В целом под понятием вида рисков скрывается разнородная совокупность возможных неблагоприятных событий. При этом на коммерческий банк воздействует целый комплекс рисков. Это и процентный риск, и валютный риск, и ценовой, и риск снижения финансовой устойчивости банка, и риск неплатежеспособности банка (риск несбалансированной ликвидности). Это и кредитный риск, и инвестиционный риск, и депозитный риск — если говорить о банке как о чисто финансовой организации[1].
Как правило, говоря о риске, имеют ввиду их на несистематические и систематические. Управлять можно только рисками несистематическими, теми, которые характеризует вероятность финансовых потерь, связанных с неэффективной деятельностью конкретной компании. Несистематические риски вызываются неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, чрезмерной приверженностью к рисковым финансовым операциям с высокой нормой рентабельности, недооценкой хозяйственных партнеров и другими факторами, последствия которых можно предотвратить при эффективном управлении финансовыми рисками[2].
Систематический, или рыночный риск, характеризующий вероятность финансовых потерь, связанных с неблагоприятными изменениями конъюнктуры различных отраслей. Говоря о систематических рисках, как правило, считается, что их нужно просто воспринимать, а управлять, взаимодействовать с ними нельзя[3].
Процесс принятия управленческих решений по кредитному портфелю в банке должен строиться на комплексном анализе его структуры, динамики операций, их согласованности, доходности и стоимости, а также оценке текущего и прогнозе всех видов банковских рисков[4]. Таким образом, весь этот процесс направлен на создание системы, обеспечивающей оптимальное сочетание уровня банковских рисков и уровня доходности проводимых операций. Первым шагом в процессе управления кредитным портфелем является планирование портфеля в рамках выбранной стратегии развития.
В последние годы в России складывается нестабильная макроэкономическая ситуация, наблюдаются значительные колебания финансовых рынков, а российский рынок банковских услуг развивается в условиях обострения внутриотраслевой конкуренции, при этом наиболее заметно усиливалась конкуренция в сфере кредитования. Однако, как показал проведенный анализ в первой главе работы, в условиях фактического преодоления последствий глобального финансового кризиса в качестве стратегий развития банки выбирали стратегию лидера и стратегию на сохранение достигнутых позиций, что предопределяет необходимость эффективного управления кредитным портфелем банка для формирования его оптимальной структуры, оптимального уровня доходности операций. В этом случае основным критерием процесса планирования, формирования кредитного портфеля банка выступает кредитный риск. Структура кредитного портфеля формируется исходя из склонности инвестора к риску и качества оценки.
Коммерческие банки должны уметь управлять кредитными рисками на уровне как отдельных заемщиков, так и на уровне совокупного портфеля. Процесс управления кредитными рисками включает в себя следующие этапы[5]:
- Идентификация кредитных рисков;
- Анализ и количественная оценка;
- Выбор способов управления, т.е. разработка и проведение банком мероприятий по ограничению, снижению и предупреждению риска;
- Мониторинг уровня принятых банком рисков, контроль соблюдения установленных процедур идентификации и оценки, мониторинга кредитных рисков, соблюдения принятых решений в части ограничений идентифицированных рисков и условий проведения операций, подверженных кредитному риску;
- Составление и анализ отчетности об уровне принятых кредитных рисков. Данный этап российскими теоретиками не включается в последовательный процесс управления рисками;
- Контроль за уровнем и эффективностью управления, что подразумевает мониторинг и оптимизацию процедур идентификации, оценки, снижения, ограничения и контроля кредитных рисков с учетом оценки результатов деятельности банка, связанных с принятием кредитных рисков.
[1] Орлова О.Е. Кредитный риск // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2012. N 17.
[2] Бланк И.А. Управление финансовыми рисками, Киев: Ника-Центр, 2005. С. 156.
[3] Ермасова Н.Б. Риск-менеджмент организации, М.: Альфа-Пресс, 2005. С. 17.
[4] Горелая Н. В. Некоторые аспекты финансового анализа коммерческого банка. //Управление корпоративными финансами. 2006. №4.
[5] Рогов М. А. Риск — менеджмент.- М.: Финансы и статистика. 2001. С. 89.