Исходя из практики функционирования промышленных предприятий необходимо внедрение в ООО «ЕвроСтрой» системы бюджетирования. Внедрение бюджетирования требует от руководства предприятия немалых усилий и занимает довольно продолжительный период времени. На подготовительном этапе должны быть проанализированы функции предприятия, функции подразделений, информационных потоков, документооборота и др. Основную часть притока денежных средств как правило, генерирует основная деятельность предприятия. Так, для ООО «ЕвроСтрой» основная деятельность реализация закупленных товаров. ООО «ЕвроСтрой» может осуществлять качественные квартальные прогнозы, тогда планирование притоков денежных средств осуществляется с разбивкой по кварталам.
Планирование, основанное на контролируемом прогнозе, имеет целый ряд достоинств и в настоящее время в условиях нестабильности является одним из наиболее передовых методов управления организацией. В условиях финансового инвестиционного кризиса, недостатка оборотных средств планирование обеспечивает создание гибкой системы управления финансами предприятия. Планирование как система увязки целей предприятия с ресурсами, доходов с расходами способствует достижению максимальной эффективности деятельности предприятий. Прогноз движения денежных средств, или план денежных поступлений и выплат — это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в развитие предприятия или конкретный проект, причём делая это для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов деятельности предприятия или проекта.
Основу оптимизации денежного потока ООО «ЕвроСтрой» составляют обеспечение сбалансированности положительного и отрицательного объема денежных потоков. На результаты хозяйственной деятельности предприятия негативное воздействие оказывают и дефицитный и избыточный денежный поток.
Управление денежными потоками предприятия должно проводится с соблюдением баланса между двумя взаимозависимыми показателями его деятельности: ликвидностью и доходностью.
Критерием оценки эффективности управления денежными потоками является финансовая устойчивость предприятия, отражающая обеспеченность запасов и затрат определенными видами источников. Сопоставлением результатов от ее функционирования и затрат всех видов ресурсов, необходимых для ее создания и развития.
Основным показателем экономической эффективности системы является годовой экономический эффект.
Очевидно, что ООО «ЕвроСтрой», понимая необходимость иметь кассовые остатки денежных средств, нужно стремиться к их уменьшению. Результатом мероприятий должно стать сокращение запасов наличных денег до минимума, необходимого для проведения деловых операций. Финансовая практика выработала различные способы минимизации денежных остатков. Рассмотрим наиболее распространенные.
Синхронизация потока денежных средств позволяет сбалансировать притоки и оттоки денежных средств, что позволяет минимизировать трансакционные остатки. Например, если бы предприятие могло гарантированно ежедневно получать доход и синхронно в той же мере ежедневно вносить платежи, то это позволило бы держать кассовые денежные средства в очень небольших размерах.
Следующий способ минимизации денежных остатков — это использование эффекта флоута[1]. Под платежным флоутом понимаются те чеки, выданные компанией, по которым сумма денежных средств еще не списана банком с ее счета. Но пока деньги по чеку не списаны, они находятся в распоряжении компании. Следовательно, у компании имеется возможность удлинить период платежного флоута. Под инкассируемым флоутом понимаются те чеки, полученные компанией, по которым сумма денежных средств еще не записана на кредит ее счета в банке. В этом случае компания заинтересована как можно больше сократить период инкассируемого флоута. Чистый флоут компании определяется как разница между остатком по ее чековой книжке и остатком по банковским счетам. Чем больше чистый флоут, тем компании выгодней. Увеличение чистого флоута возможно за счет ускорения инкассации полученных чеков и замедления выплаты денег по выписанным чекам. Поэтому эффективно действующая компания стремится ускорить обработку поступающих чеков, и в то же время оттянуть собственные платежи по чекам как можно дольше.
[1] Флоут (англ. float) — резерв времени.