Понятие санкции и ответственности в хозяйственных правоотношениях

Нормы права должны быть снабжены инструментом, побуждающим субъектов действовать в соответствии с законом, а в случае отклонения от предписанного подвергать участников правоотношений неблагоприятным последствиям. Это воздействие может иметь различный характер. К участникам предпринимательских правоотношений применяются различные меры воздействия: а) оперативные санкции, влекущие неблагоприятные последствия, но не затрагивающие имущественную базу ведения предпринимательской деятельности; б) меры имущественной ответственности; в) личная предпринимательская ответственность, влияющая на правоспособность лица; г) иные санкции (меры защиты).

Санкции можно определить как любые неблагоприятные последствия, которые наступают в случае нарушения требований, предъявляемых к предпринимателям государством, а также на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения сторонами договорных обязательств.

Предпринимательская (хозяйственная) ответственность — вид санкции, заключающийся в лишении правонарушителя имущества (изъятии его в пользу кредитора в обязательстве, в пользу государства в вертикальных отношениях), а также в прекращении или ограничении права на осуществление предпринимательской деятельности либо временном запрете деятельности, принудительной реорганизации либо ликвидации хозяйствующего субъекта. Санкции, таким образом, — широкое понятие, а ответственность — вид санкции^[349].

Применение мер ответственности способно существенно изменить имущественную базу предпринимательской деятельности, ограничить право лица заниматься предпринимательской деятельностью, а значит, невозможность в течение некоторого промежутка времени получать доходы от определенной деятельности.

Имущественная ответственность конструируется как дополнительная обязанность перед государством либо путем присоединения к основному обязательству должника перед кредитором дополнительного обязательства. Например, в случае невыполнения обязанности, возложенной предписанием антимонопольного органа на хозяйствующего субъекта, действия которого были признаны монополистической деятельностью или недобросовестной конкуренцией, полученные им доходы подлежат взысканию в федеральный бюджет в судебном порядке по иску антимонопольного органа (подп. «е» п. 6 ч. 1 ст. 23 Закона о защите конкуренции). Кроме этого, с нарушителя может быть взыскан штраф за невыполнение предписания, предусмотренный ч. 2.1—2.6 ст. 19.5 КоАП РФ.

Само предписание как акт вмешательства органа власти в хозяйственную деятельность субъекта является санкцией. Одновременно выдача предписания — это юридический факт, влекущий обязанность устранить выявленные нарушения антимонопольного законодательства. При неисполнении этой основной обязанности, возникает дополнительная — ответственность в виде, например, обязанности уплатить штраф.

Другой пример соотношения санкции и ответственности: принудительное взыскание налоговой задолженности — это санкция (мера защиты государственных интересов), не являющаяся ответственностью, а взыскание штрафа за нарушения налогового законодательства — это мера налоговой ответственности (п. 1 ст. 114 Нк РФ).

Меры ответственности применяются, как правило, в судебном порядке либо компетентными органами государственной (исполнительной) власти с возможным последующим обжалованием принятого решения в суд, а оперативные санкции применяет сама сторона в правоотношении, при этом другая сторона также имеет право судебного обжалования принятых по отношению к ней мер.

Оперативные санкции распространены и весьма успешно используются сторонами в оперативно-хозяйственных (договорных) обязательствах. Санкция в договорном обязательстве — это любое неблагоприятное последствие, которое наступает для стороны в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения ею договора. Ответственность — вид санкции, которая носит имущественный характер. Сторона, нарушившая принятое по договору обязательство (должник), обязана по требованию другой стороны (кредитора) возместить кредитору убытки, уплатить неустойку (штраф, пеню). В результате ее применения у должника безвозмездно изымается имущество (денежные средства) в пользу кредитора. Иные санкции, не являющиеся мерами ответственности, не затрагивают имущественной сферы должника. Принудительное исполнение договорного обязательства не относится к мерам ответственности. Ведь речь в таком случае идет об исполнении основного обязательства, хотя и по решению суда.

Виды санкций

1. По основаниям возникновения права применять санкции они подразделяются на предусмотренные законом и (или) договором. В договорных обязательствах применяются все эти разновидности санкций, в хозяйственно-управленческих отношениях — только санкции, указанные в законах.

2. По своему содержанию и направленности санкции могут быть восстановительными, обеспечительными, пресекательными.

Восстановительные санкции способствуют восстановлению положения, которое существовало до нарушения права, устранению последствий нарушения, оценке предмета исполнения в соответствии с его реальными потребительскими свойствами. Например, хозяйственное общество получило товар — мебель для своего офиса с недостатками (небольшие сколы фасадов). В силу ст. 475 ГК РФ общество — покупатель — вправе, в частности, потребовать от продавца безвозмездно устранить недостатки (заменить фасады) или соразмерного уменьшения покупной цены. Безвозмездное устранение недостатков товара, скидка в цене с учетом действительного качества вещей влекут определенные потери для продавца. Это и означает применение санкции к продавцу, не связанной с взысканием ущерба (убытков) в пользу покупателя.

Обеспечительные санкции способствуют реальному исполнению обязанности перед государством, обязательства должника перед кредитором.

Например, в случае непредставления налогоплательщиками (индивидуальными предпринимателями и организациями) налоговых деклараций в налоговые органы в течение двух недель со дня истечения установленного срока их представления, а также при отказе представить эти документы налоговые органы в лице их руководителей или их заместителей могут принять решение о приостановлении операций налогоплательщиков по их счетам в банках. Такие решения подлежат безусловному исполнению банками. Приостановление операций по счетам в банках означает прекращение по ним банком всех расходных операций. Таким образом, обеспечивается сохранение и накопление средств для исполнения обязательств по уплате налогов.

Пресекательные санкции применяются по факту совершенного правонарушения, когда необходимо прекратить (пресечь) продолжение противоправной деятельности и предотвратить вредные последствия этой деятельности. Например, по решению суда может быть применена такая санкция, как административное приостановление (на срок до 90 дней) деятельности филиалов, других структурных подразделений юридического лица, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, используемых с нарушением установленных требований. Санкция применяется в целях предотвращения вреда состоянию окружающей среды, жизни или здоровью людей^[350]. В целях обеспечения производства по делу может быть применена такая мера, как временный запрет деятельности указанных подразделений юридического лица, эксплуатации опасного объекта. Временный запрет деятельности осуществляется должностным лицом, уполномоченным составлять протокол об административном правонарушении, за совершение которого может быть назначено наказание в виде административного приостановления деятельности.

Временный запрет деятельности (на срок не более 5 суток) применяется в исключительных случаях, если это необходимо для предотвращения непосредственной угрозы причинения вреда жизни или здоровью людей, наступления техногенной катастрофы, угрозы возникновения эпидемии, эпизоотии и иных, указанных в законе чрезвычайных обстоятельствах (ст. 27.16 КоАП РФ).

В результате пресекается правонарушение и предотвращается возможное причинение вреда. Пресекательные санкции, таким образом, одновременно являются и предупредительными.

Федеральный антимонопольный орган неоднократно пресекал распространение ненадлежащей рекламы (например, неэтичной рекламы).

Виды ответственности

Меры ответственности могут подразделяться по различным основаниям. Одни из них могут воздействовать на имущественную сферу, другие — на личность правонарушителя. Соответственно существует имущественная ответственность и личная предпринимательская ответственность.

Например, с выдачей лицензии связана правоспособность предпринимателя (ст. 49 ГК РФ). Принудительное лишение лицензии за нарушение лицензионных требований и условий означает невозможность заниматься лицензируемой деятельностью. При аннулировании лицензии за правонарушение происходит ограничение правоспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Претерпевание последствий в виде ограничения правоспособности относится к личной предпринимательской ответственности.

Принудительное прекращение деятельности индивидуального предпринимателя по решению арбитражного суда, принудительная ликвидация или реорганизация юридического лица путем разделения влекут утрату ими статуса предпринимателя (индивидуального, юридического лица). Соответственно производится государственная регистрация факта прекращения деятельности, регистрация юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.

К мерам личного воздействия на правонарушителей — хозяйствующих субъектов также относятся:

— дисквалификация — лишение индивидуального предпринимателя права осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом (ст. 3.11 КоАП РФ). Дисквалификация не применяется к юридическим лицам, но может быть применена к руководителю организации, к лицам, являющимся членами совета директоров. Дисквалификация устанавливается на срок от шести месяцев до трех лет.

При дисквалификации входящее в содержание правоспособности индивидуального предпринимателя право осуществлять управление организацией в качестве предпринимательской деятельности не прекращается, это право лишь временно на срок дисквалификации не реализуется;

— лишение права заниматься определенной деятельностью на срок от одного года до пяти лет в качестве основного вида наказания и на срок от шести месяцев до трех лет в качестве дополнительного наказания (ст. 47 УК РФ). Например, такая мера применяется в качестве дополнительного вида наказания по отношению к аудиторам, злоупотребляющим полномочиями (ст. 202 УК РФ). При этом требуется государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с вступлением в силу приговора суда (п. 5 ст. 22³ Закона о регистрации). Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, одним из которых ему приговором суда заниматься запрещено, он продолжает осуществлять другие виды деятельности, следовательно, для государственной регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя в целом нет оснований. Приговором суда лицо лишается права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, поэтому правильнее было бы регистрировать не прекращение, а лишь приостановление деятельности на срок, указанный в приговоре суда. По смыслу Закона о регистрации по истечении срока наказания в виде лишения права заниматься определенным видом деятельности лицо должно повторно, в общем порядке регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. На наш взгляд, по истечении этого срока не надо вновь регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, достаточно уведомления регистрирующего органа о возобновлении деятельности. Считаем, что по данному вопросу необходимо внести изменения в указанный Закон о регистрации;

— приостановление действия лицензии органом власти, выдавшим лицензию, на срок до 6 месяцев. Право заниматься лицензируемым видом предпринимательской деятельности сохраняется, но временно, на период приостановления лицензии, осуществляться не должно. Отметим, что при приостановлении действия лицензии, равно как и при ее аннулировании, нет достаточно эффективного механизма фактического (принудительного) прекращения деятельности лица, постоянно или временно лишенного лицензии, а значит, и права заниматься предпринимательской деятельностью. На практике многие продолжают осуществлять таковую без лицензии, несмотря на применяемые к ним санкции за деятельность без лицензии;

— административное приостановление деятельности (юридического лица, индивидуального предпринимателя) в целом, отдельных видов деятельности, отдельных участков деятельности, а также отдельных объектов деятельности (агрегатов, зданий, сооружений) по решению суда на срок до 90 дней (ст. 3.12 КоАП РФ). Право заниматься предпринимательской деятельностью не прекращается, но на период приостановления деятельности лица в целом не реализуется. Приостановление деятельности в отдельных подразделениях организации, равно как и приостановление эксплуатации отдельных объектов (агрегатов, зданий, сооружений), на правоспособность хозяйствующего субъекта не влияет, он продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, в том числе действуя через филиалы, иные подразделения, деятельность которых не приостанавливалась на основе судебного акта.

Отметим, что в отличие от приостановления или аннулирования лицензии закон предусматривает механизм фактического, принудительного прекращения деятельности во исполнение постановления суда о применении данной санкции. Оно исполняется судебным приставом — исполнителем — немедленно: производится наложение пломб, опечатывание помещений, мест хранения товаров и иных материальных ценностей, касс, а также применяются другие меры по исполнению указанных в постановлении об административном приостановлении деятельности мероприятий, необходимых для исполнения наказания в виде административного приостановления деятельности. При этом не допускается применение мер, которые могут повлечь необратимые последствия для производственного процесса, а также для функционирования и сохранности объектов жизнеобеспечения (ст. 32.12 КоАП РФ).

Меры имущественной ответственности широко применяются как в хозяйственно-управленческих отношениях (по вертикали), так и в оперативно-хозяйственных (по горизонтали).

Предпринимательская имущественная ответственность перед государством наступает за нарушение обязательных требований, установленных законом (предъявляемых к ним государством), которая носит характер имущественного воздействия на правонарушителя. В результате ее применения уменьшается размер имущества, принадлежащего предпринимателю. Разновидностями такой ответственности является налоговая ответственность (установлена нормами НК РФ), ответственность, предусмотренная КоАП РФ и другими законами.

За нарушение требований, предъявляемых государством к предпринимателям, чаще всего взыскивается штраф. Так, за все правонарушения, указанные в главе 14 «Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности» КоАП РФ в качестве основного наказания указан штраф. Штраф может взыскиваться одновременно с юридического лица и его руководителя, иного должностного лица (п. 3 ст. 2.1 КоАП РФ). За деятельность без лицензии, помимо штрафа, может быть применена конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья (ст. 14.1 КоАП РФ).

Согласно ст. 114 НК РФ единственным видом ответственности за налоговые нарушения является штраф. Штраф взыскивается с налогоплательщиков — физических и юридических лиц. Привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной и иной ответственности (ст. 108 НК РФ). Другими законами предусмотрена также возможность взыскания в пользу государства доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности (например, такая санкция установлена ст. 13 Закона о банках, ст. 51 Закона о РЦБ).

Не только предприниматели отвечают перед государством, но и государство, муниципальное образование должны возмещать предпринимателям убытки, причиненные им незаконными действиями государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов (ст. 16 ГК РФ).

В оперативно-хозяйственных отношениях применяются две формы имущественной ответственности сторон по договору: взыскание с должника убытков и неустойки. Установление неустойки в основном, дело самих сторон по договору; если ими не будет предусмотрена неустойка, например, за просрочку поставки в договоре, не наступит и ответственность в виде взыскания неустойки.

Субсидиарная ответственность (ст. 399 ГК РФ). Субсидиарная — дополнительная к ответственности основного должника — ответственность лица, которая наступает в случаях, предусмотренных законом или договором.

Ответственность при множестве лиц на стороне должника (ст. 321 ГК РФ). Если только должниками являются предприниматели — физические и юридические лица, их ответственность является солидарной, если законом или договором не предусмотрена долевая ответственность. При долевой ответственности каждый из должников отвечает в определенной, как правило, равной доле с другими должниками. Принцип «один отвечает за всех, а все за одного», характерный для солидарной ответственности, здесь не применяется. При неделимости предмета обязательства ответственность всегда является солидарной (ст. 321 ГК РФ).