Кредитный риск рассматривают с двух позиций[1]:
- Как любое (отрицательное) изменение рыночной стоимости активов в результате изменения мнения банка о возможности объявления дефолта в будущем (реализации риска).
- Как анализ последствий объявления дефолта.
Кредитный риск характеризуется величиной средств, подверженных риску частичного/полного невозврата со стороны контрагента, а также вероятностью наступления данного негативного события. Понятие кредитного риска включает в себя:
- Прямой кредитный риск — возможность прямых финансовых потерь банка вследствие нарушения контрагентами условий договоров по возврату финансовых активов, а также уменьшения стоимости активов контрагента вследствие снижения, присвоенных ему кредитных рейтингов и/или негативных изменений мнений участников рынка относительно его кредитоспособности.
- Риск замещения стоимости — возможность финансовых потерь банка в виде недополученных доходов из-за необходимости проведения сделок по рыночным ценам вследствие нарушения контрагентами условий договоров по поставке финансовых активов, получателем которых является Банк.
Под оценкой кредитного риска понимают определение величины возможных потерь от реализации кредитного риска на определенном промежутке времени. Под факторами кредитного риска — причины возникновения возможных потерь вследствие реализации кредитного риска, при этом внешние факторы риска — это факторы риска, связанные с общими тенденциями развития экономики, внутренние факторы риска — факторы риска, находящиеся в сфере деятельности банка и контрагента.
Качество кредитного портфеля банка характеризуется такими показателями, как размер просроченных займов, займов, погашенных с нарушением сроков погашения, не погашенные в срок кредиты, списанные кредиты. Отклонения данных показателей от стандартных величин в сторону увеличения является прямой угрозой уменьшения прибылей, капитала банка, а также проявлением риска кредитного портфеля.
При анализе состояния кредитных рисков используется в основном анализ фактического размера создаваемых резервов на возможные потери по ссудам. Банками при этом применяются четыре различные методики расчета резерва на возможные потери по ссудам. Они отличаются друг от друга различной оценкой расчетной базы (величины кредитных портфелей банка): на основе методов балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентаций и экспертного метода.
Метод балансовой стоимости применяется для оценки кредитных портфелей в целом по банку, а также по отдельным банковским группам. В настоящее время этот метод используется отечественными банками для отслеживания динамики кредитных портфелей и их отдельных разновидностей.
Анализ строится на основе выявления отношения динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов к общей сумме кредитного портфеля банка, к отдельным однородным кредитным портфелям, их соотношениям с различного состава ресурсами, показателями прибыльности и доходности.
Метод рыночной стоимости кредитных портфелей банка более приемлем с позиции оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. Он может применяться также при анализе надежности банковской системы страны в целом. Стоимостная оценка кредитных портфелей особенно важна в условиях кризиса, когда происходит существенное их обесценение.
[1] Энциклопедия финансового риск-менеджмента. /Под ред. А. А. Лобанова, А. В. Чугунова. — М.: «Альпина Бизнес Букс». 2007. С. 362.