Измерение кредитных портфелей банка по рыночной стоимости гарантирует более динамичную и обоснованную их оценку, но является более затратным и противоречивым по сравнению с другими методами. Так, рыночная стоимость кредитных портфелей и их обесценение в разных банках оцениваются по-разному. Это отрицательно влияет на результаты оценки качества и стоимости кредитных портфелей банковского сектора в целом. Условием использования данного метода является выработка одинаковых подходов к оценке рыночной стоимости отдельных видов и групп кредитов. Важно выработать универсальный способ оценки степени обесценения отдельных видов и групп кредитов. В современных условиях в России этот метод практически не применяется. Он используется лишь для оценки активов ликвидируемых кредитных организаций, а также Банком России в аналитических целях.
Метод регламентаций предполагает оценку состояния банковских кредитов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Эти рекомендации отражены в следующих документах Банка России: Инструкции от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков», Указании от 16.01.2004 N 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», Положении от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положении от 20.03.2006 N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» и ряде других.
Экспертный метод состоит в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние кредитных портфелей банка. Как правило, этот метод включает факторный анализ. Его использование отличается достаточной сложностью, поскольку предполагает высокий профессиональный уровень аналитиков. На практике мнения различных экспертов по поводу оценки одной и той же ссуды или портфеля однородных кредитов зачастую отличаются.
Для получения достоверной оценки состояния кредитных портфелей целесообразно комплексное применение всех известных в России и за рубежом методов. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки, но совокупный подход позволит снизить риск неадекватной оценки кредитных портфелей банка, а следовательно, и кредитных рисков.
Н.Э. Соколинская предложила следующую схему выявления и оценки кредитных рисков[1]:
- оценка развития кредитных операций банка;
- оценка структуры кредитных операций;
- оценка качества кредитных портфелей банка.
Оценка развития кредитных операций банка базируется на оценке динамики общих портфелей банка, их отдельных однородных групп в сравнении с этими же показателями, очищенными от риска. При этом важным является сравнение этих данных по конкретной кредитной организации со средними показателями по всему банковскому сектору, а также с банками одной группы.
Оценка структуры кредитных операций банка строится в разрезе групп показателей. Первая группа показателей характеризует отдельные портфели и операции банка. По ним можно судить о сфере деятельности банка и диверсификации его кредитных операций. Вторая группа показателей характеризует структуру и профиль внутри каждого отдельного кредитного портфеля банка путем определения удельного веса отдельных инструментов. Третья группа показателей характеризует структуру внутри однородных групп активов с использованием показателей отношения удельного веса к объему размещенных депозитов и ссуд.
Важным направлением анализа является оценка диверсифицированности структуры активов, которые включают структурные показатели, что характеризует размещение кредитных ресурсов банка по сферам вложения; субъектам, видам ссуд, видам валют; отраслям и регионам; кредитным инструментам.
[1] Соколинская Н.Э. Оценка и анализ состояния кредитного риска банка // Внутренний контроль в кредитной организации. 2010. N 1.