К индикаторам кредитного риска относят системы коэффициентов, которые применяются для сводной оценки качества кредитного портфеля. Группы коэффициентов, предлагаемые в литературе, варьируют как по критериям оценки, так и по количеству коэффициентов. Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд – ПСЗ) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности (СЗ).
Коэффициент качества кредитного портфеля в общем виде может быть представлен как отношение просроченной ссудной задолженности к сумме ссудной задолженности (основной долг без процентов):
Кккп=ПСЗ/СЗ
В.В. Ушаков предлагает следующую систему коэффициентов, объединенных в пять групп, каждая из которых учитывает различные аспекты управления риском кредитного портфеля банка (таблица 1 приложения)[1].
1.1.1 Способы оценки и повышения качества кредитного портфеля
Процесс принятия управленческих решений по кредитному портфелю в банке должен строиться на комплексном анализе его структуры, динамики операций, их согласованности, доходности и стоимости, а также оценке текущего и прогнозе всех видов банковских рисков. Таким образом, весь этот процесс направлен на создание системы, обеспечивающей оптимальное сочетание уровня банковских рисков и уровня доходности проводимых операций. Первым шагом в процессе управления кредитным портфелем является планирование портфеля в рамках выбранной стратегии развития[2].
Процесс управления кредитными рисками включает в себя следующие этапы:
- Идентификация кредитных рисков;
- Анализ и количественная оценка;
- Выбор способов управления, т.е. разработка и проведение банком мероприятий по ограничению, снижению и предупреждению риска;
- Мониторинг уровня принятых банком рисков, контроль соблюдения установленных процедур идентификации и оценки, мониторинга кредитных рисков, соблюдения принятых решений в части ограничений идентифицированных рисков и условий проведения операций, подверженных кредитному риску;
- Составление и анализ отчетности об уровне принятых кредитных рисков.
- Контроль за уровнем и эффективностью управления. Что подразумевает мониторинг и оптимизацию процедур идентификации, оценки, снижения, ограничения и контроля кредитных рисков с учетом оценки результатов деятельности банка, связанных с принятием кредитных рисков.
Результатом процесса управления кредитным портфелем являются показатели, основные из которых — совокупный риск кредитного портфеля, показатели доходности, ликвидности и др.
Главной целью процесса управления является максимизация доходности кредитного портфеля с учетом риска. Исходя из которой в практической деятельности банку уделяя внимание проработке вопросов управления отдельными видами рисками, источников дохода и прибыли, оценки уровня доходности, важно не упустить проблему риска потери доходности, которая включает причины и факторы недополучения дохода и способы предотвращения реализации таких ситуаций. Риск потери доходности носит комплексный характер, обусловленный тем, что данный вид риска тесно связан практически со всеми направлениями деятельности банка и представляет собой сальдирующий результат того уровня рисков, который банк берет на себя в соответствии с направлениями деятельности ради получения прибыли. Причинами потери дохода могут быть помимо рисков со стороны заемщика, риски банка — контрагента и систематические риски. Риск — менеджером банка для идентификации рисков кредитного портфеля осуществляется детальный анализ структуры кредитного портфеля, в ходе которого выявляются основные факторы риска, непосредственно влияющие на изменение стоимости, как отдельных составляющих портфеля, так и всего портфеля в целом[3]. В таб. 2 приложения представлены возможные критические показатели потери доходности вследствие воздействия факторов риска[4].
[1] Ушаков В.В. Совершенствование методики формирования резервов на возможные потери по ссудам в целях минимизации кредитного риска / В.В. Ушаков // Известия Иркутской государственной экономической академии – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. № 4.
[2] Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело Учебник Финансы и статистика 2005. С. 235.
[3] Банковское дело: Учебное пособие /Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1996. С. 148.
[4] Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском. Учебное пособие. 3-е изд. М.: Новое знание. 2006. С. 246.