Нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными
Документами на календарную дату фактического совершения операции
И могут быть отражены в бухгалтерском учете одним из следующих
способов, предусмотренных учетной политикой:
Как отдельные операционные дни с составлением регистров
БУ, в том числе ежедневного баланса, и
Формированием документов дня за соответствующую календарную
Дату; отражены в регистрах БУ в операционном дне,
Следующем за выходным днем.
Часть III. Организация работы по ведению
БУ
На основании настоящих Правил ко утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной
Информации, которые могут предусматривать ее обработку в
Электронном виде. В правилах документооборота ко
Должна обеспечить разграничение исполнения обязанностей и
Ответственности между работниками бухгалтерской службы и
работниками следующих служб:
Инициирующих проведение операций;
Обеспечивающих функционирование соответствующих
Технических средств и программного обеспечения (аппаратно-
Программных комплексов);
Осуществляющих хранение информации в электронном виде;
Обеспечивающих безопасность и защиту сформированной в
Электронном виде учетной информации при осуществлении
Документооборота и ее хранении.
При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ должно
Автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по
Дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех
Взаимосвязанных регистрах БУ. Под регистрами
БУ понимаются документы, в которых
Систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в
Принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах
БУ и в бухгалтерской отчетности.
Регистры БУ могут вестись на бумажных
Носителях (в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и
Карточках) или в электронном виде. Способ ведения регистров
БУ (на бумажном носителе или в электронном виде)
Определяется ко исходя из условий обработки
Учетно-операционной информации и организации документооборота
При совершении конкретных операций. При этом регистры
БУ должны вестись по формам, установленным
Настоящими Правилами, либо, если форма регистра бухгалтерского
Учета не установлена, содержать все обязательные реквизиты,
Предусмотренные настоящими Правилами.
Операции должны отражаться в регистрах БУ в
Хронологической последовательности и группироваться по
соответствующим счетам бух учета.Правильность отражения операций в регистрах бухучета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль.
В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная
подпись, так и ее аналоги, применяемые в соответствии с
Законодательством рф.
При хранении регистров БУ, в том числе в
Электронном виде, должна обеспечиваться их защита от
Несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.
Исправление ошибки в регистре БУ должно быть
обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с
указанием даты исправления. В случае если законодательством
РФ или договором предусмотрено предоставление
Регистра БУ (за исключением предоставляемой
Клиенту выписки из лицевого счета, которая является вторым
экземпляром лицевого счета (далее – выписка из лицевого счета),
Хранение которого осуществляется в электронном виде, лицу, в том
Числе органу государственной власти, на бумажном носителе, кредитная
Организация обязана по требованию указанного лица, в том числе органа госвласти, распечатать на бумажном носителе регистр
БУ по форме и содержанию, действовавший на
Момент его составления в электронном виде. Копия регистра
БУ на бумажном носителе удостоверяется подписью