше першого півріччя року проведення технічного огляду.

77. Фізична особа-власник земельної ділянки має сплачувати плату за землю у такому порядку:

а) щомісяця протягом 30 календарних днів, які слідують після закінчення звітного податкового місяця;

б) щокварталу протягом 40 календарних днів, які слідують після закінчення звітного податкового кварталу;

в) щороку протягом 60 календарних днів із дня вручення платнику податкового повідомлення рішення податкового органу.

78. Які суб'єкти підприємницької діяльності з перелічених нижче зможуть перейти на сплату єдиного податку:

а) юридичні особи-СПД, які здійснюють торгівлю лікарськими засобами, у яких за рік середньооблікова чисельність працівників не перевищує 50 осіб, а обсяг виторгу від реалізації товарів за рік не перевищує 1 млн. грн.;

б) фізичні особи-СПД, які здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами;

в) банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи.

79. Торговий патент має бути придбаний суб`єктом господарювання, якщо він здійснює свою діяльність:

а) на ринках;

б) здійснює торгівлю у пунктах продажу товарів, діяльність з надання платних побутових послуг, торгівлю валютними цінностями у пунктах обміну валюти; діяльність у сфері розваг;

в) здійснює діяльність у сфері торгівлі підакцизними товарами.

 


ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

 

Завдання 1. Мале підприємство надає побутові послуги з рихтування автомобіля. Обсяг виконаних робіт — 40 000 грн. на рік. Чи повинно вказане підприємство зареєструватися як платник ПДВ?

Завдання 2. Мале підприємство здійснює торгівлю за готівкові кошти. Обсяг продажів за рік дорівнює 10 тис. грн. Чи повинно це підприємство зареєструватися як платник ПДВ?

Завдання 3.Перевіркою встановлено, що громадянка надавала перукарські послуги без державної реєстрації. Протягом року її було притягнуто до адміністративної відповідальності за ті самі ж дії. Необхідно сформулювати сутність адміністративного правопору­шення, зазначити винних осіб, визначити суму адміністративного штрафу, який буде накладено на винних осіб Державною податковою служ­бою за наведені правопорушення, вказати нормативну базу.

Завдання 4. Підприємством у квітні були занижені податкові зобов’язання з ПДВ на суму 40 тис. грн., а в травні — податковий кредит на 20 тис. грн. У додатку до декларації за червень відображено коригування податкового кредиту і податкових зобов’язань по ПДВ. Суму недоїмки і пені було сплачено 5 липня в розмірі 21,4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 5. Документальною перевіркою за ІІ квартал поточного року встановлено, що суму податку на прибуток занижено на 15 тис. грн. Розрахувати суму фінансових санкцій, нарахувати пеню та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка проводилася 10 серпня поточного року.

Завдання 6.Розрахувати штрафні санкції за наступних умов: За звітний місяць травень підприємством не подана декларація з ПДВ. За результатами позапланової перевірки, яка проводилася податковим органом з 20 по 25 липня, визначений ПДВ до сплати в бюджет у сумі 12000 грн.

Завдання 7. Документальною перевіркою платника податку за попередній звітний рік, проведеною в квітні поточного року, донараховано податку на прибуток 20 тис. грн., податку на додану вартість — 30 тис. грн., акцизного податку — 15 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Завдання 8. Декларацію з податку на прибуток підприємств за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов’язань платника у декларації становить 50 тис. грн. Станом на 20 квітня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 48 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Завдання 9. За актом документальної перевірки було донараховано податку на прибуток у сумі 98 грн. Начальником податкової інспекції прийнято рішення про стягнення адміністративного штрафу з бухгалтера підприємства в розмірі 170 грн. (10-ти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Чи правомірні дії податкового органу?

Завдання 10. Підприємство «Альфа» виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта — на виробництво товарів, реалізованих на території України.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство «Альфа» визначило в сумі 4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 11. Підприємство «Спецтехніка» виготовляє спортивний інвентар та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т. ч. товари для інвалідів — 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів. У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню). Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірів 1 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, враховуючи, що в попередньому звітному періоді платник побажав визначену до відшкодування суму ПДВ в розмірі 2 тис. грн. зарахувати в рахунок майбутніх платежів.

Завдання 12. Магазин здійснює торгівлю товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т. ч. канцприладдя — на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів — на суму 2 тис. грн., підручників — на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізовано в квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники — за 6 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначено магазином у сумі 0,2 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 13. У березні підприємство реалізувало продукції власного виробництва за контрактними цінами на суму 60 тис. грн. У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 14. Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок коштів інвесторів з будівництва житла для військовослужбовців. У вересні загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 100 тис. грн., в т. ч. експорт продукції власного виробництва дорівнював 30 тис. грн. Обсяг будівельно-монтажних робіт становив 40 тис. грн. У вересні було сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн., з яких матеріали на суму 6 тис. грн. були використані на виробництво експортної продукції, а на суму 10 тис. грн. — на будівельно-монтажні роботи. У вересні були придбані і введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 10 тис. грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень, підприємство визначило y сумі 8 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми. У разі виявлення порушень нарахувати суму фінансових санкцій, пеню та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка проводилася 5 листопада поточного року.

Завдання 15. Операції підприємства з придбання товарно-матеріальних цінностей у січні поточного року характеризуються такими даними:

 

№ з/п Дата оприбуткування ТМЦ на склад Дата оплати ТМЦ Дата отримання податкової накладної Сума ПДВ, грн.
2.01 5.01 4,01 15 000
7.01 9.01 8.01 18 000
9.01 12.01 13.01 21 000
11,01 10.01 15.01 10 000
15.01 14.01 20.01 15 000
19.01 24.01 22.01
22.01 22.01 29.01
25.01 1.01 31.01 10 000
29.01 2.02 1.02 15 000
31.01 3.02 2.02 21 000

 

Податковий кредит с ПДВ у січні підприємство визначило у сумі 148 000 грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 16. Перевірити правильність обчислення суми податку на доходи фізичних осіб за такими даними:

1. Громадянину за місцем основної роботи було нараховано заробітну плату в сумі 2600 грн. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 305,55 грн.

2. Громадянці за місцем основної роботи нараховано заробітну плату в сумі 2200 грн. Вона має двох дітей віком до 16 років. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 24,7 грн.

3. Працівник підприємства, який постраждав від Чорнобильської катастрофи і віднесений до І категорії, отримує щомісяця 1250 грн. Він має двох дітей віком 10 і 17 років. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 216 грн.

4. Працівнику підприємства нараховано в липні заробіток у сумі 3400 грн. Крім того, йому було нараховано на харчування 470 грн. і на проїзд 230 грн. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 282,1 грн.

5. Громадянці за місцем основної роботи нараховано заробітну плату в сумі 3220 грн. Крім того, їй було нараховано допомогу за тимчасовою непрацездатністю в сумі 240 грн. і матеріальну допомогу в сумі 1700 грн. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 15 грн.

6. Працівнику підприємства нараховано заробітну плату в сумі 4500 грн. Він звернувся до бухгалтерії цього підприємства з проханням придбати акції на суму 1200 грн. Громадянин має двох дітей віком 15 і 20 років. Податок на доходи фізичних осіб визначеної сумі 248,1 грн.

7. Працівникові підприємства у зв’язку зі звільненням 22 березня було нараховано заробіток за дні роботи в березні — 1200 грн., вихідну допомогу — 800 грн., компенсацію за невикористану відпустку — 650 грн. Податок на доходи фізичних осіб визначено в сумі 38,1 грн.

Завдання 17. До податкової інспекції надійшли відомості про отриманий громадянином дохід за виконання робіт за договором підряду не за місцем основної роботи в сумі 4 тис. грн. і утриманий з цього доходу податок на доходи фізичних осіб у сумі 1200 грн. Крім того, за місцем основної роботи цьому громадянину протягом року було виплачено дохід у сумі 15 тис. грн. і утримано податок на доходи фізичних осіб у сумі 1457,2 грн. Визначити податок на доходи фізичних осіб із сукупного річного доходу і сальдо розрахунків з бюджетом.

Завдання 18. Громадянин не має основного місця роботи і почав займатися підприємницькою діяльністю в січні поточного року. 4 лютого він подав до податкової інспекції декларацію про доходи, в якій указав, що валовий дохід за роботу в минулому місяці становить 15 тис. грн., документально підтверджені витрати 8000 грн. Визначити очікуваний річний дохід, суму податок на доходи фізичних осіб та розмір авансових платежів. Указати термін їх сплати.

Завдання 19. Громадянин не має основного місця роботи і займається підприємницькою діяльністю. В цьому йому допомагає дружина, яка виконує 30% робіт. Громадянин є учасником Великої Вітчизняної війни. Фактична сума річного доходу за минулий рік становить 12 тис. грн., документально підтверджені витрати — 6,5 тис. грн. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

Завдання 20. Громадянин - підприємець затримав сплату авансової суми податку на доходи фізичних осіб в розмірі 1 200 грн. на 15 днів. Крім того, під час перевірки податковий інспектор виявив факти неналежного ведення обліку доходів і прихований дохід, що підлягає оподаткуванню в сумі 1 тис. грн. Визначити розмір фінансових санкцій і термін їх сплати до бюджету.

Завдання 21. Сукупний річний дохід іноземного громадянина становить 20 тис. грн., у тому числі: компенсація витрат на навчання дітей у школі — 500 грн.; суми надбавок, виплачувані у зв’язку з проживанням в Україні, — 5 тис. грн.; суми компенсації витрат на наймання житла — 3 тис. грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб і сальдо розрахунків з бюджетом, ураховуючи, що протягом року було сплачено податку в сумі 2 тис. грн.

Завдання 22. До податкової інспекції надійшли відомості, що громадянину в звітному році було нараховано такі доходи: заробітну плату за виконання робіт за договором підряду в сумі 10000 грн.; авторську винагороду як спадкоємцю в сумі 2000 грн.

Крім того, за місцем основної роботи протягом року йому було виплачено заробітну плату у сумі 3600 грн. і утримано податок на доходи фізичних осіб у сумі 1506 грн. 60 коп. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб із сукупного річного доходу і визначити сальдо розрахунків з бюджетом.

Завдання 23.Громадянин, який займається підприємницькою діяльністю, 25 січня подав у ДПІ декларацію про доходи за звітний рік. За даними цієї декларації дохід становить 24 000 грн. Витрати на виробництво продукції — 12 000 грн. Податок на доходи фізичних осіб було визначено в сумі 2226 грн. 60 коп. і з урахуванням авансових платежів у сумі 1500 грн. було виписано пла­тіжне повідомлення на суму 726 грн. 60 коп., яке громадянин отримав 3 лютого. При проведенні документальної перевірки 8 квітня року, наступного за звітним, встановлено, що дохід занижено на 700 грн., а витрати на суму 800 грн. документально не підтверджені. Податок на доходи фізичних осіб, зазначений у повідомленні, сплачено 12 березня. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає донарахуванню, суму фінансових санкцій і пені.

Завдання 24. Перевірити правильність нарахування та своєчасність сплати до бюджету юридичною особою плати за землю, за І квартал поточного року виходячи з таких даних: офіс розміщений на 3-му поверсі 5-поверхового будинку і займає площу 100 м2. Загальна площа земельної ділянки, на якій стоїть будинок, становить 300 м2.

Плату за землю нараховано і внесено до бюджету:

10 січня — 12 грн.

14 лютого — 12 грн.

20 березня — 12 грн.

Довідково: ставка плати за землю — 7 грн. за 1 м2.

Завдання 25. Перевірити правильність нарахування плати за воду у II кварталі поточного року, виходячи з таких даних:

ліміт забору води на II квартал — 4500 м3;

фактично забрано води за II квартал — 4875 м3;

нараховано плати за воду — 218 грн.

Всю суму плати за воду підприємство віднесло на витрати звітного періоду.

Довідково: підприємство знаходиться у м. Києві й використовує воду з двох джерел:

21% — з артезіанської свердловини (норматив плати — 5 коп. за м3), 79% — р. Дніпро (норматив плати — 3 коп. за м3).

Завдання 26. Перевірити правильність нарахування плати за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин, виходячи з таких даних. Комбінат розробляє родовище каоліну. У звітному періоді видобуток становив 200 тис. т, втрати в надрах — 6 тис. т (ліміт втрат — 4 тис. т). Норматив плати - 1,1 грн. за тонну. Суму плати за використання надр визначено в розмірі 2244 грн. Всю суму плати віднесено на витрати.

ГЛОСАРІЙ

Аваль - вексельне поручительство, згідно з яким банк бере на себе відповідальність перед векселедержателем за виконання векселедавцем оплати податкового векселя, яке оформляється шляхом проставляння гарантійного напису банку на кожному примірнику податкового векселя.

Амортизація - систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених Податковим кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

Бюджетне відшкодування з ПДВ - відшкодування від’ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування у порядку та за критеріями, визначеними Податковим кодексом.

Великий платник податків - юридична особа, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує п’ятсот мільйонів гривень або загальна сума сплачених до Державного бюджету України податків за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, за такий самий період перевищує дванадцять мільйонів гривень.

Витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).

Власники земельних ділянок - юридичні та фізичні особи (резиденти і нерезиденти), які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно.

Господарська діяльність - діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Грошове зобов’язання в міжнародних правовідносинах - зобов’язання платника податків сплатити до бюджету іноземної держави відповідну суму коштів у порядку та строки, визначені законодавством такої іноземної держави.

Грошове зобов’язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.

Дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні.

Доходи- загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

Екологічний податок - загальнодержавний обов’язковий платіж, що справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин, розміщення відходів, фактичного обсягу радіоактивних відходів, що тимчасово зберігаються їх виробниками, фактичного обсягу утворених радіоактивних відходів та з фактичного обсягу радіоактивних відходів, накопичених до 1 квітня 2009 року.

Єдиний реєстр податкових накладних - реєстр відомостей щодо податкових накладних та розрахунків коригування, який ведеться центральним органом державної податкової служби в електронному вигляді згідно з наданими платниками податку на додану вартість електронними документами.

Звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено Податковим кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.

Земельний податок - обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів.

Марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів.

Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку.

Матеріальні активи - основні засоби та оборотні активи у будь-якому вигляді (включаючи електричну, теплову та іншу енергію, газ, воду), що не є коштами, цінними паперами, деривативами і нематеріальними активами.

Митні платежі - податки, що відповідно до Податкового кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв’язку з переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Надміру сплачені грошові зобов’язання - суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов’язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату.

Нерезиденти – це:

а) іноземні компанії, організації, утворені відповідно до законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України;

б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва інших держав і міжнародних організацій в Україні;

в) фізичні особи, які не є резидентами України.

Операційний (банківський) день - частина робочого дня, протягом якої приймаються документи на переказ та на їх відкликання і, за наявності технічної можливості, здійснюється їх обробка, передача та виконання.

Орган стягнення - державний орган, уповноважений здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах повноважень, встановлених Податковим кодексом та іншими законами України.

Плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Погашення податкового боргу - зменшення абсолютного значення суми такого боргу, підтверджене відповідним документом.

Податкова вимога - письмова вимога органу державної податкової служби до платника податків щодо погашення суми податкового боргу.

Податковий борг в міжнародних правовідносинах - грошове зобов’язання з урахуванням штрафних санкцій, пені за їх наявності та витрат, пов’язаних з його стягненням, несплачене в установлений строк, що на підставі відповідного документа іноземної держави є предметом стягнення, яке може бути звернуто відповідно до міжнародного договору України.

Податкова застава - спосіб забезпечення сплати платником податків грошового зобов’язання та пені, не сплачених таким платником у строк, визначений Податковим кодексом.

Податкове зобов’язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).


>