Выписок из лицевых счетов могут составляться на ЭВМ или получаться
Посредством ксерокопии.
Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и
Главным бухгалтером, или его заместителем, или начальником отдела,
Скрепляется оттиском печати ко и выдается
Представителю клиента под расписку на заявлении.
На титульной части лицевого счета, по которому составлен
дубликат, делается надпись:
«_____»______________ г. Выдан дубликат выписки.».
Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его
Заместителя.
Лицевые счета для передачи на хранение формируются в дела
Согласно срокам хранения, устанавливаемым в соответствии с
правилами организации государственного архивного дела (далее –
Нормативные сроки хранения). Лицевые счета, распечатанные на
Бумажном носителе, брошюруются в пачки за отчетный месяц в
Возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым
Счетам, а внутри номера лицевого счета по датам и передаются на
Архивное хранение. Лицевые счета, сформированные в электронном
Виде за каждый операционный день, передаются на хранение в
Электронном виде в порядке, установленном ко.
Лицевые счета, по которым были проведены операции (была проведена
Операция), и документы, которые имеют срок хранения свыше 10 лет,
Подлежат по мере совершения операций распечатыванию и хранению на
Бумажных носителях, при этом распечатывается тот лицевой счет, по
Которому документы хранятся свыше 10 лет;
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка,
Лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость
Составляется ежедневно.
2.2. Документами синтетического учета являются:
ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная
Ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам по
Форме, приведенной в приложении 7 к настоящим Правилам. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым
Непосредственно ко, должен быть составлен за
Истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий
День, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до
Часов следующего рабочего дня после составления баланса по
Операциям, непосредственно выполняемым ко.
Отчет о прибылях и убытках ведется
Нарастающим итогом с начала года.
2.4. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны
соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.
Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его
Поручению работник ко должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам.
О произведенной сверке делается соответствующая запись в
Балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению
Главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он
Визирует надпись о произведенной сверке.
При выявлении расхождений выясняются причины и
Принимаются меры к их устранению.
Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.
РАЗДЕЛ 3
ВНУТРИБАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ
В бухгалтерии ко должны быть работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций.
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в
Течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены
На основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в
Других регистрах БУ.
По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены
Соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны
Полномочных работников ко и подписанными ими
При оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета
Соответствующие реквизиты и суммы документов, правильно ли